Овердрафт в 1С Бухгалтерия предприятия
Введение
В условиях активного использования заемных средств в оперативной деятельности предприятия, корректный учет краткосрочных кредитов и займов в бухгалтерии является важнейшим элементом финансовой отчетности.
Настоящая инструкция предназначена для бухгалтеров, работающих в программе 1С:Бухгалтерия и содержит подробные пошаговые алгоритмы по отражению всех ключевых операций, связанных с получением, обслуживанием и возвратом краткосрочных кредитов и займов.
В данной инструкции разберем вопросы касающиеся овердрафта:
- общая информация;
- зачисление средств;
- начисление процентов;
- погашение кредита;
- контроль остатка по кредиту;
- пример учета овердрафта в 1С Бухгалтерия предприятия.
В других наших материалах вы найдете информацию:
- Краткосрочные кредиты и займы;
- Кредитная линия на пополнение оборотного капитала;
- Краткосрочный процентный заем в у.е. (учет у заемщика);
- Краткосрочный процентный заем в рублях. (учет у заемщика);
- Льготный кредит (коронавирус).
Овердрафт
Овердрафт — это специальный вид банковского кредита, который позволяет тратить больше денег, чем есть на вашем счете. Представьте, что у вас закончились деньги на карте, а нужно срочно что-то оплатить — вот тут и приходит на помощь овердрафт.
Как это работает:
- Банк устанавливает определенный лимит «разрешенного минуса»;
- Когда собственные деньги заканчиваются, можно продолжать платить, но уже используя овердрафт, в пределах установленного лимита;
- За использование денег из лимита овердрафта банк начисляет проценты;
- Как только на счет поступают новые платежи (собственные деньги), банк автоматически списывает долг и начисленные проценты.
Основные особенности:
- Можно использовать только после того, как закончились собственные деньги;
- Сумма зависит от ваших обычных оборотов по счету;
- Нужно возвращать быстрее, чем обычный кредит (обычно 1-3 месяца);
- Платите проценты только за те дни, когда пользовались заемными деньгами;
- Автоматически погашается, как только на счет поступают деньги.
С 2025 года для овердрафтов свыше 5 млн руб. требуется отдельное согласование с банком.
Зачисление средств
Зачисление средств овердрафта оформляется документом «Получение кредита в банке». Реквизиты документа:
- Тип операции — получение кредита в банке;
- Договор — выберите кредитный договор;
- Счет расчетов — 66.03.
Получение овердрафта происходит автоматически (при недостатке средств на р/сч).
При проведении платежа, который превышает остаток на счете, программа 1С Бухгалтерия создаст проводку:
- Дт 51 Кт 66.03 — сумма покрытия.
Начисление процентов
Для начисление процентов по овердрафту создайте «Операцию, введенную вручную». Раздел «Операции» — «Операции, введенные вручную».
В новом документе укажите:
- Дата — последний день месяца.
- Сумма процентов (из банковского уведомления).
- Проводка — Дт 91.02 Кт 66.03.
Погашение кредита
При наличии средств на р/с организации происходит возврат овердрафта, сумма автоматически списывается в счет погашения кредита в определенный день.
Для оформления операции в 1С зайдите в раздел «Банк и касса» — «Банк» — «Банковские выписки» — «Списание с расчетного счета».
- Тип операции — возврат кредита банку.
- Договор — договор овердрафта.
- Счет расчетов — 66.03.
- Проводка — Дт 66.03 Кт 51.
При частичном погашении создайте «Списание с расчетного счета» — «Возврат кредита банку» и укажите вручную сумму погашения.
Контроль остатка
Для контроля задолженности по овердрафту проверьте «Оборотно-сальдовую ведомость» по счету 66.03, аналогично с операцией по кредиту.
«Отчеты» — «Оборотно-сальдовая ведомость» — «Счет 66.03».
- Кредитовое сальдо — текущая задолженность.
- Дебетовые обороты — погашения.
Контроль остатка и анализ субконто по договору, аналогичен контролю остатка по кредитной линии.
«Отчеты» — «Анализ субконто» — «Субконто «Договоры» — «Счет 66.03/66.04».
Возьмем за пример:
ООО «Дредноут» имеет на расчетном счете сумму 80 000р, для оплаты аванса поставщику ООО «Стройжилпром» требуется сумма 150 000р. На сумму 70 000р банк предоставляет овердрафт. При поступлении денег на расчетный счет ООО «Дредноут» от покупателей, банк автоматически списывает сумму задолженности по овердрафту, проценты за пользование заемными средствами и комиссию за предоставление овердрафта (проценты и комиссия прописывается в договоре овердрафта).
Предположим, комиссия за предоставление овердрафта 1000р, проценты за пользование средствами — 1% в день от суммы заемных средств.
Рассмотрим отражение овердрафта в 1С 8.3
Направляем в банк платежное поручение в адрес ООО «Стройжилпром» на сумму 150 000р.
Согласно банковской выписки отражаем в 1С документом «Списание с расчетного счета».
Проводим документ и смотрим проводки.
Создаем документ «Поступление на расчетный счет» на сумму предоставленного овердрафта:
- Вид операции указываем — получение кредита в банке;
- Статья доходов — получение кредитов и займов;
- Счет расчетов — 66.01 «Краткосрочные кредиты.
Проводим документ и смотрим проводки:
Комиссия
Следующим шагом списываем комиссию за открытие овердрафта.
На главной странице слева выбираем «Операции» — «Операции введенные вручную.
- По дебету указываем счет 91.02, статью выбираем «Расходы на услуги банков».
- По кредиту указываем счет 76.09, банк, предоставивший овердрафт, договор на предоставление овердрафта.
Согласно банковской выписки проводим «Списание с расчетного счета» комиссии на предоставление овердрафта.:
- вид операции указываем — прочие расчеты с контрагентами;
- статья расходов — комиссия банка;
- счет расчетов — 76.09.
Проводим документ и смотрим проводки.
Формируем ОСВ по счету 76.09 по контрагенту ПАО Сбербанк, проверяем, чтобы обороты были закрыты.
Согласно банковской выписки проводим «Списание с расчетного счета» процентов за пользование средствами:
- вид операции указываем — возврат кредита банку;
- вид платежа — уплата процентов;
- статья расходов — оплата комиссии банка;
- счет расчетов — 66.02.
Проводим документ и смотрим проводки.
Проценты по овердрафту списываем аналогично комиссии документом «Операции, введенные вручную».
- По дебету указываем счет 91.02, статью выбираем «Проценты по кредиту».
- По кредиту указываем счет 66.02, банк, предоставивший овердрафт, договор на предоставление овердрафта.
Отражаем в учете возврат овердрафта банку документом «Списание с расчетного счета»:
- вид операции указываем – возврат кредита банку,
- вид платежа – погашение долга,
- статья расходов – возврат Займа,
- счет расчетов – 66.01.
Проводим документ и смотрим проводки.
Формируем ОСВ по счету 66 в разрезе субсчетов, проверяем, чтобы обороты были закрыты.
Заключение
Точное и своевременное отражение операций по кредитам и займам в 1С позволяет обеспечить достоверность бухгалтерского и налогового учета, своевременное формирование отчетности, а также избежать претензий со стороны контролирующих органов.
Рекомендуется регулярно проводить сверку с учетными регистрами, обновлять данные по договорам и контролировать соблюдение сроков платежей. Соблюдение данных рекомендаций будет способствовать финансовой устойчивости и прозрачности деятельности организации.
Нашли ошибку? Напишите пожалуйста нам на почту info@arenda1c.ru. Это поможет публиковать актуальную и полезную для Вас информацию.