Учет давальческого сырья у переработчика

Изготовление продукции из давальческого сырья – это производственная услуга, которая заключается в том, что заказчик передает переработчику (исполнителю) материалы, а переработчик за вознаграждение изготавливает из них определенную продукцию. При этом сырье не переходит в собственность переработчика, а остается в собственности заказчика.

 

Давальческое сырье у переработчика учитывается на забалансовом счете 003.01 (Материалы на складе). У заказчика отпущенные на сторону материалы учитываются по дебету счета 10.07 (Материалы, переданные в переработку на сторону).

 

Переработчик принимает сырье по накладной на отпуск материалов на сторону (форма М-15). В этом документе заказчик указывает количество и стоимость переданных ТМЦ. Для учета поступления сырья необходимо создать документ "Поступление в переработку". Меню "Производство", раздел "Переработка", журнал "Поступление в переработку" – "Создать".

 

img/inst-1c/1-uchet-davalcheskogo-syrya-u-pererabotchika.jpg

 

В реквизитах документа указывается контрагент-заказчика, договор, склад, на который поступили ТМЦ.

 

На вкладке "Товары" через кнопку "Добавить" необходимо заполнить табличную часть документа поступившими ТМЦ с указанием количества и цены. Счет учета должен быть указан 003.01.

 

img/inst-1c/2-uchet-davalcheskogo-syrya-u-pererabotchika.jpg

 

Проводки по документу: Дт 003.01 – на склад поступили ТМЦ в переработку.

 

img/inst-1c/3-uchet-davalcheskogo-syrya-u-pererabotchika.jpg

 

Для передачи ТМЦ в цех на переработку необходимо создать документ "Требование-накладная". Создать можно из этого же документа поступления через кнопку "Создать на основании". Или же через меню "Склад" – "Требования накладные" – "Создать".

 

 img/inst-1c/4-uchet-davalcheskogo-syrya-u-pererabotchika.jpg

 

В реквизитах документа обязательными для заполнения являются поля "Склад" и "Заказчик". Так как требование-накладная создана на основании поступления ТМЦ от заказчика, то и табличная часть заполнилась автоматически.

 

Если вы создаете отдельный документ требования-накладной, то и табличную часть нужно будет заполнить вручную построчно путем добавления номенклатуры из справочника. Наименование ТМЦ заполняется на вкладке "Материалы заказчика". Счет учета 003.01, счет передачи 003.02 (Материалы, переданные в производство).

 

 img/inst-1c/5-uchet-davalcheskogo-syrya-u-pererabotchika.jpg

 

Проводки: Дт 003.02 Кт 003.01 – поступили в производство ТМЦ заказчика.

 

 img/inst-1c/6-uchet-davalcheskogo-syrya-u-pererabotchika.jpg

 

Далее необходимо оформить документ Отчет производства за смену. Меню "Производство", раздел "Выпуск продукции", журнал "Отчеты производства за смену" – "Создать". В шапке документа обязательно заполнение поля Подразделение затрат.

 

В табличной части на вкладке "Продукция" указывается наименование продукции, которая была изготовлена из материалов заказчика, количество, плановую цену. Счет учета – 20.02 (Производство продукции из давальческого сырья), а номенклатурную группу также лучше выделить отдельно от основной продукции. На вкладке "Материалы" указываются собственные ТМЦ используемые в производстве, если такие были израсходованы.

 

 img/inst-1c/7-uchet-davalcheskogo-syrya-u-pererabotchika.jpg

 

Проводки: Дт 20.02 Кт 20.01 – произведена продукция из ТМЦ заказчика.

 

img/inst-1c/8-uchet-davalcheskogo-syrya-u-pererabotchika.jpg

 

Для передачи готовой продукции заказчику оформляется документ Передача продукции заказчику. Меню "Производство", раздел "Переработка", журнал "Передача продукции заказчику" – "Создать".

 

img/inst-1c/9-uchet-davalcheskogo-syrya-u-pererabotchika.jpg

 

В реквизитах документа указывается контрагент и договор переработки. На вкладке Товары табличная часть заполняется изготовленной продукцией. Этот документ проводок не формирует.

 

 img/inst-1c/10-uchet-davalcheskogo-syrya-u-pererabotchika.jpg

 

Теперь необходимо оформить для заказчика документы на оказанные услуги по переработке, а также отчет об израсходованном сырье. Для этого предусмотрен документ Реализация услуг по переработке. Меню "Производство", раздел "Переработка", журнал "Реализация услуг по переработке" – "Создать".

 

 img/inst-1c/11-uchet-davalcheskogo-syrya-u-pererabotchika.jpg

 

В реквизитах документа заполняются поля Контрагент и Договор. Счета учета 62.01, 62.02 (Расчеты с покупателями и заказчиками). В табличной части на вкладке Продукция (услуги по переработке) по кнопке Заполнить доступно два варианта:

  • Добавить из отчета производства за смену – откроется журнал отчетов производства, в котором можно выбрать конкретный отчет производства и табличная часть заполнится автоматически согласно выпущенной по нему продукции;
  • Заполнить по остаткам счета 20.02 – в табличную часть выпадет вся произведенная на момент времени продукция под конкретного заказчика. Либо можно заполнить табличную часть вручную.

 

 img/inst-1c/13-uchet-davalcheskogo-syrya-u-pererabotchika.jpg

 

Счет учета 20.02, Счет доходов 90.01.1, Счет расходов 90.02.1, Субконто – номенклатурная группа, которую вы указали при выпуске продукции в отчете производства. Для корректного отображения в печатной форме в нижней строчке под номенклатурой укажите наименование работ, а также выпишите счет-фактуру.

 

Номер и дата счета-фактуры присваиваются автоматически.

 

 img/inst-1c/14-uchet-davalcheskogo-syrya-u-pererabotchika.jpg

 

На вкладке «Материалы заказчика» табличная часть заполняется израсходованными материалами заказчика. Счет учета должен быть 003.02.

 

img/inst-1c/15-uchet-davalcheskogo-syrya-u-pererabotchika.jpg

 

Проводки:

  • Дт 62.01 Кт 90.01 – отражена выручка по оказанным услугам заказчику;
  • Дт 90.02 Кт 20.02 – отражена себестоимость по производству продукции из давальческого сырья, в данном случае себестоимость будет рассчитана по фактическим ценам при закрытии месяца;
  • Кт 003.02 – с забалансового счета списано израсходованное сырье.
  • Дт 90.03 Кт 68.02 – отражена стоимость НДС по оказанным услугам. 

 

 img/inst-1c/18-uchet-davalcheskogo-syrya-u-pererabotchika.jpg

 

В печатной форме заказчику на подпись передаются следующие документы:

 

  • Акт об оказании услуг + счет-фактура или УПД;
  • Отчет о материалах.

 

 img/inst-1c/16-uchet-davalcheskogo-syrya-u-pererabotchika.jpg