Входящий НДС при переходе с УСН на ОСНО в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

При переходе с УСН на ОСНО организации и индивидуальные предприниматели имеют право на вычет НДС по товарам, работам и услугам, приобретенным в период применения УСН. Однако это право распространяется только на случаи, когда налогоплательщик использовал УСН с объектом «доходы минус расходы», поскольку при УСН «доходы» расходы не учитываются для целей налогообложения.

 

Для получения вычета необходимо соблюдение нескольких условий:

• НДС не должен был учитываться в расходах при УСН;
• Товары (работы, услуги) должны использоваться в операциях, облагаемых НДС;
• Необходимо наличие счетов-фактур от поставщиков;
• Использование товаров должно происходить уже во время применения ОСНО.

В 1С:Бухгалтерия предусмотрен единый порядок учета перехода с УСН на ОСНО, независимо от того, происходит ли он добровольно с начала года или в результате утраты права на УСН с начала квартала.

 

Процедура включает следующие шаги:

• Закрытие последнего месяца применения УСН;
• Ввод начальных остатков для целей налогового учета по налогу на прибыль и ПБУ 18/02 (если применяется);
• Создание документов «Ввод начальных остатков» без флага «Ввод остатков по бухгалтерскому учету».

Чтобы изучить процесс возмещения входящего НДС в 1С: Бухгалтерия при переходе с УСН на ОСНО возьмем для примера ситуацию, когда ООО «Старт» осуществляет оптовую торговлю товарами. До конца 2024 года ООО «Старт» работало на УСН «доходы минус расходы». 1 января 2025 г. компания перешла на ОСНО с применением метода начисления и ПБУ 18/02 (балансовый метод).

 

На момент перехода на ОСНО у организации имеются нереализованные товары со следующими показателями:

• Стоимость товаров - 100 000,00 руб.;
• Сумма НДС в стоимости товаров - 16 666,67 руб.;
• Счет-фактура от поставщика имеется.

Порядок действий:

 

На 31 декабря 2024 года в налоговом учете вводятся начальные остатки. Чтобы определить товары, которые необходимо внести в учет, сформируем ОСВ по счету 41 «Товары» на 01.01.2025 г. Для этого заходим в меню «Отчеты», в разделе «Стандартные отчеты» выбираем «Оборотно-сальдовую ведомость по счету».

 

 

Устанавливаем период формирования отчета, выбираем счет (41), в настройках отчета на вкладке «Показатели» ставим флажки в полях «БУ», «НУ», «БУ-НУ», «Количество». Нажимаем кнопку «Сформировать».

 

 

 

Чтобы завести остатки товара, заходим в меню «Главное», в разделе «Начало работы» выбираем «Помощник ввода остатков».

 

 

Выбираем счет - 41 счет. Дата ввода остатков – 31.12.2024 г.

 

 

 В открывшемся окне нажимаем кнопку «Создать».

 

 

Переходим на вкладку «Режим ввода остатков» и убираем галочку «Ввод остатков по бухгалтерскому учету». Нажимаем «ОК».

 

 

Заполняем соответственно остаткам по ОСВ счета 41, который сформировали ранее. Заполняем каждую номенклатуру из отчета, указывая склад и документ от поставщика. Сумму заполняем в столбцах «Стоимость», «Сумма НУ».

 

 

Нажатием кнопки «ДтКт» посмотрим проводки, которые формирует документ.

 

 

Мы можем посмотреть правильность ввода остатков, сформировав ОСВ по 41 счету еще раз. Как видим из рисунка ниже, сальдо по НУ и БУ на 01.01.2025 г. совпадает. Значит остатки внесены верно.

 

 

Так как товары, оставшиеся на складе ООО «Старт» были приобретены с НДС, сумма НДС, включенная в стоимость товаров, составляет 16 666,67 руб., Счет-фактура от поставщика имеется, то организация может принять этот НДС к вычету.

 

На 1 января 2025 года произведем выделение НДС с помощью «Операции, введенной вручную». Для этого заходим в меню «Операции» и в разделе «Бухгалтерский учет» выбираем пункт «Операции, введенные вручную».

 

 

Нажатием кнопки «Создать» открываем новый документ «Операция».

 

 

Заполняем документ:

• дата – 01.01.2025 г.

Нажимаем кнопку «Добавить». Заполняем столбец «Дебет»:

• счет Дт – 19.03;
• контрагент - Организация – поставщик;
• документ поступления товаров.

Заполняем столбец «Кредит»:

• счет Кт – 41.01;
• товар;
• документ поступления товаров;
• склад.
• «Сумма» и «Сумма НУ Кредит» – Сумма НДС, включенная в стоимость товаров.
• «Записать и закрыть».

 

Чтобы ООО «Старт» смогло принять к вычету НДС в сумме 16 666,67 руб. в первом налоговом периоде применения ОСН, заполним «Отражение НДС к вычету». Заходим в меню «Операции» и в Разделе «НДС» выбираем пункт «Отражение НДС к вычету».

 

 

Нажимаем «Создать», открываем новый документ. Заполним:

Вкладка «Главное»

• Дата от – 01.01.2025 г.;
• Контрагент – поставщик;
• Договор с поставщиком;
• Документ расчетов – документ поступления товаров;
• Ставим галочки в полях: «Использовать как запись книги покупок», «Формировать проводки» и «Использовать документ расчетов как счет-фактуру»;
• Счет-фактура заполнится из поступления товаров от поставщика.

Вкладка «Товары и услуги»

Кнопка «Заполнить»  — документ заполнится автоматически из документа поступления товаров от поставщика:

• вид ценности – товары;
• сумма – гр. 9 счета-фактуры от поставщика;
• % НДС – ставка НДС;
• НДС – сумма НДС, принимаемая к вычету;
• счет учета НДС – 19.03.

С помощью кнопки «Добавить» можно заполнить вкладку вручную.

 

 

По кнопке «ДтКт» посмотрим проводки, которые формирует документ.

 

 

Если зайти в меню «Отчеты», в разделе «НДС» выбрать «Книгу покупок», то можно увидеть, что НДС, принимаемый к вычету, попал в книгу покупок в полном объеме.

 

 

Таким образом данная процедура позволяет организации корректно отразить переход с УСН на ОСН и принять к вычету НДС по нереализованным товарам.

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее