Перечисление денежных средств на благотворительность в 1С:Бухгалтерия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Общие сведения

Благотворительность представляет собой добровольные действия граждан и организаций, направленные на безвозмездную или льготную передачу имущества (денег), выполнение работ или оказание услуг нуждающимся лицам. Данное определение закреплено в статье 1 Федерального закона № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве».

 

Важно отметить следующие ограничения:

• Благотворительность не распространяется на коммерческие структуры;
• Не допускается поддержка политических партий и движений;
• Запрещена совмещенная с благотворительностью предвыборная агитация.

При оформлении благотворительной помощи действуют следующие правила:

1. Договор составляется в соответствии с общими положениями гражданского законодательства;
2. Соглашения между юридическими лицами требуют письменной формы.

Обязательные условия договора:

• Четкое описание предмета помощи;
• Детализация условий предоставления;
• Определение целей использования;
• Установление сроков оказания.

Бухгалтерский учет

Расходы на благотворительность отражаются как прочие затраты в момент передачи средств или имущества согласно ПБУ 10/99.

Налоговые аспекты

Расходы на благотворительность обычно не учитываются при расчете налога на прибыль. Исключение составляют:

• Помощь медицинским организациям в борьбе с COVID-19;
• Поддержка социально ориентированных НКО (до 1% выручки).

Особенности налогообложения:

• Помощь физлицам не облагается НДФЛ при соблюдении законодательства;
• Особые льготы предусмотрены для помощи сиротам и малоимущим семьям.

В программе 1С: Бухгалтерия операции по благотворительной помощи оформляются через документ «Списание с расчетного счета». Инициация благотворительной деятельности обычно происходит на основании приказа руководителя организации. 

 

Рассмотрим на примерах учет в программе благотворительного пожертвования от ООО «ВМК» как принимаемого, так и не принимаемого к учету для расчета налога на прибыль организаций.

Пример (пожертвование принимаемое к учету для расчета налога на прибыль организаций)

Компания ООО «ВМК» 11 июля осуществила благотворительную передачу денежных средств в соответствии с заключённым договором о безвозмездном пожертвовании №1 от 01.07.2025. Получателем благотворительной помощи выступил Благотворительный фонд помощи животным «Дружок». Сумма пожертвования составила 150 000 рублей. Налогообложение организации: ООО «ВМК» работает на общей системе налогообложения (ОСН).

 

Важные условия операции:

• Размер пожертвования не превышает 1% от общей выручки организации;
• Организация-получатель включена в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО), следовательно, расходы на благотворительность могут быть учтены при расчете налога на прибыль.

Перечисление ДС

Для отражения операции перечисления денежных средств и их учёта в расходах используется единый документ — «Списание с расчётного счёта».

 

Документ формируется в разделе «Банк и касса» — «Банковские выписки».

 

 

Нажатием на кнопку «Списание» формируем новый документ с указанием вида операции «Прочее списание». Заполняем документ:

• получатель – благотворительный фонд;
• сумма – сумма пожертвования;
• счет дебета – 91.02;
• прочие доходы и расходы – выбрать или создать соответствующую статью из справочника.

Должен быть указан вид статьи «Прочие внереализационные доходы и расходы» и установлена галочка в строке «Принимается к налоговому учету, как показано на рисунке ниже.

 

• статья расходов — прочие расходы.

 

Проводим списание с расчетного счета и можем проверить проводки, которые сформировал документ по соответствующей кнопке.

 

 

 

Сумма благотворительного пожертвования попадает в «Отчет о финансовых результатах» в строку 2350 «Прочие расходы». В декларации по налогу на прибыль пожертвование отразится в строке 200 Приложения №2 к Листу 02.

Пример 2 (пожертвование не принимаемое к учету для расчета налога на прибыль организаций

Следующим рассмотрим на примере учет в программе благотворительного пожертвования от ООО «ВМК» не принимаемого к учету для расчета налога на прибыль организаций.

 

Компания ООО «ВМК» 11 июля осуществила благотворительную передачу денежных средств в соответствии с заключённым договором о безвозмездном пожертвовании №2 от 01.07.2025. Получателем благотворительной помощи выступил Благотворительный фонд помощи детям «Солнечное детство». Сумма пожертвования составила 150 000 рублей. Налогообложение организации: ООО «ВМК» работает на общей системе налогообложения (ОСН).

Перечисление ДС

Для отражения операции перечисления денежных средств и их учёта в расходах используется единый документ — «Списание с расчётного счёта». Документ формируется в разделе «Банк и касса» — «Банковские выписки» как показано в инструкции выше.

 

Нажатием на кнопку «-Списание» формируем новый документ с указанием вида операции «Прочее списание». Заполняем документ:

• получатель – благотворительный фонд;
• сумма – сумма пожертвования;
• счет дебета – 91.02;
• прочие доходы и расходы – выбрать или создать соответствующую статью из справочника.

Должен быть указан вид статьи «Прочие внереализационные доходы и расходы» и не установлена галочка в строке «Принимается к налоговому учету, как показано на рисунке ниже, так как организация-получатель не включена в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО), следовательно, расходы на благотворительность не могут быть учтены при расчете налога на прибыль;

 

 

• статья расходов — прочие расходы.

Проводим списание с расчетного счета и можем проверить проводки, которые сформировал документ по соответствующей кнопке.

 

 

 

Сумма благотворительного пожертвования попадает в Отчет о финансовых результатах в строку 2350 «Прочие расходы».

 

Из рассмотренного выше материала следует, что благотворительные взносы имеют возможность учитываться в составе внереализационных расходов при налогообложении прибыли, однако это возможно только при строгом соблюдении установленных законом условий.

 

Налоговое законодательство (в частности, статья 251 Налогового кодекса РФ) регламентирует порядок признания благотворительных пожертвований в качестве расходов, учитываемых при налогообложении.

 

Важно отметить, что для корректного учета благотворительных взносов необходимо тщательно следить за соблюдением всех норм и требований, предусмотренных действующим налоговым законодательством.

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее