Выполнение работ (оказание услуг)

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

Введение

Гражданский кодекс разделяет два близких, но не тождественных понятия — работы и услуги.

Первые всегда приводят к осязаемому, овеществленному результату: изготовленной вещи, разработанному проекту, отремонтированному оборудованию.

Вторые не всегда имеют материальный итог — их ценность проявляется в самом процессе, когда действие совершается и потребляется одновременно. Там же, где результат существует (например, перевозка), он неотделим от процесса оказания. При этом по общему правилу услуги носят личный характер: исполнитель обязан оказать их лично, и его обязанности не переходят к другому лицу.

Это разделение важно не только для договорных отношений, но и для бухгалтерского и налогового учета. И в первом, и во втором случае выручка признается доходом от обычных видов деятельности, но момент признания определяется по-разному.

Для работ точкой отсчета служит дата подписания акта заказчиком, то есть момент передачи результата.

Для услуг — дата фактического оказания, и подпись заказчика для этого не обязательна: услуга считается оказанной тогда, когда исполнитель ее фактически предоставил.

При методе начисления этот же принцип работает и в налоговом учете: доход признается в том периоде, когда обязательство фактически исполнено, независимо от того, когда поступили деньги. НДС в общем случае начисляется на стоимость реализации, если местом ее признается территория РФ.

Отражение в программе

Рассмотрим на примере:

В августе 2026 года ООО «Книга» по договору с ООО «Орбита» разработало четыре варианта логотипа и фирменного стиля.

Общая сумма вознаграждения составляет 24 400,00 руб. (в том числе НДС 22% — 4 400,00 руб.).

Заказчик утвердил акт 18.08.2026, денежные средства перечислил 23.08.2026.

ООО «Книга» применяет ОСН и метод начисления, а для целей ПБУ 18/02 использует балансовый метод.

Реализация работ (услуг)

Чтобы зафиксировать хозяйственную операцию в 1С, используют документ «Реализация услуг: Акт, УПД» — он одновременно формирует выручку и начисление НДС, а также служит основанием для выставления счета‑фактуры (далее – с/ф) либо формирования универсального передаточного документа.

Переходим в раздел «Продажи» – «Реализация (акты, накладные, УПД)».

Кликаем на кнопку «Реализация» и следом на пункт «Услуги (акт, УПД)».

Заполняем основные реквизиты:

«Контрагент» и «Договор» — фиксируем заказчика и договор с типом «С покупателем»;
по ссылке в строке «Расчеты» проверяем счета учета и сроки расчетов. Здесь же определяем, как зачитывать аванс.

Заполняем колонки табличной части:

«Номенклатура» – в верхней подстроке подбираем подходящий элемент номенклатуры. Если позиции нет, создаем новую: при этом обязательно указываем вид номенклатуры «Услуги». Или в нижней подстроке вручную фиксируем наименование;
Заполняем количество, цену, ставку НДС. Суммы в остальных колонках система рассчитает автоматически.
«Счета учета» – проверяем корректность указанных счетов и номенклатурной группы.

Нажимаем «Провести».

После этого по кнопке «Печать» можно вывести печатную форму, выбрав нужную в выпадающем списке.

Кликаем на иконку «ДтКт», чтобы просмотреть проводки, сформированные программой:

Дт 62.01 Кт 90.01.1 – признана выручка по сделке;
Дт 90.03 Кт 68.02 – начислен налог на добавленную стоимость с суммы реализации.

Далее нажимаем кнопку «Выписать счет‑фактуру». Созданный с/ф не формирует дополнительных проводок.

Либо, если оформляется универсальный передаточный документ со статусом «1», сначала необходимо переключить тумблер «УПД» вправо, в позицию «Включено», и только затем провести реализацию.

Чтобы оценить сумму задолженности на текущую дату, открываем раздел «Отчеты» – «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

В верхней части формы задаем необходимый временной интервал, сч.62 и организацию (если в 1С учет ведется по нескольким хозяйствующим субъектам). Щелкаем «Сформировать».

В отчете видим, что на конец выбранного периода за заказчиком числится задолженность.

Получение оплаты

Когда деньги поступили на расчетный счет или в кассу предприятия, нужно зафиксировать платеж и закрыть задолженность.

Сделать это можно одним из способов.

Первый способ: открываем реализацию, кликаем на кнопку «Создать на основании» и следом пункт:

«Поступление на расчетный счет» – если денежные средства от контрагента получены в безналичном порядке;
«Поступление наличных» – если денежные средства поступили в кассу наличными.

Второй способ: открываем раздел «Банк и касса» – «Банковские выписки» (если поступление было в безналичной форме).

В открывшемся журнале кликаем на кнопку «Поступление».

Если деньги внесены в кассу, то в разделе «Банк и касса» необходимо выбрать пункт «Кассовые документы».

В открывшемся окне нажимаем «Поступление».

Для нашего примера создадим документ «Поступление на расчетный счет».

Заполняем ключевые поля:

«По документу № и от» — реквизиты входящего платежного поручения, на основании которого отражается операция;
«Вид операции» — выбираем «Оплата от покупателя»;
«Плательщик» и «Договор» — выбираем заказчика и соответствующий договор;
«Счет расчетов» и «Счет авансов» — указываем 62.01 и 62.02. Система сама определит, что зачитывать (дебиторку или аванс), в зависимости от текущего сальдо;
«Статья доходов» — выбираем статью с видом «Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг».
«Сумма» – величина полученных денежных средств от контрагента.

Проводим и нажимаем на иконку «ДтКт». Система сформировала проводку:

Дт 51 Кт 62.01 – отражено перечисление денег от контрагента.

Вновь сформируем оборотно-сальдовую ведомость по сч.62 на дату произведенной оплаты.

Из отчета видим, что дебиторская задолженность была полностью погашена, а конечное сальдо равно нулю.

Заключение

Чтобы учет по сделке был корректным, важно соблюдать последовательность: своевременно оформить реализацию (в дату подписания или фактического оказания), при необходимости выставить с/ф или сформировать УПД, отразить поступление оплаты и проверить расчеты через оборотно-сальдовую ведомость по сч.62.

Соблюдение этих шагов обеспечивает правильное признание выручки, начисление НДС и корректное закрытие дебиторской задолженности — без ручных корректировок и расхождений в отчетности.

Автор материала: Ирина Денисенко