Звонок по России бесплатный
+7 (800) 511-13-78
РЕГИСТРАЦИЯ15 дней бесплатно

Налог на имущество в 1С:БП

В данной инструкции разберем следующие вопросы:

Общая информация

Налог на имущество организаций регулируется главой 30 НК РФ и законами субъектов РФ. Плательщиками являются организации, имеющие недвижимость, подлежащую обложению данным налогом. Земля и природные ресурсы, а также движимое имущество не относятся к объектам обложения.

 

Освобождены от уплаты данного налога:

  • Предприятия, у которых отсутствуют объекты, подлежащие обложению;
  • Общества, применяющие ЕСХН – в отношении объектов, задействованных в сельскохозяйственной деятельности.

Налог исчисляется только с недвижимости, исчисляемой по кадастровой стоимости.

 

Налоговая база определяется как:

 

1. Кадастровая стоимость объектов, когда региональными властями принят закон, согласно которого налог считается в отношении торгово-офисной недвижимости если:

  • она в собственности на праве хозяйственного ведения;
  • если недвижимость на 1 января текущего года включена в специальный Перечень торгово-офисной недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости;
  • на 1 января текущего года кадастровая стоимость недвижимости определена и внесена в ЕГРН.

Налог определяется по каждому объекту недвижимости отдельно.

 

2. Среднегодовая стоимость (считается по данным бухгалтерского учета на основе остаточной стоимости).

 

Для достоверного расчета суммы налога по этому варианту важное значение имеет корректный учет основных средств, а именно формирование первоначальной стоимости, верное определение срока полезного использования объекта и исчисление амортизации.

 

Расчет по среднегодовой стоимости определяется по формуле:

 

Налог за год = Среднегодовая стоимость недвижимости х Ставка налога

 

Информацию о ставках налога, установленных регионами можно найти на сайте ФНС. Как правило, она составляет 2,2%.

 

Налог на имущество исчисляется с объектов ОС, учитываемых на счетах 01 и 03.

 

Налогом облагаются не только ОС, но и недвижимость, находящаяся в собственности, если налоговая база в отношении ее определяется как кадастровая стоимость. Например, недвижимость, купленная для перепродажи и учитываемая на счете 41.

 

С 01 января 2022 г. в декларации не отражается информация по объектам, по которым база определяется как кадастровая стоимость. Если такая недвижимость является единственным объектом, который попадает под налогообложение, подавать декларацию не нужно. Декларация заполняется только в том случае, когда имущество облагается налогом по среднегодовой стоимости.

  • Налоговый период – календарный год.
  • Уплата налога – по месту нахождения объектов.

Настройки программы

Для автоматического заполнения расчета налога на имущество необходимо произвести настройку программы.

 

«Главное» – «Налоги и отчеты».

 

 img/instruktion/Nalog na imushestvo/1.jpg

 

Выбираем «Налог на имущество», указываем ставку налога, если есть льготы – вносим данные.

 

 img/instruktion/Nalog na imushestvo/2.jpg

 

Далее проходим по ссылке «Порядок уплаты налогов на местах».

 

 img/instruktion/Nalog na imushestvo/2.1.jpg

 

Указываем:

  • год начала действия;
  • налоговый орган;
  • срок уплаты налога;
  • если уплачиваются авансы – указывается крайний срок оплаты.

Эта информация позволит производить автоматический расчет налога.

 

 img/instruktion/Nalog na imushestvo/3.jpg

 

Далее переходим по ссылке «Способы отражения налога».

 

 img/instruktion/Nalog na imushestvo/2.2.jpg

 

Нажимаем "Создать" и заполняем период, с которого предполагается начисление и расчет налога. В полях «Настройка отражения расходов» указываем счет, на который будет производиться начисление налога, подразделение, номенклатурную группу и статью затрат.

 

 img/instruktion/Nalog na imushestvo/5.jpg

 

Объекты налогообложения

Теперь необходимо отразить в программе, какие объекты облагаются налогом, а какие нет.

 

В справочнике «Основные средства» (Справочники – ОС и МА – Основные средства) нужно отобрать те объекты, которые облагаются налогом.

 

Выбрать нужный объект ОС, найти пункт «Налог на имущество» и перейти по ссылке «Особенности не установлены».

 

 img/instruktion/Nalog na imushestvo/6.jpg

 

Откроется окно «Налог на имущество» — «Объект с особым порядком налогообложения». Последовательно заполните информацию в данном окне, так как она послужит основанием для формирования декларации.

 

Поле «Налоговая база» – выберете «Среднегодовая стоимость (по данным бухгалтерского учета)». Заполните кадастровый или условный номер объекта.

 

 img/instruktion/Nalog na imushestvo/7.jpg

 

Этот справочник нужно заполнить по каждому объекту ОС, подлежащих налогообложению.

 

 img/instruktion/Nalog na imushestvo/8.jpg

Закрытие месяца

Теперь можно приступить к операции «Закрытие месяца». Перепроведем документы. В списке операций появилась регламентная операция «Расчет налога на имущество».

 

 img/instruktion/Nalog na imushestvo/9.jpg

 

Зеленая галочка означает успешное проведение расчета налога. Щелкнув левой кнопкой мыши, откроется список действий.

 

 img/instruktion/Nalog na imushestvo/10.jpg

 

Проводки:

 

 img/instruktion/Nalog na imushestvo/11.jpg

 

 

Справка-расчет:

 

 img/instruktion/Nalog na imushestvo/12.jpg

 

Формируем декларацию. «Отчеты» – «Регламентированные отчеты».

 

 img/instruktion/Nalog na imushestvo/13.jpg

 

Выбираем декларацию по налогу на имущество.

 

 img/instruktion/Nalog na imushestvo/14.jpg

 

Указываем организацию, отчетный период, нажимаем кнопку «Создать».

 

 img/instruktion/Nalog na imushestvo/15.jpg

 

Далее по кнопке «Заполнить автоматически» сформируется документ на основании введенных ранее данных.

 

Декларация за 2021 год будет заполняться по новой форме.

 

Проверьте заполнение декларации:

  • Титульный лист;
  • Раздел 3 – По каждому объекту по кадастровой стоимости;
  • Раздел 2.1 – По каждому объекту по балансовой стоимости;
  • Раздел 4 – Сведения о среднегодовой стоимости объектов, учтенных на балансе в качестве ОС.

Раздел 1 — Заполняется по данным разделов 2 и 3.

 

 img/instruktion/Nalog na imushestvo/16.jpg

 

Раздел 2.1 — Заполняется на основании введенных ранее данных по объектам недвижимости, облагаемых налогом.

 

 img/instruktion/Nalog na imushestvo/17.jpg

 

 img/instruktion/Nalog na imushestvo/18.jpg

 

Нашли ошибку? Напишите пожалуйста нам на почту info@arenda1c.ru. Это поможет публиковать актуальную и полезную для Вас информацию.