Учет давальческих материалов в строительстве в 1С БП

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

• Учет давальческих материалов у заказчика;
• Учет давальческих материалов у подрядчика.

Давальческие материалы представляют собой сырьё, которое заказчик передаёт подрядчику для переработки или производства готовой продукции. При этом право собственности на материалы остаётся у заказчика, а исполнитель не производит оплату за полученное сырьё.

 

Процесс работы с давальческим сырьём включает три основных этапа:

• Передача материалов: заключается договор, определяющий условия передачи, сроки работ и порядок возврата остатков;
• Переработка сырья: включает приёмку материалов, запуск производственного процесса и контроль качества готовой продукции;
• Реализация продукции: передача заказчику готовой продукции или выполненных работ.

Бухгалтерский учёт давальческих материалов имеет свои особенности:

• У заказчика материалы отражаются в разделах «Материалы» и «Переданные материалы»;
• У исполнителя материалы учитываются в графе «Полученные материалы в переработку»;
• Затраты на переработку учитываются в производственных затратах.

Система учёта предусматривает использование забалансового счёта 003, который отражает движение давальческого сырья:

• 003.01 «Материалы на складе»;
• 003.02 «Материалы, переданные в производство»;
• 003.05 для учёта передачи материалов переработчику.

Таким образом, давальческие материалы остаются собственностью заказчика на протяжении всего производственного цикла, а исполнитель ведёт их учёт отдельно от собственного имущества на забалансовом счёте.

Учет давальческих материалов у заказчика

Рассмотрим на примере: ООО «Дредноут» передало давальческие материалы – Плита бетонная в количестве 100 штук в работу подрядчику ООО «Стройжилпром» по договору подряда №1. В договоре в смете должны быть прописаны материалы и их стоимость, которые будут переданы подрядчику.

 

 Передача материалов оформляется накладной по форме М-15.

 

На главной странице 1С Бухгалтерия предприятия в панели задач слева заходим «Производство» —  «Передача сырья в переработку».

 

 

В шапке документа указываем подрядчика, которому передаем материалы. В табличной части заполняем номенклатуру, количество и счета: счет учета -10.08 (на который приняты были материалы), счет передачи – 10.07.

 

 

Проводим документ и смотрим проводки.

 

 

Выводим на печать «Накладную на отпуск материалов на сторону (М-15)», ее подписываем с подрядчиком при передаче материалов.

 

 

 

При подаче ООО «Стройжилпром» акта выполненных работ, в котором использовались давальческие материалы, подрядчик подает к нему «Отчет об использовании давальческого сырья».

 

На главной странице 1С БП в панели задач слева заходим «Производство» — «Поступление из переработки».

 

 

Заполняем шапку документа. В табличной части в закладке «Услуги» заполняем:

• Номенклатура — строительные работы;
• Статья затрат — списание материалов.

 

На закладке «Использованные материалы» в табличной части заполняем:

• Номенклатура — переданные в переработку материалы;
• Счет учета — 10.07(Материалы переданные в переработку на сторону);
• Статья затрат — списание материалов.

 

В закладке «Счет затрат» выбираем счет 20.01 и номенклатурную группу «Строительные работы».

 

 

Регистрируем счет-фактуру. Проводим документ и смотрим проводки.

 

 

Формируем ОСВ по счету 10.07, проверяем чтобы обороты закрылись.

 

Учет давальческих материалов у подрядчика

Рассмотрим на примере: Подрядчик ООО «Стройжилпром» получил от заказчика материалы -  Плита бетонная 100 штук для строительства каркаса складского помещения.

 

На главной странице 1С БП в панели задач слева заходим «Производство» — «Поступление в переработку».

 

 

В табличной части указываем номенклатуру из накладной по форме М-15, количество, сумму и счет учета –003.01 (Материалы на складе).

 

 

Проводим документ и смотрим проводки – материалы учтены на забалансовом счете, т.к. они не переходят в собственность подрядчика.

 

 

Далее передаем материалы со склада в переработку.

 

Из документа поступления материалов в переработку нажимаем «Создать на основании» — «Расход материалов».

 

 

В открывшемся документе указываем:

• вид операции — использование материалов;
• цель расхода — строительные работы.

Переходим в закладку «Материалы заказчика», указываем «Заказчика» (от кого приняты давальческие материалы), табличная часть заполнилась автоматически, проверяем счета:

• счет учета — 003.01 (материалы на складе)
• счет передачи — 003.02 (материалы переданные в производство).

 

Проводим документ и смотрим проводки.

 

 

Следующим шагом создаем документ списания использованных давальческих материалов.

 

Из документа расход материалов нажимаем «Создать на основании» — «Реализация услуг по переработке».

 

 

Документ заполняется автоматически.

 

 

Проводим документ, смотрим проводки.

 

 

Из документа выводим печатную форму «Отчет о материалах», который предоставляем заказчику как подтверждение использования материалов.

 

 

 

Формируем ОСВ по счету 003 в разрезе субсчетов, обороты закрыты, соответственно материалы списались корректно.

 

 

Следующим шагом проводим «Реализацию работ» в которых использовались давальческие материалы.

 

В журнале «Реализация (акты, накладные, УПД)» создаем документ «Строительные работы».

 

 

Заполняем:

• объект строительства;
• работы;
• краткое описание работ;
• период выполнения.

В табличной части указываем наименование работ и их стоимость.

 

 

Проводим документ и смотрим проводки.

 

 

В случае если договором предусмотрена подача акта выполненных работ не по форме КС-2 (как в нашем примере), то использованные материалы достаточно указать в отчете об использованных материалах.

 

Если договором предусмотрена форма акта КС-2 и справка о стоимости работ КС-3, то в КС-2 указываются давальческие материалы и их стоимость согласно сметы.

 

В строке «Итого сумма» указывается из расчета стоимости строительно-монтажных работ за минусом использованных давальческих материалов.

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее