Возмещение сотруднику расходов на покупку медикаментов в 1С Бухгалтерия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Общие сведения

Организация вправе компенсировать своим сотрудникам, членам их семей, а также бывшим сотрудникам-пенсионерам и инвалидам расходы на приобретение медицинских препаратов, рекомендованных врачами. Компенсация предоставляется при наличии рецептов врачей и платежных документов, подтверждающих факт приобретения медикаментов.

 

Работники получают компенсацию на основании приказа руководителя организации. Доход работника в виде компенсации расходов на медикаменты освобождается от НДФЛ в пределах 4 000,00 рублей за налоговый период, равный одному календарному году.

 

Компенсированные суммы включаются в базу для начисления страховых взносов. Начисление возмещения расходов на покупку медикаментов сотруднику в случае, если в БУ указанная сумма отражается по кредиту счета 70.

 

Рассмотрим на примере: Сотруднику ООО «Книга» Когтеву А.В. в июле 2025 года произведена компенсация расходов на покупку медикаментов на сумму 5 000,00 рублей, на основании предоставленных им документов.

Предварительные настройки

Произведем настройку вида начисления в программе 1С Бухгалтерия. Для этого переходим на вкладку «Зарплата и кадры» — «Справочники и настройки» - «Настройки зарплаты».

 

 

Переходим в раздел «Расчет зарплаты» и нажимаем на ссылку «Начисления».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать». Указываем наименование начисления.

 

Например – «Возмещение расходов на покупку медикаментов». И фиксируем код, который должен иметь уникальное значение.

 

 

В разделе НДФЛ ставим флажок в положение «облагается».

 

Код выбираем 2770 «Возмещение (оплата) работодателями своим работникам и членам их семьи, бывшим своим работникам-пенсионерам, а также инвалидам стоимости медикаментов».

• В строке «Категория дохода» выбираем «Прочие доходы (основная налоговая база)».
• Устанавливаем флажок «Доход в натуральной форме», если начисление не выдается сотрудникам наличными или переводом. 

 

 

В разделе «Страховые взносы» в строке «Вид дохода» выбираем способ, который применяется юридическим лицом при учете доходов работников при исчислении сумм страховых взносов.

 

 

В разделе «Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ» устанавливаем флажок в положение «не включается в расходы по оплате труда».

 

 

В разделе «Отражение в бухгалтерском учете» в строке «Способ отражения» выбираем способ учета для автоматического формирования проводок по начислению. Поле заполняется, если начисление одинаково для всех сотрудников. 

 

 

В разделе «Исполнительное производство» в строке «Вид дохода с 01.05.2022 г.:» выбираем «1 - Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания».

 

 

Галочка «Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка»» должна быть снята.

 

 

Нажимаем «Записать и закрыть».

Возмещение расходов

Для того, чтобы отразить начисление суммы возмещения расходов на покупку сотрудником медикаментов, переходим на вкладку «Зарплата и кадры» —  «Зарплата» — «Все начисления».

 

 

Переходим в документ «Начисление зарплаты» за интересующий нас период.

 

Выбираем сотрудника, которому необходимо произвести начисление суммы возмещения, нажимаем кнопку «Начислить» и из представленного списка выбираем созданный нами ранее вид начисления.

 

 

В открывшемся окне в строке «Возмещение расходов на покупку медикаментов» фиксируем сумму возмещения.

 

Ниже, для данного вида дохода, программа автоматически заполнит код вычета 504 «Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом».

 

Сумма налогового вычета, максимальное значение которого составляет 4 000,00 руб. за год, программой так же будет заполнено самостоятельно.

 

Нажимаем «ОК».

 

 

Для просмотра или редактирования начисленной сотруднику суммы за период кликните на значение в колонке «Начислено» рядом с фамилией нужного сотрудника.

 

 

Дата получения дохода в виде суммы возмещения за купленные медикаменты совпадает с днем выплаты компенсации.

 

В этот же день в БУ автоматически будет произведен расчет и начисление НДФЛ с данной выплаты.

 

 

Нажимаем кнопку «Провести» и «ДтКт», чтобы просмотреть проводки, которые были сформированы в программе.

 

• Дт 91.02 Кт 70 - начислена компенсация сотруднику за приобретенные медикаменты.

Начисление возмещения расходов на покупку медикаментов сотруднику в случае, если в БУ указанная сумма отражается по кредиту счета 73

Рассмотрим на примере: Сотруднику ООО «Книга» Малинкиной В.П. 31 июля 2025 года произведена компенсация расходов на покупку медикаментов на сумму 5 000,00 рублей, на основании предоставленных ею документов.

Возмещение расходов

Чтобы отразить в программе начисление суммы возмещения на покупку медикаментов сотрудником, исчисленного и удержанного НДФЛ и сумм страховых взносов, переходим на вкладку «Операции» — «Бухгалтерский учет» — «Операции, введенные вручную».

 

 

Нажимаем «Создать» — «Операция».

 

В шапке фиксируем дату и содержание операции.

 

 

В данном документе необходимо зарегистрировать четыре проводки:

1. Сотруднику начислена сумма по возмещению стоимости приобретенных медикаментов.

• В колонке «Дебет» выбираем счет 91.02 «Прочие расходы», в аналитике выбираем статью с видом «Прочие внереализационные доходы (расходы)», в которой галочка «Принимается к налоговому учету» не активна.
• В колонке «Кредит» выбираем счет 73.03 «Расчеты по прочим операциям», в аналитике указываем сотрудника организации, которому необходимо возместить расходы на медикаменты.
• В колонке «Сумма» фиксируем сумму возмещения.

2. Удержан НДФЛ из стоимости медикаментов.

• В колонке «Дебет» выбираем счет 73.03 «Расчеты по прочим операциям», в аналитике указываем сотрудника организации, которому необходимо возместить расходы на медикаменты.
• В колонке «Кредит» выбираем счет 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента», в аналитике указываем «Налог (взносы): начислено/уплачено».
• В колонке «Сумма» фиксируем сумму исчисленного НДФЛ.

3. Учтены страховые взносы по единому тарифу, исчисленные с суммы, возмещаемой сотруднику за медикаменты.

• В колонке «Дебет» выбираем счет 91.02 «Прочие расходы», в аналитике выбираем статью с видом «Прочие внереализационные доходы (расходы)», в которой галочка «Принимается к налоговому учету» не активна.
• В колонке «Кредит» выбираем счет 69.09 «Страховые взносы по единому тарифу», в аналитике указываем «Налог (взносы): начислено/уплачено».
• В колонке «Сумма» фиксируем сумму исчисленных страховых взносов по единому тарифу.

4. Учтены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и проф. заболеваний, исчисленные с суммы, возмещаемой сотруднику за медикаменты.

• В колонке «Дебет» выбираем счет 91.02 «Прочие расходы», в аналитике выбираем статью с видом «Прочие внереализационные доходы (расходы)», в которой галочка «Принимается к налоговому учету» не активна.
• В колонке «Кредит» выбираем счет 69.11 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», в аналитике указываем «Налог (взносы): начислено/уплачено».
• В колонке «Сумма» фиксируем сумму исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ.

 

Далее, чтобы отразить величину исчисленного и удержанного подоходного налога с суммы возмещения в учете НДФЛ, переходим на вкладку «Зарплата и кадры» — «НДФЛ» — «Все документы по НДФЛ».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать» и из представленного списка выбираем «Операция учета НДФЛ».  

 

Указанный документ вводится отдельно на каждого сотрудника предприятия.

 

 

В шапке документа указываем сотрудника и дату возмещения денежных средств на покупку медикаментов.

 

 

На вкладке «Доходы» указываем:

• дату получения дохода;
• код дохода – 2770 «Возмещение (оплата) работодателями своим работникам и членам их семьи, бывшим своим работникам-пенсионерам, а также инвалидам стоимости медикаментов»;
• вид дохода – «Прочие доходы (основная налоговая база)»;
• сумму дохода;
• код вычета – 504 «Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом».
• сумму вычета. Доходы с кодом 2770 облагаются НДФЛ только в части, превышающей 4 000,00 рублей в течение календарного года.

 

На вкладке «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов указываем:

• дату получения дохода;
• вид дохода – «Прочие доходы (основная налоговая база)».
• в колонке «Сумма по ставке 13% (30%)» фиксируем сумму исчисленного НДФЛ.

 

На вкладке «Удержано по всем ставкам» указываем:

• дату получения дохода;
• в колонке «Ставка налогообложения» - «13% (для нерезидента 30%)»;
• ставку;
• сумму исчисленного налога;
• в колонке «Срок перечисления» - «Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов)»;
• код дохода – 2770 «Возмещение (оплата) работодателями своим работникам и членам их семьи, бывшим своим работникам-пенсионерам, а также инвалидам стоимости медикаментов»;
• вид дохода – «Прочие доходы (основная налоговая база)».

 

Далее, в учете по страховым взносам отразим величину страховых взносов, исчисленных с суммы возмещения на покупку медикаментов. Для этого переходим на вкладку «Зарплата и кадры» — «Страховые взносы» — «Операции учета взносов».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать».

 

В шапке документа выбираем сотрудника и месяц расчетного периода.

 

 

На вкладке «Исчислено взносов» фиксируем суммы рассчитанных страховых взносов с величины расходов на покупку медикаментов.

 

 

На вкладке «Сведения о доходах»:

• указываем вид дохода – «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами»;
• фиксируем сумму дохода, равную стоимости купленных медикаментов сотрудником.

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее