Отражение оплат по договору цессии и в декларациях в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Роли каждой из сторон в договоре цессии, а также по отражение операций договора цессии мы в рассмотрели инструкции «Уступка права требования (договор цессии)». В данной инструкции речь пойдет про отражение оплат по договору цессии, а также отражение в декларации по НДС и прибыли.

• цедент;
• цессионарий;
• должник.

Цедент

После проведения реализации по договору цессии у цедента на 76 счете возникает дебиторская задолженность.

 

 

После поступления оплаты от цессионария на расчетный счет мы проводим документ «Поступление на расчетный счет».

 

На главной странице 1С БП в панели задач слева заходим в раздел «Банк и касса» —  «Банковские выписки».

 

 

В открывшемся окне выбираем организацию, баковский счет, проставляем дату, на которую нам нужно провести поступление денежных средств (дата поступления денежных средств в 1С будет такой же как в банковской выписке). Нажимаем на «Поступление».

 

 

В открывшемся окне «Поступление на расчетный счет (создание)» заполняем строки:

• по документу - номер и дату платежного поручения из банковской выписки;
• вид операции – Оплата от покупателя;
• плательщик;
• сумма (из банковской выписки);
• договор (договор цессии);
• счет расчетов выбираем 76.06;
• счет авансов выбираем 76.06;
• статья доходов  — оплата от покупателя;
• ставка НДС – без НДС;
• назначение — заполняем как в банковской выписке.

 

Проводим документ и смотрим проводки.

 

 

 

Документ должен сформировать проводки Дт 51 -Кт 76.06.

 

После проведения поступления денежных средств формируем оборотно-сальдовую ведомость по 76 счету с цессионарием и видим, что обороты на 76 счете закрылись.

 

 

 

Закрываем период документом «Закрытие месяца».

 

На главной странице в панели задач слева заходим в раздел «Операции» — «Закрытие месяца».

 

 

Выполняем закрытие нужного месяца в квартале.

 

 

На главной странице, в панели задач слева заходим в раздел «Отчеты» — «Регламентированные отчеты».

 

 

В открывшемся окне заполняем:

• организация;
• период;
• вид декларации;

Нажимаем «Создать».

 

 

 

В открывшейся вкладке «Декларация по налогу на прибыль» нажимаем «Заполнить» и записываем документ.

 

 

В декларации у цедента «Доходы» и «Расходы от реализации права требования» отражаются в Листе 2 Приложениях №1 и №2.

 

В приложении №1 «Выручка от реализации имущественных прав» отражается по строке 013.

 

В приложении №2 «Стоимость реализованных имущественных прав» отражается по строке 059.

 

Цессионарий

После проведения поступления по договору цессии у Цессионария на 76 счете возникает кредиторская задолженность.

 

 

Формируем документ оплаты долга Цеденту. На главной странице 1С БП в панели задач слева заходим в раздел «Банк и касса» —  «Банковские выписки».

 

 

В открывшемся окне «Банковские выписки» выбираем организацию и нажимаем «Списание».

 

 

В документе «Списание с расчетного счета (создание)» заполняем строки:

• по документу - номер и дату платежного поручения из банковской выписки;
• вид операции – оплата поставщику;
• получатель;
• сумма;
• договор — договор цессии;
• счет расчетов — выбираем 76.09;
• счет авансов — выбираем 76.09;
• статью доходов выбираем – оплата поставщику;
• ставка НДС – без НДС;
• назначение  — как в платежном поручении.

 

 

Проводим документ и смотрим проводки.

 

 

 

Формируем оборотно-сальдовую ведомость по 76 счету, задолженность цессионария перед цедентом закрыта.

 

 

У цессионария на 58 счете имеется дебиторская задолженность от должника. После получения оплаты от должника проводим поступление денежных средств в учете.

 

В открывшемся окне «Поступление на расчетный счет (создание)» заполняем строки:

• по документу - номер и дату платежного поручения из банковской выписки;
• вид операции – оплата от покупателя;
• плательщик;
• сумма — из банковской выписки;
• договор — договор цессии;
• счет расчетов — выбираем 76.09;
• счет авансов — выбираем 76.09;
• статью доходов выбираем – оплата от покупателя;
• ставка НДС – 20%;
• назначение — заполняем как в банковской выписке.

 

Проводим документ и смотрим проводки.

 

 

После поступления денежных средств от Должника Цессионарию необходимо отразить реализацию по договору цессии.

 

На главной странице 1С БП в панели задач слева заходим в раздел «Продажи» — «Реализация (акты, накладные,УПД)». Создаем новый документ «Реализация» — «Услуги (акт, УПД)».

 

 

В документе реализации заполняем:

• Контрагент — должник;
• Договор — договор цессии;
• Расчеты — меняем счета учета на 76 счет, срок оплаты указываем дату оплаты от должника.

Заполняем табличную часть. В первой строке указываем номенклатуру, как в поступлении по договору цессии, во второй строке указываем сумму разницы между суммой оплаты по договору цессии и суммой оплаты от должника.

 

В нашем случае это 1 000р. С этой суммы необходимо вычленить НДС.

 

 

В счетах учета счет доходов выбираем 91.01, статью Прочих доходов и расходов выбираем статью Реализация права требования после наступления срока платежа, счет расходов и счет НДС выбираем 91.02.

 

 

 

Дата реализации должна соответствовать дате поступления денежных средств цессионарию от должника.

 

Проводим документ и смотрим проводки.

 

 

В случае проведения реализации по договору цессии в проводках нужно править сумму НУ по межценовой разнице, чтобы она была равна сумме БУ.

 

 

Для этого устанавливаем флажок в строке «Ручная корректировка».

 

 

Исправляем сумму НУ на сумму равную сумме БУ.

 

 

По строке «НДС» создаем новую статью «Прочих доходов и расходов» – Цессия НДС, с видом статьи «Налоги и сборы» и обязательно устанавливаем флажок в строке —  «Применяется к налоговому учету».

 

Записываем новую номенклатуру.

 

 

 

 

Сохраняем изменения движений.

 

 

На основании реализации создаем счет-фактуру, в которой выбираем код вида операции – 14 (Реализация прав).

 

 

Формируем анализ субконто, проверяем, что по 76 счету обороты закрылись.

 

 

Для списания расходов на 58 счете создаем документ «Корректировка долга». Заполняем строки:

• вид операции – списание задолженности;
• списать – задолженность покупателя;
• покупатель (дебитор) – должник.

В табличной части указываем договор цессии, сумму по договору цессии, счет учета – 58.05.

 

 

Заполняем вкладку счета учета:

• счет – 91.02;
• прочие доходы и расходы – Реализация прав требования после наступления срока платежа;
• реализуемые активы – контрагент (Должник).

 

Проводим документ, смотрим проводки.

 

 

Формируем анализ субконто, проверяем, что по 58 счету обороты закрылись. 

 

 

Проводим операцию Закрытие месяца и формируем декларации по НДС и по прибыли. Отчеты → Регламентированные отчеты → выбираем нужные декларации.

 

 

В декларации по НДС видим НДС с реализации по договору цессии в Разделе 3 в строке 030.

 

 

В декларации на прибыль реализация по договору цессии отражена в Лист 02 Приложение 1 в Строке 013, Лист 02 Приложение 2 в Строке  059.

 

 

 

Должник

У Должника после замены стороны по уступке права требования возникает кредиторская задолженность перед Цессионарием.

После проведения оплаты задолженности проводим документ Списание с расчетного счета, заполняем строки:

• вид операции – оплата поставщику;
• получатель – Цессионарий;
• сумму;
• договор – договор цессии;
• ставка НДС – 20%;
• счет расчетов – 60.01;
• счет авансов – 60.02;
• назначение платежа.

 

Проводим документ и смотрим проводки.

 

 

Формируем анализ субконто, проверяем, что по 58 счету обороты закрылись.

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее