Учет подакцизных товаров в 1С: Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Акцизный сбор представляет собой разновидность косвенного федерального налога, регламентируемого 22 главой Налогового кодекса Российской Федерации. В отличие от прямых налогов, акциз не взимается отдельно, а включается в конечную стоимость продукции. Механизм его взимания схож с НДС: фактическим плательщиком выступает покупатель, в то время как продавец выполняет роль налогового агента, перечисляющего средства в бюджет.

 

Акциз фактически представляет собой денежную долю от стоимости приобретаемого товара, которая «отрезается» в пользу государства.

 

Продукция, облагаемая данным налогом, классифицируется как подакцизная. Расчет суммы акцизного сбора производится автоматически при применении фиксированной налоговой ставки. В случаях использования иных типов ставок налогоплательщик должен самостоятельно указывать размер налога.

 

В данной инструкции подробно разберем следующие вопросы при работе с подакцизными товарами в 1С: Бухгалтерия предприятия:

1. предварительные настройки;
2. реализация подакцизных товаров;
3. приобретение импортных подакцизных товаров;

• приобретение импортных подакцизных товаров не из стран ЕЭС;
• приобретение импортных подакцизных товаров из стран ЕЭС.

Предварительные настройки

При учете в 1С: Бухгалтерия пользователям рекомендуется внимательно ознакомиться с настройками и способами учета подакцизных товаров.

 

Чтобы проверить произведены ли настройки системы для учета подакцизных товаров, следует открыть настройки «Функциональности программы» из меню «Администрирование».

 

 

Далее, на вкладке «Производство», проверим наличие флажка в пункте «Производство подакцизных товаров».

 

 

Если организация приобретает импортный подакцизный товар, то также необходимо проверить наличие флажка в разделе «Торговля» подраздел «Внешняя торговля» пункт «Приобретение подакцизных товаров».

 

 

Также обязательно необходимо проверить настройки способа получения подакцизного товара в программе.

 

Чтобы это сделать, перейдем по ссылке «Настроить учет подакцизных товаров по организациям».

 

 

Если учет в программе ведется по нескольким организациям, то выбираем необходимую нам компанию, после чего переходим на вкладку «Акцизы» и устанавливаем галочку перед импортируемым или производимым организацией видом подакцизного товара и выбираем способ его получения «Производство» или «Импорт».

 

Настройка номенклатуры подакцизных товаров

Следует также настроить номенклатуру для учета подакцизных товаров. В меню «Справочники» выбираем «Номенклатура» в разделе «Товары и услуги».

 

 

Произведем настройку номенклатуры на условном примере: Обязательно необходимо выбрать «Вид номенклатуры», в нашем примере рассмотрим пиво. Для данного подакцизного товара «Вид номенклатуры» установим «Алкогольная продукция».  

 

В разделе «Акцизы также выберем «Вид подакцизного товара» и установим единицу измерения подакцизного товара.

 

Реализация подакцизных товаров

После того, как все настройки программы произведены, рассмотрим на пошаговом примере реализацию произведенных подакцизных товаров в 1С: Бухгалтерия.

 

В меню «Продажи» выбираем пункт «Реализация (акты, накладные, УПД)». Формируем новый документ по кнопке «+Реализация».

 

 

Заполняем документ информацией о покупателе, договоре и товаре. Колонка «в т.ч. акциз» заполняется автоматически. В нашем примере сумма акциза составила 30 000 рублей, которые были рассчитаны следующим образом:

 

30 рублей (ставка акциза за 1 единицу товара) * 1000 штук (количество единиц товара).

 

Проверяем по ссылкам счета учета. Переводим переключатель УПД в активный режим, если согласован обмен документами с покупателем в этом формате.

 

В иных случаях выписываем счет-фактуру.

 

Проводим документ. Проверим проводки, которые сформировались после проведения документа по соответствующей кнопке.

 

 

Как мы можем видеть из рисунка ниже, доходы от реализации продукции отражаются в налоговом учете за минусом НДС и акциза.

 

Акциз в сумме 30 000,00 рублей начислен на счет 68.03.

 

 

Чтобы перенести сумму акциза со счета 68.03 на счет учета ЕНС (68.90) используется документ «Корректировка ЕНС». Из меню «Операции» заходим в раздел «корректировок ЕНС».

 

 

С помощью кнопки «Создать» оформляем новую корректировку, как показано на рисунке ниже.

 

 

Чтобы распечатать УПД, в документе «Реализация» нажатием на кнопку «Печать» выбираем УПД.

 

 

Как можно увидеть на рисунке ниже, акциз, начисленный по реализации, показан в УПД отдельной колонкой.

 

Приобретение импортных подакцизных товаров

Приобретение импортных подакцизных товаров не из стран ЕЭС

Следующим примером рассмотрим приобретение импортных подакцизных товаров не из стран ЕАЭС в 1С: Бухгалтерия.

 

В меню «Покупки» выбираем пункт «Поступление (акт, накладная, УПД)». Формируем новый документ по кнопке «+Поступление».

 

Заполняем документ информацией о поставщике, договоре и товаре, включая страну происхождения и номер ГТД.

 

 

На основании документа «Поступление» создаем «Таможенную декларацию (импорт)» для отражения начисления акциза по подакцизным товарам.

 

 

Заполняем документ. Переходим на вкладку «Разделы ТД». Часть документа заполняется автоматически данными из Поступления товара, на основании которого мы создали таможенную декларацию. Нам остается ввести таможенную стоимость по ГТД и ввести процент пошлины, процент НДС.

 

В нашем примере сумма акциза составила 5 000 рублей, которые рассчитаны следующим образом:

 

10 рублей (ставка акциза за 1 единицу товара) * 500 штук (количество единиц товара). 

 

Сумма акциза рассчитывается автоматически.

 

 

Проводим документ. Проверим проводки, которые сформировались после проведения документа, по соответствующей кнопке.

 

Как мы можем видеть из рисунка ниже, отражена задолженность перед таможенным органом по уплате акциза.

 

Акциз в сумме 5 000,00 рублей включен в стоимость товара.

 

Приобретение импортных подакцизных товаров из стран ЕЭС

В заключении рассмотрим пример приобретения импортных подакцизных товаров из стран, входящих в ЕАЭС в 1С: Бухгалтерия. Также, как и для приобретения товара в прошлом примере, в меню «Покупки» выбираем пункт «Поступление (акт, накладная, УПД)». Формируем новый документ по кнопке «+Поступление».

 

Заполняем документ информацией о поставщике, договоре и товаре. На основании документа «Поступление» создаем «заявление о ввозе товаров» для отражения начисления акциза по подакцизным товарам.

 

 

Заполняем документ. Часть документа заполняется автоматически данными из Поступления товара, на основании которого мы создали «Заявление о ввозе товаров». Нам остается ввести Код по ТН ВЭД и количество по ТН ВЭД.

 

В нашем примере сумма акциза составила 5 000 рублей, которые рассчитаны следующим образом:

 

10 рублей (ставка акциза за 1 единицу товара) * 500 штук (количество единиц товара). 

 

Сумма акциза рассчитывается автоматически.

 

 

Проводим документ. Проверим проводки, которые сформировались после проведения документа, по соответствующей кнопке. Как мы можем видеть из рисунка ниже:

• начислен акциз при ввозе из таможенного союза;
• сумма акциза перенесена на ЕНС;
• акциз в сумме 5 000,00 рублей включен в стоимость товара.

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее