Учет акцизов в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Подакцизные товары в России (включая легковые автомобили, алкогольную продукцию, сахаросодержащие напитки) требуют особого внимания при учете. Участники рынка, будь то организации или индивидуальные предприниматели, обязаны строго следовать законодательству в этой сфере.

 

Программа 1С:Бухгалтерия предоставляет инструменты для автоматизации учета подакцизных товаров. Ключевыми элементами настройки являются:

• корректная настройка справочника номенклатуры;
• определение видов подакцизной продукции;
• установка ставок акцизов;
• контроль движения товаров от поступления до реализации или списания.

В данной инструкции разберем следующие вопросы:

• Предварительные настройки;
• Акцизы при реализации подакцизных товаров на внутреннем рынке;
• Акцизы при ввозе подакцизных товаров из стран, не входящих в ЕАЭС;
• Акцизы при ввозе подакцизных товаров из стран ЕАЭС.

Для начала работы в программе с подакцизными товарами необходимо произвести настройки программы. Базовая настройка программы начинается с активации соответствующего функционала.

Предварительные настройки

Из меню «Главное» заходим в раздел «Настройки» и выбираем пункт «Функциональность».

 

 

Выбираем раздел «Производство» и установим флажок в пункте «Производство подакцизных товаров».

 

От сюда же мы можем настроить учет подакцизных товаров, нажав на ссылку ниже. Также в настройку учета подакцизных товаров можно зайти из раздела «Главное», выбираем пункт меню «Налоги и отчеты» и от сюда переходим в «Акцизы».

 

 

В открывшемся окне, выбираем вид подакцизного товара, который нам необходим, установив галочку перед ним.

 

В качестве способа получения товара указываем необходимый – «Импорт» или «производство». В нашем примере – «Производство».

 

 

Следующим шагом заведем в базу новый подакцизный товар, который собираемся реализовать. Для этого из меню «Справочники» заходим в раздел «Товары и услуги», выбираем пункт «Номенклатура».

 

 

Нажатием на кнопку «Создать» открывается окно для создания новой номенклатуры. Заполняем карточку:

• вид номенклатуры — вид реализуемого подакцизного товара;
• вводим наименование товара;
• подпункт «Акцизы» — проверим корректность заполнения вида подакцизного товара.

Акцизы при реализации подакцизных товаров на внутреннем рынке 

Отгрузка товаров покупателю в программе 1С:Бухгалтерия производится с помощью документа «Реализация (акт, накладная, УПД)» с видом операции Товары (накладная, УПД).

 

Чтобы его оформить, заходим в меню «Продажи», в одноименном разделе выбираем пункт «Реализация (акт, накладная, УПД)».

 

 

Нажатием на кнопку «+Реализация», создаем новый документ с видом «Товары (накладная, УПД)».

 

 

Заполняем документ:

• выбираем контрагента;
• счет учета расчетов с контрагентом – 62.01;
• указываем способ зачета аванса;
• чтобы добавить подакцизный товар, который мы реализуем, можно использовать кнопки «Добавить», «Подбор» или «Заполнить». Добавляем товар;
• цена  — устанавливаем цену продажи товара, заполняем количество и ставку НДС;

Столбец «в т.ч. акциз» появляется в документе при реализации подакцизного товара и заполняется автоматически по формуле:

 

ставка акциза за 1 ед. товара * количество подакцизного товара

 

Проверяем правильность заполнения счетов учета, открыв вкладку по ссылке в соответствующем поле.

 

Регистрируем счет-фактуру на реализацию с помощью кнопки «Выписать счет-фактуру». Если Организация использует для обмена документами с контрагентами УПД, то переводим переключатель «УПД» в соответствующее положение.

 

Проводим и закрываем документ.

 

 

Проверим проводки после проведения документа.

• Дт 90.04 Кт 68.03 – начислен акциз

 

Начисленный акциз необходимо перенести на ЕНС с помощью документа «Корректировка ЕНС». Из пункта меню «Операции» заходим в раздел «Корректировки ЕНС» и создаем новую Корректировку по кнопке «Создать».

 

 

Заполняем корректировку:

• дата — установленная дата уплаты акциза;
• вид операции — начисление налога;
• заполним сумму акциза;
• вид налога заполним по КБК акциза на товар, который реализовали;
• счет налога — 68.03;
• вид платежа в бюджет — налог (взносы): начислено / уплачено.

Проводим документ.

 

 

Документ формирует проводку:

• Дт 68.03 – Кт 68.90

Акцизы при ввозе подакцизных товаров из стран, не входящих в ЕАЭС

Для учета импортных подакцизных товаров необходима настройка соответствующего функционала в 1С: Бухгалтерия.

 

Из меню «Главное» заходим в раздел «Настройки» и выбираем пункт «Функциональность».

 

 

Выбираем раздел «Внешняя торговля» и установим флажок в пункте «Приобретение подакцизных товаров».

 

От сюда же мы можем настроить учет подакцизных товаров, нажав на ссылку ниже. Также в настройку учета подакцизных товаров можно зайти из раздела «Главное», выбираем пункт меню «Налоги и отчеты» и от сюда переходим в «Акцизы».

 

 

В открывшемся окне, выбираем вид подакцизного товара, который нам необходим, установив галочку перед ним. В качестве способа получения товара указываем «Импорт».

 

 

Теперь разберем порядок учета операций по приобретению подакцизного товара у организации из страны, не являющейся участником ЕАЭС. Принятие товара к учету производится следующим образом: в разделе «Покупки» выбираем пункт меню «Поступление (акты, накладные, УПД)».

 

 

В открывшемся окне по кнопке «+Поступление» создаем документ «Поступление» с видом «Товары (накладная, УПД)».

 

 

Заполняем документ:

• контрагент — поставщик из страны, не входящей в ЕАЭС;

Чтобы добавить, в табличную часть, подакцизный товар , который мы приобретаем, можно использовать кнопки «Добавить» или «Подбор». 

• заполняем количество товара;
• устанавливаем цену продажи товара;
• без НДС;
• выбираем страну происхождения товара и вносим номер таможенной декларации на товар.

Проводим документ.

 

 

Проверим проводки после проведения документа:

 

 

Следующим шагом необходимо заполнить документ «Таможенная декларация (импорт)».

 

Для этого в документе «Поступление (акты, накладные, УПД)» нажимаем на кнопку «Создать на основании» и выбираем «Таможенная декларация (импорт)».

 

 

Заполняем документ:

• от – дата ГТД;
• таможня — выбираем таможенный орган из списка или создаем новый;
• номер ГТД — выбираем ГТД из списка;
• таможенный сбор — вводим сумму таможенного сбора и, если есть, таможенного штрафа;
• расчеты — устанавливаем счет 76.09, способ зачета аванса  «Автоматически»;
• отразить вычет НДС в книге покупок —  ставим галочку.

 

Переходим к вкладке «Разделы ТД». В верхней части таблицы вводим таможенную стоимость товара в соответствии с ГТД. Заполняем процент пошлины и НДС.

 

Часть документа «Товары по разделу» заполняется автоматически, так как документ мы ввели на основании «Поступления (акты, накладные, УПД)». Сумма акциза по товару также рассчитывается автоматически.

 

 Проводим документ.

 

 

В проведенном документе сформируются проводки:

• Дт 19.06 – Кт 76.09 - уплата акциза на таможне;
• Дт 41.01 – Кт 19.06 - акциз включен в стоимость.

 

Как мы видим из материала, рассмотренного выше, учет приобретения подакцизных товаров автоматизирован в 1С: Бухгалтерия. Но, тем не менее, всегда следует проверять корректность отражения операций в программе.

Акцизы при ввозе подакцизных товаров из стран ЕАЭС

Для учета импортных подакцизных товаров необходима настройка соответствующего функционала в 1С: Бухгалтерия.

 

Из меню «Главное» заходим в раздел «Настройки» и выбираем пункт «Функциональность».

 

 

Выбираем раздел «Внешняя торговля» и установим флажок в пункте «Приобретение подакцизных товаров». От сюда же мы можем настроить учет подакцизных товаров, нажав на ссылку ниже.

 

Также в настройку учета подакцизных товаров можно зайти из раздела «Главное», выбираем пункт меню «Налоги и отчеты» и от сюда переходим в «Акцизы».

 

 

В открывшемся окне, выбираем вид подакцизного товара, который нам необходим, установив галочку перед ним. В качестве способа получения товара указываем — «Импорт».

 

 

Когда подакцизный товар приобретается в одной из стран, входящих в ЕАЭС, принятие его к учету производится следующим образом: в разделе «Покупки» выбираем пункт меню «Поступление (акты, накладные, УПД)».

 

 

В открывшемся окне по кнопке «+Поступление» создаем документ «Поступление» с видом «Товары (накладная, УПД)».

 

 

Заполняем документ:

• контрагент — поставщик из страны, входящей в ЕАЭС;

Чтобы в табличную часть добавить подакцизный товар, который мы приобретаем, можно использовать кнопки «Добавить» или «Подбор». 

• цена — устанавливаем цену продажи товара;
• количество — заполняем количество товара;
• НДС – 0% (для экспортера из стран ЕАЭС ставка НДС – 0%, НДС при импорте из стран ЕАЭС исчисляется и уплачивается покупателем).

Проводим документ.

 

 

Документ формирует проводку:

 

 

Чтобы в программе начислить НДС и акцизы по подакцизным товарам, которые мы приобретаем, используем документ «Заявление о ввозе товаров».

 

Для этого в документе «Поступление (акты, накладные, УПД)» нажимаем на кнопку «Создать на основании» и выбираем «Заявление о ввозе товаров».

 

 

Так как заявление мы создаем на основании «Поступления (акты, накладные, УПД)», то в табличной части документа остается заполнить:

• Код и количество по ТН ВЭД.
• Фактурная стоимость и поле «Акциз» заполняются автоматически.
• Выбираем ставку НДС, вводим все остальные необходимые данные.

Проводим документ.

 

 

В проведенном документе сформируются проводки:

• Дт 19.06 – Кт 68.03 — начислен акциз;
• Дт 68.03 – Кт 68.90 — акциз перенесен на ЕНС;
• Дт 41.01 – Кт 19.06 — акциз включен в стоимость.

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее