Передача запасов (материалов) в счет вклада в уставный капитал другой организации

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

При передаче запасов в качестве вклада в уставный капитал другой организации встречаются случаи, когда номинальная стоимость доли оказывается ниже балансовой стоимости материалов/запасов, а также ситуации, когда номинальная превышает балансовую.

 

В данной инструкции разберем ситуацию когда номинальная стоимость доли больше балансовой, а  в следующей инструкции рассмотрим обратную ситуацию.

Пример 

ООО Торговый Дом «Комплексный» выступает единственным учредителем ООО «Крона», регистрация которого в ЕГРЮЛ была осуществлена 25 мая 2025 года.

 

Уставный капитал ООО «Крона» составляет 100000 рублей. Решением об учреждении предусмотрено, что участник оплачивает долю в уставном капитале следующим образом:

• денежные средства — 50000рублей.
• строительная древесина в количестве 5 кубометров — 50000рублей.

Справедливая стоимость запасов (определенная независимой оценкой без НДС) составляет 50000рублей.

 

Ранее принятая к вычету сумма НДС по приобретенным материалам составила 8000рублей. Сумма налога восстановленная, указанная в акте приемки-передачи, так же составляет 8000рублей.

 

Оплата доли произведена 31 мая 2025 года путем перечисления денежных средств и передачи запасов. Балансовая и налоговая стоимость передаваемой строительной древесины у ООО Торговый Дом «Комплексный» составляет 40000рублей (5 кубометров по цене 8000рублей за единицу).

Отражение в учете

Отразим принятие к учету финансового вложения в виде доли в уставный капитал другой организации.

 

Для этого переходим на вкладку «Операции» — «Бухгалтерский учет» — «Операции, введенные вручную».

 

 

Нажимаем «Создать» — «Операция».

 

Указываем дату, юр.лицо и содержание.

 

 

В табличной части заполняем колонки:

• «Дебет» — выбираем 58.01.1 и юр.лицо, в котором принадлежит доля.
• «Кредит» — 76.09, юр.лицо и документ-основание с видом договора «Прочее».
• «Сумма» — указываем номинальную стоимость доли.

При этом в колонке «Сумма Дт» по строке НУ необходимо отразить размер финансовых вложений в НУ.

 

Стоимость финансовых вложений в НУ = денежные средства, подлежащие перечислению на расчетный счет + запасы, которые подлежат передаче, по данным НУ = 50000+ 40000 = 90000руб.

 

 

После этого нажимаем кнопку «Записать и закрыть».

 

Для отражения перечисления денежных средств в счет вклада в уставный капитал другой организации, необходимо оформить документ «Списание с расчетного счета», который заполняется на основании платежного поручения.

• Вид операции устанавливаем – «Прочее списание».
• Счет дебета – 76.09.
• Статья расходов – выбираем из списка или создаем новую «Оплата доли в УК др. организации» с видом движения «Приобретение акций в других организациях».

 

Нажимаем «Провести» и «ДтКт» для просмотра сформированных проводок.

 

 

Передачу запасов в качестве вклада в уставный капитал отражаем посредством документа «Операции, введенные вручную».

 

Указываем дату, равную дате передаче вновь образованному юридическому лицу, юр.лицо и содержание.

 

 

Отражение списания стоимости переданных запасов

Табличная часть документа будет содержать две проводки:

• «Дебет» — выбираем 76.09, юр.лицо и документ-основание.
• «Кредит» — устанавливаем счет, на котором ведется учет передаваемых запасов. В нашем случае – это 10.01. Выбираем передаваемые запасы, их количество и склад.
• «Сумма» — указываем фактическую себестоимость по данным БУ и НУ.

 

Отражено превышение номинальной стоимости вклада в УК в виде материалов, над учетной.

• «Дебет» — устанавливаем 76.09, юр.лицо и документ-основание.
• «Кредит» — устанавливаем 91.01 и выбираем аналитику из списка, либо создаем новую «Доходы и расходы от оплаты доли в УК другой организации» с видом «Долевое участие в российских организациях». Обращаем внимание, что необходимо снять галочку «Принимается к налоговому учету».
• «Сумма» и «Сумма ДТ» — по строке НУ указываем размер превышения номинальной стоимости вклада над учетной в части передаваемых запасов (50000 – 40000= 10000руб).

 

 

Отразим восстановление налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет.

 

«Операции» — «Закрытие периода» — «Регламентные операции НДС».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать» — «Восстановление НДС».

 

• В шапке документа вносим дату восстановления.
• Юр.лицо.
• Устанавливаем галочку «Списать восстановленный НДС на затраты»

 

В табличной части документа:

• В графе «Поставщик, счета-фактура» выбираем поставщика и счет-фактуру, на основании которого был принят к вычету налог на добавленную стоимость.
• В графе «Вид ценности» — «Материалы».
• В графе «Счет НДС» – 19.03.
• В графе «Сумма» указываем балансовую стоимость переданных запасов.
• Устанавливаем ставку НДС.
• Графа «НДС» будет заполнена программой автоматически.

 

Далее переходим на вкладку «Счет списания».

• В строке «Счет списания НДС» устанавливаем 58.01.1.
• В строке «Контрагент» выбираем вновь созданное ООО.

 

Нажимаем кнопку «Провести» и «ДтКт» для просмотра сформированных проводок.

 

 

Далее необходимо провести корректировку сумм. Для этого устанавливаем галочку «Ручная корректировка».

 

Во второй проводке в колонке «Сумма Дт» напротив строки НУ удаляем данные, так как восстановленный НДС не входит в налоговую стоимость финансового вложения.

 

 

Нажимаем «Записать и закрыть».

 

Далее сформируем книгу продаж за интересуемый нас период.

 

При восстановлении ранее принятого к вычету НДС, первоначальный счет-фактура регистрируется в книге продаж на сумму восстанавливаемого налога с отметкой кода операции «21».

 

 

 

Далее сформируем оборотно-сальдовую ведомость по 76.09 за интересующий нас период, чтобы убедиться в правильности отражения выполненных операций.

 

 

Чтобы проанализировать сформированную стоимость финансового вложения в БУ и НУ, а также проследить движение запасов, использованных для оплаты доли в УК другого юр.лица, используем отчет «Анализ счета» по счетам:

• 58.01.1 «Паи» — для изучения состояния финансового вложения

• 10.01 «Сырье и материалы» — для отслеживания списания запасов в счет оплаты доли.

Если у вас возникли сложности при проведении этих и других операций в программе 1С Бухгалтерия предприятия, вы можете обратиться в нашим специалистам в чате на сайте или по телефону. Для наших клиентов три консультации и в месяц по учету предоставляются бесплатно.

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно