Передача материалов в счет вклада в уставный капитал другой организации

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

При передаче материалов в качестве вклада в уставный капитал другой организации встречаются случаи, когда номинальная стоимость доли оказывается ниже балансовой стоимости материалов/запасов, а также ситуации, когда номинальная стоимость превышает балансовую.

 

В данной инструкции разберем ситуацию когда номинальная стоимость доли меньше балансовой стоимости материалов.

Пример

ООО Торговый Дом «Комплексный» является единственным учредителем ООО «Финиш», которое было зарегистрировано в ЕГРЮЛ 26 мая 2025 года.  Согласно учредительным документам, уставный капитал ООО «Финиш» составляет 250000 руб.

 

Решением об учреждении предусмотрено, что участник оплачивает долю в уставном капитале следующим образом:

• денежные средства — 50000рублей.
• стройдоска обрезная в количестве 17 кубометров — 150000рублей.

Справедливая стоимость материалов (определенная независимой оценкой без НДС) составляет 150000рублей.

• Ранее принятая к вычету сумма НДС по приобретенным материалам составила 34000рублей.
• Сумма НДС восстановленная, указанная в акте приемки-передачи, так же составляет 34000ублей.
• Оплата доли произведена 31 мая 2025 года путем перечисления денежных средств и передачи материалов.
• Балансовая и налоговая стоимость передаваемой стройдоски обрезной у ООО Торговый Дом «Комплексный» составляет 170000рублей (17 кубометров по цене 10000рублей за единицу).

Отражение в программе

Отразим регистрацию доли участия в УК. Для этого переходим на вкладку «Операции» — «Операции, введенные вручную».

 

 

Нажимаем «Создать» — «Операция».

 

Указываем дату регистрации организации в ЕГРЮЛ. Выбираем юр.лицо и содержание операции.

 

 

Используя кнопку «Добавить», заполняем табличную часть документа по колонкам.

• «Дебет»  — выбираем 58.01.1 и вновь созданную организацию.
• «Кредит» — указываем 76.09 и вновь созданную организацию и документ-основание открытия ООО с видом договора – «Прочее».
• «Сумма» — размер уставного капитала.
• «Сумма ДТ» — по строке НУ вносим размер финансовых вложений в НУ.

Она равна = 50000 (сумма денежных средств, которая подлежит перечислению на расчетный счет) + 170000 (стоимость запасов по данным НУ) = 220 000руб.

 

 

Нажимаем кнопку «Записать и закрыть».

 

Далее необходимо отразить перечисление денежных средств в качестве вклада в УК на расчетный счет вновь созданной организации.

 

Для этого создаем документ «Списание с расчетного счета», который оформляется на основании платежного поручения.

• Вид операции — «Прочее списание».
• Счет дебета – 76.09.
• Статья расходов – выбираем из списка, или создаем новую с видом движения «Приобретение акций (долей) в других организациях».

 

Нажимаем кнопку «Провести» и «ДтКт» для просмотра сформированных проводок.

 

 

Далее отразим передачу материалов в качестве вклада в уставный капитал вновь созданной организации посредством документа «Операции, введенные вручную».

 

В шапке документа указываем дату передачи, юр.лицо и содержание самой операции.

 

Списание стоимости переданных материалов в качестве вклада в уставный капитал.

В табличной части документа необходимо сформировать две проводки:

• «Дебет» — указываем  76.09, учрежденную организацию и документ-основание создания ООО.
• «Кредит» — указываем 10.01, наименование передаваемого материала, его количество и склад.
• «Сумма» — указываем номинальную стоимость части доли в УК, передаваемой в неденежном виде.
• «Сумма Кт» — по строке НУ указываем реальную себестоимость передаваемых материалов по данным НУ.

 

Отражение разницы между учетной стоимостью запасов в БУ и номинальной стоимостью вклада, оплачиваемого в неденежной форме.

• «Дебет»  — ставим 91.02 и выбираем статью, либо создаем новую с видом «Долевое участие в российских организациях». Обращаем внимание, что галочка по НУ должна быть снята.
• «Кредит» — ставим 10.01, наименование материала и склад.
• «Сумма» — зафиксируем величину превышения учетной стоимости в БУ над номинальной.

170000 – 150000 = 20000руб.

 

 

Нажимаем кнопку «Записать и закрыть».

 

Далее отразим восстановление налога на добавленную стоимость. Для этого перейдем на вкладку «Операции» — «Закрытие периода» — «Регламентные операции НДС».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать» — «Восстановление НДС».

 

 

В шапке документа указываем дату, юр.лицо, устанавливаем галочку «Списать восстановленный НДС на затраты».

 

 

В табличной части:

• В графе «Поставщик, счет-фактура» указываем поставщика и выбираем счет-фактуру, на основании которого был принят налог на добавленную стоимость к вычету.
• В графе «Вид ценности» выбираем «Материалы».
• Счет НДС — 19.03.
• В графе «Сумма» указываем балансовую стоимость.
• Выбираем ставку НДС, сумма будет просчитана автоматически.

 

Переходим на вкладку «Счет списания».

• Выбираем счет списания НДС – 58.01.1.
• В графе «Контрагенты» выбираем вновь созданную организацию.

 

Далее нажимаем «Провести» и «ДтКт» для просмотра сформированных проводок.

 

 

В верхней части экрана устанавливаем галочку «Ручная корректировка».

 

В проводке номер 2 в колонке «Сумма Дт» по строке НУ удаляем сумму.

 

 

Нажимаем «Записать и закрыть».

 

Далее сформируем книгу продаж за интересуемый нас период.

 

При восстановлении ранее принятого к вычету НДС, первоначальный счет-фактура регистрируется в книге продаж на сумму восстанавливаемого налога с отметкой кода операции «21».

 

 

 

Далее сформируем оборотно-сальдовую ведомость по 76.09 за интересующий нас период, чтобы убедиться в правильности отражения выполненных операций.

 

 

Чтобы проанализировать сформированную стоимость финансового вложения в БУ и НУ, а также проследить движение материалов, использованных для оплаты доли в УК другой организации, используем отчет «Анализ счета» по счетам:

• 58.01.1 «Паи» — для изучения состояния финансового вложения

• 10.01 «Сырье и материалы» — для отслеживания списания материалов в счет оплаты доли.

 

 

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно