Передача запасов (материалов) в счет вклада в уставный капитал другой организации

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

При передаче материалов в качестве вклада в уставный капитал другой организации встречаются случаи, когда номинальная стоимость доли оказывается ниже балансовой стоимости материалов, а также ситуации, когда номинальная стоимость превышает балансовую стоимость материалов. Проанализируем обе ситуации на конкретных примерах.

Пример 1. Номинальная стоимость доли больше балансовой стоимости запасов (материалов).

ООО Торговый Дом «Комплексный» выступает единственным учредителем ООО «Крона», регистрация которого в ЕГРЮЛ была осуществлена 25 мая 2025 года.

 

Уставный капитал ООО «Крона» составляет 100 000 рублей.

 

Решением об учреждении предусмотрено, что участник оплачивает долю в уставном капитале следующим образом:

• денежными средствами — 50 000,00 рублей.
• Материалами (строительная древесина в количестве 5 кубометров) — 50 000,00 рублей.

Справедливая стоимость материалов (определенная независимой оценкой без учета НДС) составляет 50 000,00 рублей.

 

Ранее принятая к вычету сумма НДС по приобретенным материалам составила 8 000,00 рублей. Сумма НДС восстановленная, указанная в акте приемки-передачи, так же составляет 8 000,00 рублей.

 

Оплата доли произведена 31 мая 2025 года путем перечисления денежных средств и передачи материалов.

 

Балансовая и налоговая стоимость передаваемой строительной древесины у ООО Торговый Дом «Комплексный» составляет 40 000,00 рублей (5 кубометров по цене 8 000,00 рублей за единицу).

 

Отразим принятие к учету финансового вложения в виде доли в уставный капитал другой организации.

 

Для этого переходим на вкладку «Операции» — «Бухгалтерский учет» — «Операции, введенные вручную».

 

 

Нажимаем «Создать» — «Операция».

 

Указываем дату, организацию и содержание операции.

 

 

В табличной части:

• В колонке «Дебет» указываем счет 58.01.1 и организацию, в которой принадлежит доля.
• В колонке «Кредит» выбираем счет 76.09, указываем организацию и документ-основание с видом договора «Прочее».
• В колонке «Сумма» указываем номинальную стоимость доли.

При этом в колонке «Сумма Дт» по строке НУ необходимо отразить стоимость финансовых вложений в налоговом учете.

 

Стоимость финансовых вложений в НУ = сумма денежных средств, подлежащих перечислению на расчетный счет + стоимость материалов, которые подлежат передаче, по данным НУ = 50 000,00 + 40 000,00 = 90 000,00 руб.

 

 

После этого нажимаем кнопку «Записать и закрыть».

 

Для отражения перечисления денежных средств в счет вклада в уставный капитал другой организации, необходимо оформить документ «Списание с расчетного счета», который заполняется на основании платежного поручения.

• Вид операции устанавливаем – «Прочее списание».
• Счет дебета – 76.09.
• Статья расходов – выбираем из списка или создаем новую «Оплата доли в УК др. организации» с видом движения «Приобретение акций (долей) в других организациях».

 

Нажимаем «Провести» и «ДтКт» для просмотра сформированных проводок.

 

 

Передачу материалов (запасов) в качестве вклада в уставный капитал отражаем посредством документа «Операции, введенные вручную».

 

Указываем дату, равную дате передаче материалов вновь образованному юридическому лицу. Выбираем организацию и указываем содержание операции.

 

 

Табличная часть документа будет содержать две проводки:

Отражение списания стоимости переданных материалов.

• В колонке «Дебет» указываем счет 76.09.  Выбираем организацию и документ-основание.
• В колонке «Кредит» устанавливаем счет, на котором ведется учет передаваемых материалов. В нашем случае – это счет 10.01. Указываем передаваемые материалы, их количество и выбираем склад.
• В колонке «Сумма» указываем фактическую себестоимость по данным БУ и НУ.

 

Отражена сумма по превышению номинальной стоимости вклада в УК в виде материалов над учетной стоимостью.

• В колонке «Дебет» устанавливаем счет 76.09, выбираем организацию и документ-основание.
• В колонке «Кредит» устанавливаем счет 91.01 и выбираем аналитику из списка, либо создаем новую «Доходы и расходы от оплаты доли в УК другой организации» с видом «Долевое участие в российских организациях». Обращаем внимание, что необходимо снять галочку «Принимается к налоговому учету».
• В колонках «Сумма» и «Сумма ДТ» по строке НУ указываем сумму превышения номинальной стоимости вклада над учетной в части передаваемых материалов.

Сумма превышения = 50 000,00 – 40 000,00 = 10 000,00 руб.

 

 

Отразим восстановление НДС к уплате в бюджет.

 

«Операции» — «Закрытие периода» — «Регламентные операции НДС».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать» — «Восстановление НДС».

 

• В шапке документа указываем дату восстановления.
• Выбираем организацию.
• Устанавливаем галочку «Списать восстановленный НДС на затраты»

 

В табличной части документа:

• В графе «Поставщик, счета-фактура» указываем поставщика материалов и счет-фактуру, на основании которого был принят к вычету НДС.
• В графе «Вид ценности» выбираем «Материалы».
• В графе «Счет НДС» – 19.03.
• В графе «Сумма» указываем балансовую стоимость переданных материалов.
• Устанавливаем ставку НДС.
• Графа «НДС» будет заполнена программой автоматически.

 

Далее переходим на вкладку «Счет списания».

• В строке «Счет списания НДС» устанавливаем счет 58.01.1.
• В строке «Контрагент» выбираем вновь созданное ООО.

 

Нажимаем кнопку «Провести» и «ДтКт» для просмотра сформированных проводок.

 

 

Далее необходимо провести корректировку сумм.

 

Для этого устанавливаем галочку «Ручная корректировка».

 

Во второй проводке в колонке «Сумма Дт» напротив строки НУ удаляем сумму, так как сумма восстановленного НДС не входит в налоговую стоимость финансового вложения.

 

 

Нажимаем «Записать и закрыть».

 

Далее сформируем книгу продаж за интересуемый нас период.

 

При восстановлении ранее принятого к вычету НДС, первоначальный счет-фактура регистрируется в книге продаж на сумму восстанавливаемого налога с отметкой кода операции «21».

 

 

 

Далее сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.09 за интересующий нас период, чтобы убедиться в правильности отражения выполненных операций.

 

 

Чтобы проанализировать сформированную стоимость финансового вложения в бухгалтерском и налоговом учете, а также проследить движение материалов, использованных для оплаты доли в УК другой организации, используем отчет «Анализ счета» по счетам:

• 58.01.1 «Паи» — для изучения состояния финансового вложения

• 10.01 «Сырье и материалы» — для отслеживания списания материалов в счет оплаты доли.

Пример 2. Номинальная стоимость доли меньше балансовой стоимости запасов (материалов).

ООО Торговый Дом «Комплексный» является единственным учредителем ООО «Финиш», которое было зарегистрировано в ЕГРЮЛ 26 мая 2025 года.  Согласно учредительным документам, уставный капитал ООО «Финиш» составляет 250 000 руб.

 

Решением об учреждении предусмотрено, что участник оплачивает долю в уставном капитале следующим образом:

• денежными средствами — 50 000,00 рублей.
• Материалами (стройдоска обрезная в количестве 17 кубометров) — 150 000,00 рублей.

Справедливая стоимость материалов (определенная независимой оценкой без учета НДС) составляет 150 000,00 рублей.

 

Ранее принятая к вычету сумма НДС по приобретенным материалам составила 34 000,00 рублей.

 

Сумма НДС восстановленная, указанная в акте приемки-передачи, так же составляет 34 000,00 рублей.

 

Оплата доли произведена 31 мая 2025 года путем перечисления денежных средств и передачи материалов.

 

Балансовая и налоговая стоимость передаваемой стройдоски обрезной у ООО Торговый Дом «Комплексный» составляет 170 000,00 рублей (17 кубометров по цене 10 000,00 рублей за единицу).

 

Отразим регистрацию доли участия в УК.

 

Для этого переходим на вкладку «Операции» — «Бухгалтерский учет» — «Операции, введенные вручную».

 

 

Нажимаем «Создать» — «Операция».

 

Указываем дату регистрации организации в ЕГРЮЛ. Выбираем организацию и указываем содержание операции.

 

 

Используя кнопку «Добавить», заполняем табличную часть документа.

• В колонке «Дебет» выбираем счет 58.01.1. Указываем вновь созданную организацию.
• В колонке «Кредит» указываем счет 76.09. Указываем вновь созданную организацию и документ-основание открытия ООО с видом договора – «Прочее».
• В колонке «Сумма» указываем размер уставного капитала.
• В колонке «Сумма ДТ» по строке НУ указываем стоимость финансовых вложений в НУ.

Она равна = 50 000,00 (сумма денежных средств, которая подлежит перечислению на расчетный счет) + 170 000,00 (стоимость материалов по данным НУ) = 220 000,00 руб.

 

 

Нажимаем кнопку «Записать и закрыть».

 

Далее необходимо отразить перечисление денежных средств в качестве вклада в УК на расчетный счет вновь созданной организации.

 

Для этого создаем документ «Списание с расчетного счета», который оформляется на основании платежного поручения.

• Вид операции указываем - «Прочее списание».
• Счет дебета – 76.09.
• Статья расходов – выбираем из списка, или создаем новую с видом движения «Приобретение акций (долей) в других организациях».

 

Нажимаем кнопку «Провести» и «ДтКт» для просмотра сформированных проводок.

 

 

Далее отразим передачу материалов в качестве вклада в уставный капитал вновь созданной организации посредством документа «Операции, введенные вручную».

 

В шапке документа указываем дату передачи материалов, организацию и содержание самой операции.

 

 

В табличной части документа необходимо сформировать две проводки:

 

Списание стоимости переданных материалов в качестве вклада в уставный капитал.

• В колонке «Дебет» указываем счет 76.09, учрежденную организацию и документ-основание создания ООО.
• В колонке «Кредит» указываем счет 10.01, наименование передаваемого материала, его количество и склад.
• В колонке «Сумма» указываем номинальную стоимость части доли в УК, передаваемой в неденежном виде.
• В колонке «Сумма Кт» по строке НУ указываем реальную себестоимость передаваемых материалов по данным НУ.

 

 

Отражение разницы между учетной стоимостью материалов в БУ и номинальной стоимостью вклада, оплачиваемого в неденежной форме.

• В колонке «Дебет» указываем счет 91.02 и выбираем статью, либо создаем новую с видом «Долевое участие в российских организациях». Обращаем внимание, что галочка по НУ должна быть снята.
• В колонке «Кредит» указываем счет 10.01, наименование материала и склад.
• В колонке «Сумма» зафиксируем величину превышения учетной стоимости материалов в БУ над номинальной.

170 000,00 – 150 000,00 = 20 000,00 руб.

 

 

Нажимаем кнопку «Записать и закрыть».

 

Далее отразим восстановление НДС.

 

Для этого перейдем на вкладку «Операции» — «Закрытие периода» — «Регламентные операции НДС».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать» — «Восстановление НДС».

 

 

В шапке документа указываем дату, организацию.

 

Устанавливаем галочку «Списать восстановленный НДС на затраты».

 

 

В табличной части:

• В графе «Поставщик, счет-фактура» указываем поставщика материалов и выбираем счет-фактуру, на основании которого был принят НДС к вычету.
• В графе «Вид ценности» выбираем «Материалы».
• Счет НДС — 19.03.
• В графе «Сумма» указываем балансовую стоимость материалов.
• Выбираем ставку НДС. Сумма НДС будет просчитана автоматически.

 

Переходим на вкладку «Счет списания».

• Выбираем счет списания НДС – 58.01.1.
• В графе «Контрагенты» указываем вновь созданную организацию.

 

Далее нажимаем «Провести» и «ДтКт» для просмотра сформированных проводок.

 

 

В верхней части экрана устанавливаем галочку «Ручная корректировка».

 

В проводке номер 2 в колонке «Сумма Дт» по строке НУ удаляем сумму.

 

 

Нажимаем «Записать и закрыть».

 

Далее сформируем книгу продаж за интересуемый нас период.

 

При восстановлении ранее принятого к вычету НДС, первоначальный счет-фактура регистрируется в книге продаж на сумму восстанавливаемого налога с отметкой кода операции «21».

 

 

 

Далее сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.09 за интересующий нас период, чтобы убедиться в правильности отражения выполненных операций.

 

 

Чтобы проанализировать сформированную стоимость финансового вложения в бухгалтерском и налоговом учете, а также проследить движение материалов, использованных для оплаты доли в УК другой организации, используем отчет «Анализ счета» по счетам:

• 58.01.1 «Паи» — для изучения состояния финансового вложения

• 10.01 «Сырье и материалы» — для отслеживания списания материалов в счет оплаты доли.

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее