- Главная
- ›
- База знаний по 1С
- ›
- 1С Бухгалтерия предприятия
- ›
- Учет материалов при смене объекта налогообложения
Учет материалов при смене объекта налогообложения
В данной инструкции разберем вопрос учета материалов при смене объекта налогообложения:
Оценка МПЗ до перехода «По средней»
Предположим, что ООО «СТРОЙКОМФОРТ» 01.01.2025г изменило объект налогообложения с УСН «Доходы» на УСН «Доходы минус расходы».
Отразим изменения объекта налогообложения в 1С Бухгалтерия. и введем начальные остатки при смене объекта УСН (смотреть инструкцию Учет заработной платы, НДФЛ и страховых взносов при смене объекта налогообложения УСН).
При применении УСН доходы способ оценки МПЗ был «По средней», после перехода на УСН доходы минус расходы способ оценки МПЗ стал « По ФИФО». Данные изменения можно увидеть, перейдя в раздел «Учетная политика», провалимся в активную ссылку «История изменений».
В открывшемся окне видно изменение способа оценки МПЗ.
Переходим в раздел «Ввод остатков» при изменении объекта УСН.
На главной странице слева выбираем «Операции» — «Помощник ввода остатков при смене объекта УСН».
В открывшемся окне мы видим разделы учета, по которым на 31.12.24г есть остатки.
Программа формирует документы ввода начальных остатков, которые можно посмотреть, провалившись в активную ссылку «Документы», созданные при изменении объекта УСН.
Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 10 на дату 31.12.2024г.
Остатки материалов по счету – Плита бетонная 50 штук на сумму 10 000 рублей, эти остатки и должны попасть в документы «Ввод остатков».
Для ввода остатков программа определяет состояние расхода и подтягивает эти данные в одноименную графу в документе «Ввод остатков (Материалы)»:
- Не списано – поступление материалов отражено в учете и произведена оплата поставщику за материалы;
- Не списано, не оплачено – поступление материалов отражено в учете, но не произведена оплата поставщику;
- Не списано, принято - поступление материалов отражено в учете, затраты по приобретению учтены в расходах по УСН.
Количество введенных материалов, используемое для учета указывается в документе «Операция», также формируется «Партия для учета материалов по способу «ФИФО».
Ввод остатков формируется только по материалам, которые не были оплачены поставщику до даты перехода на УСН Доходы минус расходы.
Если материалы числятся на складе, но прошла оплата поставщику, то эти материалы не могут быть учтены в расходах после перехода.
Сформируем анализ субконто на текущую дату ,чтобы проверить задолженность перед поставщиком по полученным материалам.
Проведем оплату поставщику за материалы, приобретенные при применении УСН «Доходы» в текущем периоде после перехода на УСН «Доходы минус расходы» на сумму задолженности.
Переходим в движения документа.
В закладке «Книга учета доходов и расходов» сумма оплаты попала в графу Расходы по УСН, т.к. материалы приняты, оплачены, факт списания материалов для учета в «Расходах УСН» не обязателен.
В закладке «Расходы по УСН» видно, что изменился статус оплаты расходов УСН в одноименной графе с «Не списано, не оплачено» (при вводе остатков) на «Не списано, принято», т.к. проведена оплата и расходы приняты в расходах по УСН.
По анализу субконто видно, что есть не закрытый аванс по договору №12 на сумму 12 000рублей, оплаченный поставщику ООО «АСВ» до перехода на УСН «Доходы минус расходы».
Проводим документ поступления материалов по договору №12 на сумму аванса, выставленный поставщиком. В графе «Расходы УСН» указываем «Принимаются», чтобы данные расходы попадали в «Расходы по УСН».
В графе «Расходы УСН» указываем «Принимаются», чтобы данные расходы при условии, что материалы приняты к учету и оплачены поставщику были учтены в расходах по УСН.
Переходим в движения документа. В закладке «Книга учета доходов и расходов» видно, что сумма расходов по материалам отражена в графе «Расходы» и будет учтена в налоговой базе по УСН.
В закладке «Расходы» при УСН изменился статус с «Не списано, не оплачено», на «Не списано, принято».
Проведем операцию «Закрытие месяца» за январь 2025г. и сформируем «Книгу учета доходов и расходов» за период 1 квартал 2025г.
В расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы попали следующие расходы по материалам:
- Строка 4 – материалы, поступившие до смены объекта налогообложения, но оплаченные после смены объекта налогообложения;
- Строка 5 – материалы, аванс за которые был оплачен до смены объекта налогообложения, но приняты к учету после смены объекта налогообложения.
Оценка МПЗ до перехода «По ФИФО»).
Предположим, что ООО «КОМФОРТ» 01.01.2025г изменило объект налогообложения с УСН «Доходы» на УСН «Доходы минус расходы».
Отразим изменения объекта налогообложения в 1С Бухгалтерия. и введем начальные остатки при смене объекта УСН (смотреть инструкцию Учет заработной платы, НДФЛ и страховых взносов при смене объекта налогообложения УСН).
При применении УСН доходы способ оценки МПЗ был «По ФИФО», после перехода на УСН доходы минус расходы способ оценки МПЗ не изменился. Способ учета можно увидеть, перейдя в раздел Учетная политика, провалившись в активную ссылку «История изменений».
Переходим в раздел «Настройка налогов и отчетов». Проваливаемся в активную ссылку «Ввод остатков при изменении объекта УСН».
В открывшемся окне мы видим разделы учета, по которым на 31.12.24г есть остатки.
В нашем примере это «Материалы» на сумму 32 500 рублей. Остатки формируются при проведении операции «Закрытие месяца» декабрь 2024г. регламентной операцией «Реформация баланса».
После ввода остатков перепроводить операцию «Закрытие месяца» за декабрь 2024г. не рекомендуется.
Нажимаем внизу «Сформировать начальные остатки».
Программа формирует документы ввода начальных остатков, которые можно посмотреть, провалившись в активную ссылку «Документы», созданные при изменении объекта УСН.
Т.к метод учета у нас не менялся (до перехода тоже был «По ФИФО»), то формируется только ввод остатков материалов, без формирования партий.
Дальнейший учет: отражение поступления материалов после перехода, если аванс был оплачен до смены объекта налогообложения; оплата поставщику за материалы после перехода, приобретенные до смены объекта налогообложения, отражение в «Книге учета доходов и расходов», аналогичен учету при смене объекта налогообложения со способом оценки МПЗ «По средней» до перехода.
Нашли ошибку? Напишите пожалуйста нам на почту info@arenda1c.ru. Это поможет публиковать актуальную и полезную для Вас информацию.