- Главная
- ›
- База знаний по 1С
- ›
- 1С Бухгалтерия предприятия
- ›
- Учет товаров при смене объекта налогообложения
Учет товаров при смене объекта налогообложения
В данной инструкции разберем как вести учет товаров в программе 1С Бухгалтерия предприятия 8.3 при смене объекта налогообложения:
Оценка МПЗ до перехода «По средней»
Предположим, что ООО «СТРОЙКОМФОРТ» 01.01.2025г изменило объект налогообложения с УСН «Доходы» на УСН «Доходы минус расходы».
Отразим изменения объекта налогообложения в 1С 8.3. и введем начальные остатки при смене объекта УСН (смотреть инструкцию «Учет заработной платы, НДФЛ и страховых взносов при смене объекта налогообложения УСН»).
При применении УСН доходы способ оценки МПЗ был «По средней», после перехода на УСН доходы минус расходы способ оценки МПЗ стал « По ФИФО». Данные изменения можно увидеть, перейдя в раздел «Учетная политика», провалимся в активную ссылку «История изменений».
В открывшемся окне видно изменение способа оценки МПЗ.
Переходим в раздел «Ввод остатков при изменении объекта УСН».>
<>
Для того на главной странице слева выбираем «Операции» — «Помощник ввода остатков при смене объекта УСН».
В открывшемся окне мы видим разделы учета, по которым на 31.12.24г есть остатки.
Программа формирует документы ввода начальных остатков, которые можно посмотреть, провалившись в активную ссылку Документы, созданные при изменении объекта УСН.
Для ввода остатков программа определяет «Состояние расхода» и подтягивает эти данные в одноименную графу в документе «Ввод остатков (Товары)»:
- Не списано – поступление товаров отражено в учете и произведена оплата поставщику за товар;
- Не списано, не оплачено – поступление товаров отражено в учете, но не произведена оплата поставщику за товар;
- Не списано, принято - поступление товаров отражено в учете, затраты по приобретению учтены в расходах по УСН.
Количество введенных товаров, используемое для учета указывается в документе «Операция», также формируется «Партия для учета товаров» по способу «ФИФО».
Ввод остатков формируется только по товарам, которые не были оплачены поставщику и не реализованы до даты перехода на УСН «Доходы минус расходы». Если товар не реализован, но прошла оплата поставщику, то эти товары не могут быть учтены в расходах после перехода.
В нашем примере на 31.12.24г сформированы остатки по товарам – Гвоздь металлический в количестве 60 штук на сумму 600,00 рублей.
Формируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 41.01 на дату 31.12.24г.
В ней также остаток товаров на 31.12.24г Гвоздь металлический, 60 штук на сумму 600,00р.
Проваливаемся через двойной клик мышкой в карточку счета по товару.
В карточке мы видим, что товар поступил от поставщика ООО «Стройжилпром» в количестве 100 штук на сумму 1000,00.
Часть товара была реализована. Сформирована операция по остаткам товара. Оплаты поставщику не было.
Из отчета «Задолженность поставщикам» видно, что у нас долг перед ООО «Стройжилпром» в сумме 1 000 рублей, задолженность соответствует документу поступление товаров.
Проведем оплату поставщику за товар, приобретенный при применении УСН Доходы в текущем периоде после перехода на УСН Доходы минус расходы на сумму задолженности (из отчета Задолженность поставщикам).
Переходим в движения документа.
В закладке «Книга учета доходов и расходов» сумма оплаты попала в графу «Расходы всего», но не попала в графу «Расходы по УСН», т.к. на момент оплаты не было реализации товара в текущем периоде (после смены объекта налогообложения).
В закладке «Расходы по УСН» видно, что изменился «Статус оплаты расходов УСН» в одноименной графе с «Не списано, не оплачено» (при вводе остатков) на «Не списано», т.к. проведена оплата.
При проведении реализации гвоздя металлического сумма оплаты в размере 600 рублей попадет в «Книгу учета доходов и расходов» в расходы, уменьшающие налоговую базу. Попадает не вся сумма оплаты, т.к. часть товара была реализована до смены объекта налогообложения.
По анализу субконто видно, что есть не закрытый аванс по договору №124 на сумму 5 000рублей, оплаченный поставщику ООО «Стройжидпром» до перехода на УСН Доходы минус расходы.
Проводим документ поступления товаров по договору №124 на сумму аванса, выставленный поставщиком.
В графе «Расходы УСН» указываем «Принимаются», чтобы данные расходы при проведении реализации попадали в «Расходы по УСН».
Переходим в движения документа. В закладке «Расходы при УСН» видно, что оплата принимается и будет учтена в расходах по УСН при проведении реализации.
Проводим документ «Реализация товаров».
Переходим в движения документа. В закладке «Книга учета доходов и расходов» в графе «Расходы» отражена сумма расходов по УСН, которая сформировалась из себестоимости товара и будет учитываться в налоговой базе по УСН.
Проведем операцию «Закрытие месяца» за январь 2025г. и сформируем «Книгу учета доходов и расходов» за период 1 квартал 2025г.
В расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы попали следующие реализованные товары:
- Гвоздь металлический 40 шт на сумму 400 рублей (товар был приобретен в 24г, оплачен и реализован в 25г);
- Дюбель-гвоздь 100 шт на сумму 2 500 рублей (аванс поставщику был оплачен в 24г, поступление товара проведено в 25г.).
Оценка МПЗ до перехода «По ФИФО»
Предположим, что ООО «КОМФОРТ» 01.01.2025г изменило объект налогообложения с УСН «Доходы» на УСН «Доходы минус расходы».
Отразим изменения объекта налогообложения в 1С 8.3. и введем начальные остатки при смене объекта УСН (смотреть инструкцию «Учет заработной платы, НДФЛ и страховых взносов при смене объекта налогообложения УСН»).
При применении УСН доходы способ оценки МПЗ был «По ФИФО», после перехода на УСН доходы минус расходы способ оценки МПЗ не изменился. Проверить способ оценки МПЗ до и после перехода можно в Учетной политике организации, провалившись в активную ссылку «История изменений».
В открывшемся окне видно каким способом ведется оценка МПЗ.
Переходим в раздел «Настройка налогов и отчетов». Проваливаемся в активную ссылку «Ввод остатков при изменении объекта УСН».
В открывшемся окне мы видим разделы учета, по которым на 31.12.24г есть остатки.
В нашем примере это Товары на сумму 1 500 рублей. Остатки формируются при проведении операции «Закрытие месяца» декабрь 2024г. регламентной операцией «Реформация баланса».
После ввода остатков перепроводить операцию «Закрытие месяца» за декабрь 2024г. не рекомендуется.
Нажимаем внизу «Сформировать начальные остатки».
Программа формирует документ «Ввод начальных остатков», который можно посмотреть, провалившись в активную ссылку «Документы», созданные при изменении объекта УСН.
Т.к метод учета у нас не менялся (до перехода тоже был «По ФИФО»), то формируется только ввод остатков товаров, без формирования партий.
Дальнейший учет: отражение поступления товаров после перехода, если аванс был оплачен до смены объекта налогообложения; оплата поставщику за товар после перехода, приобретенный до смены объекта налогообложения, отражение в «Книге учета доходов и расходов», аналогичен учету при смене объекта налогообложения со способом оценки МПЗ «По средней».
Нашли ошибку? Напишите пожалуйста нам на почту info@arenda1c.ru. Это поможет публиковать актуальную и полезную для Вас информацию.