Краткосрочный процентный заем в у.е в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Введение

Договор в у.е. — это соглашение, стоимость которого указана в условных единицах, эквивалентных определенной валюте, однако расчет производится исключительно в рублях по заранее оговоренному курсу.

 

Согласно ГК РФ, по договору займа заимодатель передает или обязуется передать в собственность заемщику денежные средства, имущество или ценные бумаги, а последний обязан вернуть аналогичную сумму денег или равное количество имущества/ценных бумаг той же стоимости и качества.

 

Заемщик уплачивает проценты согласно условиям договора, а при отсутствии условий ставка устанавливается равной ключевой ставке Центробанка РФ (статья 809, гл. 42 ГК РФ).

 

Если обязательство выражается в эквиваленте иностранной валюты или условных денежных единиц, выплата производится в рублях исходя из официального курса валюты на день расчета, если иное не указано законом или соглашением сторон (пункт 2 статьи 317 ГК РФ).

 

Займы делятся на два основных типа: долгосрочные и краткосрочные.

 

Долгосрочные займы предоставляются на срок от одного года и более. Их основная цель — финансирование капитальных вложений, покупка имущества или реализация крупных проектов.

Краткосрочные займы имеют продолжительность до одного года. Они используются преимущественно для покрытия временных финансовых разрывов, пополнения оборотных средств или исполнения неотложных обязательств. Разница между ними заключается главным образом в сроках возврата кредита и целях его привлечения.

 

В данной инструкции разберем вопросы касающиеся краткосрочного процентного займа в у.е. (учет у заемщика):

• общая информация;
• настройка договора;
• зачисление средств;
• начисление процентов;
• погашение кредита;
• валютный контроль;
• учет краткосрочного процентного займа в у.е. на примере.

В других наших материалах вы найдете информацию:

• Краткосрочные кредиты и займы;
• Кредитная линия на пополнение оборотного капитала;
• Овердрафт;
• Краткосрочный процентный заем в рублях. (учет у заемщика)
• Льготный кредит (коронавирус).

Краткосрочный процентный заем в у.е. (учет у заемщика)

Общая информация

Оформление займа в валюте происходит с использованием следующих счетов учета:

• 66.23 – «Краткосрочные займы (в валюте)» (основной долг)
• 66.24 – «Проценты по краткосрочным займам (в валюте)»
• 91.02 – «Прочие расходы» (начисление процентов)
• 57.02 – «Валютные операции» (если требуется валютный контроль)

Требуется валютный контроль, если:

• Сумма займа ≥ 100 000 USD (или эквивалент)
• Займодавец – нерезидент РФ
• Срок займа > 180 дней

Не требуется валютный контроль, если:

• Сумма < 100 000 USD
• Займодавец – резидент РФ
• Срок ≤ 180 дней

Настройка договора

Для настройки договора займа в у.е зайдите в раздел «Справочники» — «Покупки и продажи» — «Договоры» — «Создать».

 

В новом окне заполните необходимые данные:

• вид договора прочее/заем;
• номер договора;
• тип процентной ставки;
• сумма;
• срок действия.

Зачисление средств

Поступление займа отражаем документом «Поступление» раздела «Банк и касса» —  «Банк» — «Банковские выписки».

 

В новом окне указываем:

• Тип операции — получение займа от контрагента;
• Счет учета — 52 (валютный счет);
• Счет расчетов — 66.23

Начисление процентов

Начисление процентов отражаем с помощью «Операции, введенные вручную».

 

Раздел «Операции» — «Операции, введенные вручную» — «Создать» — «Операция».

 

Заполняем проводки:

• Дт 91.02 Кт 66.24 – начисление процентов, сумма в валюте пересчитывается по курсу ЦБ на дату начисления.

Погашение кредита и уплата процентов

Для отражения возврата основного долга перейдите «Банк и касса» — «Банковские выписки» — «Списание»  и заполните:

• Вид операции — возврат займа контрагенту;
• Счет расчетов — 66.23;
• Вид платежа — погашение долга.

 

Отражение уплаты процентов происходит в помощью операции «Списание» раздела «Банк и касса» — «Банковские выписки».

 

В новом окне заполните:

• Вид операции — возврат займа контрагенту;
• Счет расчетов — 66.24;
• Вид платежа — уплата процентов.

Валютный контроль (если требуется)

Оформление паспорта сделки (если сумма ≥ 100 000 USD)

 

Паспорт сделки оформляется в обслуживающем банке, а в 1С при создании договора валютного займа необходимо включить опцию валютного контроля и указать полученные от банка реквизиты (номер/дату ПС) для корректного учета операций.

 

 

Пересчет задолженности по курсовым разницам производится на последнее число месяца по курсу ЦБ РФ. 

 

Проводки:

• Дт 91.02 Кт 66.23 — отрицательная курсовая разница;
• Дт 66.23 Кт 91.01 — положительная разница.

Операция выполняется регламентной обработкой «Закрытие месяца».

 

 

Далее регламентная операция «Переоценка валютных средств».

 

 

Для контроля валютного займа в 1С Бухгалтерия предприятия сформируйте «Оборотно-сальдовую ведомость» по счетам:

• 66.23 — основной долг (остаток и движения);
• 66.24 — начисленные проценты;
• 91 — курсовые разницы (доходы/расходы от изменения курса).

 

Для детализации откройте «Анализ субконто», выберите нужный договор и проверьте:

• соответствие сумм в валюте/рублях;
• даты операций;
• расчет разниц.

Учет краткосрочного процентного займа в у.е. на примере

Рассмотрим на примере: ООО «Торговый дом «Комплексный» (заемщик) получило от ООО «Аквилон-Трейд» (заимодавца) краткосрочный заем в размере 120 000,00 условных единиц (1 у.е. = 1 USD по курсу ЦБ РФ + 1,5 %).

• Срок действия договора займа: с 01.02.2025 года по 30.04.2025 года.
• Сумма займа была зачислена на расчетный счет организации 01 февраля 2025 года в размере 11 913 343,26 рублей.

Расчет произведен по формуле: 120 000,00 (сумма займа в у.е.) * (97,8107 * 1,015) (курс расчетов в у.е. на дату перечисления займа).

 

Погашение основного долга займа произведено своевременно 30 апреля 2025 года в сумме 9 934 202,88 рубля.

 

Рассчитано следующим образом: 120 000,00 (сумма займа в у.е.) * (81,5616 * 1,015) (курс расчетов в у.е. на дату погашения займа).

 

Условия начисления процентов по договору следующие:

• процентная ставка составляет 7% годовых, расчет ведется исходя из количества календарных дней текущего месяца начиная со дня, следующего за датой предоставления займа, и заканчивая днем его возврата включительно;
• выплата процентов осуществляется ежемесячно не позже пятого числа месяца, следующего за периодом начисления, или переносится на ближайший рабочий день, если пятый день приходится на выходной;
• за последний месяц пользования займом проценты выплачиваются одновременно с возвратом суммы основного долга в последний день срока действия договора.

 

Ниже представлен график начисления и погашения процентов по займу.

Дата начисления %%	Курс у.е. на дату начисления	Кол-во дней в периоде для целей начисления %%	Процентная ставка годовых,%	Сумма начисленных %% за пользование займом, у.е.	Сумма %% за пользование займом на дату начисления, руб.	Дата уплаты %%	Курс у.е. на дату уплаты	Сумма %% за пользование займом на дату уплаты, руб.
					120 000/100 Графа(4)/365*Графа(3)	Сумма %% за пользование займом на дату начисления, руб. Графа(5)*Графа(2)	Графа(5)*Графа(8)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
28.02.2025	89,0122	27	7	621,37	55 309,51	03.03.2025	89,5807	55 662,76
31.03.2025	84,9365	31	7	713,42	60 595,40	04.04.2025	85,6487	61 103,50
30.04.2025	82,7850	30	7	690,41	57 155,59	30.04.2025	82,7850	57 155,59

 

Предварительные настройки

Для начала произведем настройки в программе 1С Бухгалтерия. Для этого переходим на вкладку «Главное» — «Настройки» — «Налоги и отчеты».

 

 

Выбираем организацию, в случае если учет в программе ведется по нескольким юридическим лицам.

 

Переходим в раздел «Налог на прибыль» и проверяем способ учета курсовых разниц в 2022 – 2027 годах. Должно быть указано «Независимо от признания дохода или расхода (рекомендуется)».

 

 

Далее необходимо настроить план счетов, для этого переходим на вкладку «Главное» — «Настройки» — «План счетов».

 

 

В существующем плане счетов нет счетов, предназначенных для учета договоров займа и процентов по займам в у.е.

 

Необходимо создать два новых счета:

• 66.27 «Краткосрочные займы (в у.е.)» путем копирования счета 66.23 «Краткосрочные займы (в валюте)».
• 66.28 «Проценты по краткосрочным займам (в у.е.)» путем копирования счета 66.24 «Проценты по краткосрочным займам (в валюте)».

Для этого выбираем нужный счет и нажимаем кнопку «Создать новый элемент копированием текущего» или нажимаем F9.

 

 

В строке «Код счета» указываем номер субсчета, на котором будут учитываться займы в у.е. Код быстрого выбора изменится автоматически.

 

Меняем наименование. И проверяем, чтобы в разделе «Виды учета по счету» стояла галочка «Валютный».

 

Нажимаем «Записать и закрыть».

 

 

Аналогичные действия проделываем для создания счета 66.28.

 

 

Далее необходимо настроить справочник валют и создать новую валюту. Для этого переходим на вкладку «Справочники» — «Покупки и продажи» — «Валюты».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать» — «Новую».

 

 

Указываем наименование валюты, символьный и цифровой коды.

 

Устанавливаем флажок «связан с курсом другой валюты», выбираем валюту (в нашем случае – это USD) и указываем наценку (в нашем примере – это 1,5%).

 

 

Нажимаем «Записать и закрыть».

 

В справочнике появилась вновь созданная валюта.

 

 

Далее переходим на вкладку «Справочники» — «Покупки и продажи» — «Контрагенты».

 

 

Находим контрагента-заимодавца и в верхней части нажимаем на ссылку «Договоры».

 

 

Делаем отбор по организации, в случае если учет в программе ведется по нескольким юридическим лицам и нажимаем кнопку «Создать».

 

• Выбираем вид договора – «Прочее».
• Указываем номер и дату договора.
• В разделе «Расчеты» указываем валюту – руб.
• Устанавливаем «Без НДС».

 

Нажимаем «Записать и закрыть».

Поступление займа на расчетный счет

Для того, чтобы отразить поступление займа на расчетный счет заемщика, перейдем на вкладку «Банк и касса» — «Банк» — «Банковские выписки».

 

 

Нажимаем кнопку «Поступление». Данный документ формируется на основании полученной организацией банковской выписки:

• Вид операции должен быть указан — «Получение займа от контрагента».
• Выбираем контрагента, договор займа и указываем сумму в рублях, поступившую на расчетный счет.
• Счет расчетов меняем на 66.27.
• Статья доходов – «Получение кредитов и займов».

 

Нажимаем кнопку «Провести» и «ДтКт» для просмотра сформированных проводок.

 

 

Далее необходимо провести ручную корректировку. Для этого вверху экрана нажимаем галочку напротив «Ручная корректировка» и в колонке «Кредит» меняем код валюты на созданную нами «USD+1.5%» и указываем сумму в у.е.

 

 

После чего проводим документ.

Начисление процентов

Для того, чтобы отразить начисленные проценты по договору займа в у.е., перейдем на вкладку «Операции» — «Бухгалтерский учет» — «Операции, введенные вручную».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать» — «Операция».

 

Указываем дату начисления, организацию и прописываем содержание самой операции.

 

 

После этого, используя кнопку «Добавить», заполняем табличную часть документа:

• В колонке «Дебет» указываем счет 91.02 «Прочие расходы». Субконто – «Проценты по займам» с видом «Проценты к получению (уплате)» и галочкой в НУ.
• В колонке «Кредит» указываем счет 66.28, контрагента-заимодавца, договор займа. Также необходимо указать код валюты и сумму в у.е.
• Суммы в рублях программа просчитает автоматически.

 

Нажимаем «Записать и закрыть».

 

Далее переходим на вкладку «Операции» — «Закрытие периода» — «Закрытие месяца».

 

 

Выбираем месяц закрытия и организацию. Нажимаем «Выполнить закрытие месяца».

 

 

Это действие необходимо для переоценки валютных средств и расчета отложенных налогов.

 

Далее переходим на вкладку «Операции» — «Закрытие месяца» — «Регламентные операции».

 

 

Необходимо найти регламентную операцию «Переоценка валютных средств» за интересующий нас месяц. Для этого установим фильтры по виду операции и организации.

 

После чего выбираем регламентную операцию и нажимаем кнопку «ДтКт».

 

 

Были сформированы две интересующие нас проводки.

 

• Дт 66.27 Кт 91.01 – в бухгалтерском учете отражена переоценка обязательства, выраженного в валюте. Получен доход в результате снижения курса у.е.
• Дт 66.27 Кт 98.КР – в налоговом учете отражена переоценка обязательства, выраженного в валюте (отложенный доход от снижения курса у.е.).

Для проверки расчета курсовых разниц, перейдем на вкладку «Операции» — «Закрытие периода» — «Справки-расчеты».

 

 

Нажимаем строку «Переоценка валютных средств».

 

 

Устанавливаем период, выбираем организацию и переходим в настройки, нажав кнопку «Показать настройки».

 

Во вкладке «Показатели» устанавливаем флажок напротив «БУ, НУ (данные бухгалтерского и налогового учета)».

 

 

Нажимаем «Сформировать».

 

 

Отражение процентов

Для отражения оплаты процентов по договору займа, перейдем на вкладку «Банк и касса» — «Банк» — «Банковские выписки»

 

 

Нажимаем кнопку «Списание». Данный документ формируется на основании платежного поручения.

• Вид операции выбираем – «Возврат займа контрагенту»;
• Устанавливаем счет расчетов  — 66.28;
• Вид платежа – «Уплата процентов»;
• Статья расходов – «Выплата процентов по кредитам и займам».

 

Нажимаем «Провести» и «ДтКт» для просмотра сформированных проводок.

 

 

Далее необходимо произвести ручную корректировку.

 

Устанавливаем галочку «Ручная корректировка» и в колонке «Дебет» меняем код валюты и сумму указываем в у.е.

 

 

Поскольку мы вносим ручные корректировки, система не сможет автоматически рассчитать курсовые разницы при выплате процентов. Следовательно, бухгалтерские записи по курсовым разницам необходимо будет вносить вручную.

 

Определим сумму курсовой разницы на 03.03.2025 г.:

• на 28.02.2025 = 621,37 у.е. * 89,0122 = 55 309,51 руб.
• на 03.03.2025 = 621,37 у.е. * 89,5807 = 55 662,76 руб.

Курсовая разница = 55 662,76 – 55 309,51 = 353,25 руб.

 

При оплате курс валюты оказался выше, чем на дату начисления, соответственно образуется отрицательная курсовая разница.

 

Значит, необходимо сформировать проводку:

• Дт 91.02 Кт 66.28 – признана в расходах отрицательная курсовая разница.

 

Нажимаем «Записать и закрыть».

 

По аналогии проведем начисление и оплату процентов по договору займа за март и апрель 2025 года, не забывая проводить закрытие месяца.

 

Оплата процентов 30.04.2025 года произойдет без возникновения курсовой разницы, поскольку даты начисления и оплаты совпадают.

Погашение займа

Для отражения погашения займа воспользуемся документом «Списание с расчетного счета», который заполняется на основании платежного поручения:

• Вид операции – «Возврат займа контрагенту».
• Вид платежа – «Погашение долга».
• Статья расходов – «Погашение кредитов и займов».
• Счет расчетов устанавливаем – 66.27.

 

Нажимаем «Провести» и «ДтКт» для просмотра сформированных проводок.

 

 

Произведем ручную корректировку, установив флажок «Ручная корректировка».

 

В колонке «Дебет» меняем код валюты и сумму указываем в у.е.

 

 

После проведения закрытия месяца, чтобы убедиться в точности расчетов и отсутствии долгов перед кредитором по основному долгу и начисленным процентам по договору займа, сформируем оборотно-сальдовую ведомость за интересующий нас период по счетам:

• 66.27 «Краткосрочные займы (в у.е.)».

• 66.28 «Проценты по краткосрочным займам (в у.е.)».

Учет долгосрочного процентного займа в у.е. (у заемщика)

Долгосрочный процентный заем в у.е. отражается в программе 1С Бухгалтерия аналогично краткосрочному процентному займу в у.е.

 

Отличием является то, что при настройке плана счетов, необходимо создавать субсчета к счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»:

• 67.27 «Долгосрочные займы (в у.е.)» путем копирования счета 67.23 «Долгосрочные займы (в валюте)».
• 67.28 «Проценты по долгосрочным займам (в у.е.)» путем копирования счета 67.24 «Проценты по долгосрочным займам (в валюте)».

Заключение

Точное и своевременное отражение операций по кредитам и займам в 1С позволяет обеспечить достоверность бухгалтерского и налогового учета, своевременное формирование отчетности, а также избежать претензий со стороны контролирующих органов.

 

Рекомендуется регулярно проводить сверку с учетными регистрами, обновлять данные по договорам и контролировать соблюдение сроков платежей. Соблюдение данных рекомендаций будет способствовать финансовой устойчивости и прозрачности деятельности организации.

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее