Утилизационный сбор в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Введение

Утилизационный сбор — государственный сбор при импорте или производстве определённых товаров (например, транспортных средств, самоходной техники). Для организации бухучёта важно корректно оформлять и отражать этот сбор, так как ошибки могут повлиять на правильность налогообложения и на итоговую себестоимость продукции, основных средств или товаров.

 

В редакции 3.0 «Бухгалтерия предприятия» 1С нет специального документа или отчёта для отражения утилизационного сбора — сбор учитывается через стандартные документы, а анализировать движение можно с помощью «Универсального отчета».

Нормативная база

Утилизационный сбор регулируется:  

• ФЗ №89 «Об отходах производства и потребления».  
• Постановление Правительства РФ №1291 от 30.12.2020.

Сбор уплачивается:  

• При ввозе автомобилей (в таможенных документах).  
• При производстве ТС на территории РФ (перечисляется в бюджет).  

Предварительные настройки

Добавление счета в «План счетов».

Перейдите «Главное» — «Настройки» — «План счетов».

 

 

Нажмите «Создать».

 

 

Заполните поля:

• Код счета — 76.12 (или другой свободный код)
• Наименование счета — Расчеты по утилизационному сбору

 

Сохраните новый счет кнопкой «Записать и закрыть».

 

Создание статьи затрат

Перейдите «Справочники» — «Доходы и расходы» — «Статьи затрат».

 

 

Нажмите «Создать».

 

 

Заполните поля:

• Наименование — Утилизационный сбор
• Вид статьи — Прочие затраты
• Вид расхода — Прочие расходы

 

Далее «Записать и закрыть».

 

 

Проведение операций по утилизационному сбору

Учет при импорте товаров  

Для начала оформите поступление товаров. Перейдите «Покупки» — «Покупки» — «Поступление товаров и услуг».

 

 

Выберете «Поступление»  — «Товары (накладная, УПД)».

 

 

Заполните необходимые данные:

• Контрагент — Поставщик/Таможенный орган;
• Договор — соответствующий договор;
• Склад — место постановки на учет;
• Номенклатура — ввозимый товар;
• Количество и сумма.

Отражение утилизационного сбора

Перейдите в «Операции» — «Бухгалтерский учет» — «Операции, введенные вручную».

 

 

Нажмите «Создать» — «Операция».

 

 

Укажите дату (дата утверждения расчетов или начисления).

 

Введите проводку:

• Дт 76.12 «Утилизационный сбор»
• Кт 76.05 «Расчеты с контрагентами» (задолженность по таможенным платежам)

Укажите сумму сбора.

 

 

Сохраните документ.

 

 

Оплата таможенных платежей (включая утилизационный сбор)

Перейдите «Банк и касса» — «Банк» — «Банковские выписки».

 

 

Выберите «Списание».

 

 

Заполните:

• Получатель — Таможенный орган (с реквизитами);
• Назначение платежа — «Оплата по импорту [наименование товара], гос. номер [номер], инвойс №[номер] от [дата], включая таможенные платежи (утилизационный сбор [сумма] руб.)»;
• Сумма — размер утилизационного сбора.

 

Проведите документ.

 

Учет при производстве транспортных средств

Для начисления сбора перейдите: «Операции» — «Бухгалтерский учет» — «Операции, введенные вручную».

 

 

Создайте операцию с проводкой:

• Дт 20 (26, 44) — если сбор включается в затраты;
• Кт 76.12 — расчеты по утилизационному сбору.

 

Оплата в бюджет

Перейдите: «Банк и касса» — «Банк» — «Банковские выписки».

 

 

Заполните:

• Получатель — Федеральная налоговая служба РФ;
• Назначение платежа — «Уплата утилизационного сбора по производству транспортных средств»;
• Сумма — размер утилизационного сбора.

Включение утилизационного сбора в стоимость

Для товаров (на продажу)

Перейдите: «Операции» — «Бухгалтерский учет» — «Операции, введенные вручную».

 

 

В открывшейся форме укажите

1. Дата — дата включения сбора в стоимость товаров;
2. Номер — обычно присваивается автоматически;
3. Содержание — например, «Включение утилизационного сбора в стоимость товаров»;
4. Заполните проводки:

• Дебет — 41 «Товары»;
• Кредит — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

5. Сумма — размер утилизационного сбора;
6. Субконто (аналитика):

• По дебету — выберите конкретную номенклатуру товара или партию;
• По кредиту — укажите контрагента (таможенный орган или бюджет).

 

Для основных средств

Перейдите: «ОС и НМА» — «Поступление Основных средств» — «Поступление оборудования».

 

 

Заполните документ:

• Укажите поставщика (таможню или производителя)

 

Далее перейдите «Операции» —  «Бухгалтерский учет» —  «Операции, введенные вручную» — «Создать».

 

 

Заполните:

• Дт 08.04 Кт 76.09

 

Если сбор уплачен ПОСЛЕ ввода ОС в эксплуатацию, он не увеличивает первоначальную стоимость, а списывается на прочие расходы, через «Операции» — «Операции, введенные вручную».

 

Проводки:

• Начисление сбора — Дт 91.02 «Прочие расходы» Кт 76.09
• Оплата сбора — Дт 76.09 Кт 51

 

Важно!  Если ОС уже принято к учету (документ «Принятие к учету ОС» проведен), изменить его стоимость нельзя.

 

Сбор отражается в расходах текущего периода и уменьшает налогооблагаемую прибыль.

 

Если сбор уплачен до ввода в эксплуатацию:

• Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы» Кт 76.09

Если после ввода в эксплуатацию:

• Дт 91.02 «Прочие расходы» Кт 76.09

Утилизационный сбор не подлежит обложению НДС, в проводках он отражается в полной сумме без вычета налога.

Формирование отчетности

Перейдите: «Отчеты» — «Оборотно-сальдовая ведомость».

 

• Установите фильтр по счету 76.12
• Сформируйте отчет за нужный период

 

Настройка «Универсального отчета» для анализа движения

Перейдите «Отчеты» — «Стандартные отчеты» — «Универсальный отчет».

 

 

Укажите период, за который нужно посмотреть движение (например, месяц или квартал). Период обязателен для регистров и документов.

• В поле «Тип объекта» выберите «Регистр бухгалтерии», так как бухгалтерские проводки показывают движение по счетам с детализацией.

• В поле «Имя объекта» выберите «Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет)» — это основа для анализа всех проводок по счету.

 

• В поле «Имя таблицы» укажите «Движения с субконто» — позволит анализировать движения по конкретным субсчетам, контрагентам и другим аналитикам.

 

 

Нажмите кнопку «Настройки» и выберите режим «Расширенный». Здесь будут доступны фильтры, поля для вывода, сортировка и структура.

 

 

На вкладке «Фильтры» и нажмите «Добавить фильтр».

 

 

В появившемся поле выберите из списка нужное поле, например, «Счет Дт» или «Счет Кт» (в зависимости от того, где отражается утилизационный сбор — на счете 76.12).

 

 

Укажите условие (по умолчанию — «Равно») и введите значение счета: 76.12.

 

При необходимости добавьте фильтры по другим аналитикам: контрагент (например, федеральная служба), дата, сумма и т.д.

 

 

Откройте вкладку «Поля и сортировки».

 

 

Оставьте только нужные вам поля: Дата, Сумма, Документ, Организация и т.д.

 

Снимите галочки с ненужных для простоты просмотра.

 

 

При необходимости здесь же можно добавить сортировку (например, по «Дате» или «Контрагенту» для удобства анализа хронологии).

 

На вкладке «Структуры».

 

 

Можно включить группировку (например, по Контрагенту, Документу или по Месяцу), если нужны итоговые суммы по группам.

 

 

На вкладке «Оформление» 

 

 

настроить внешний вид отчета (цвета, шрифты, флажки итогов).

 

 

Сохраните все изменения.

 

 

Далее нажмите кнопку «Сформировать».

 

 

В результате вы получите отчет, где отображаются только те проводки, которые связаны с движением по указанному счету (например, 76.12).

 

Заключение

Утилизационный сбор в Бухгалтерии предприятия 3.0 проводится стандартными средствами. Регулярно используйте «Универсальный отчет» для анализа всех движений и сверок — это ускоряет работу и помогает избежать ошибок при подготовке регламентированной отчетности.

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее