Предоставление процентного займа сотруднику в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

• Предварительные настройки;
• Выдача займа;
• НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах.

Займы сотрудникам могут быть как финансовым вложением организации (если заем процентный), так и формой материальной поддержки сотрудников.

 

Очень важно заключить договор с сотрудником, в котором Организация зафиксирует основные условия договора займа: сумму займа, срок, на который выдается заем и процентную ставку (годовых). Также к договору необходимо составить приложение в виде платежного календаря, в котором платежи (удержания) указываются помесячно.

 

Для займов, предоставленных сотрудникам, используется счет 73.01 «Расчеты по предоставленным займам». В бухгалтерском учете доходы от предоставления займов отражаются по счету прочие доходы (Кредит счета 91.01 (субконто «Начисленные проценты по займу»)), в то время как в налоговом учете доходы от предоставления займов – это внереализационные доходы (п.6 ст.250 НК РФ).

 

В этой инструкции мы рассмотрим порядок учета выданных процентных займов в программе 1С Бухгалтерия. 

Предварительные настройки

Для того, чтобы учет основного платежа по займу и причитающихся организации процентов по нему велся раздельно необходимо добавить в настройки удержаний из заработной платы новые виды удержаний.

 

Для этого заходим в Раздел «Зарплата и Кадры», далее «Справочники и Настройки» — «Настройки зарплаты».

 

 

В разделе «Расчет зарплаты» заходим в справочник «Удержания».

 

 

Здесь, с помощью кнопки «Создать», нам нужно добавить виды удержаний: «Удержание в счет погашения займа» и «Проценты по займу».

 

Выдача займа

Рассмотрим выдачу займа на примере: ООО Торговый дом "Комплексный" предоставляет своему сотруднику Иванову Петру Ивановичу процентный заём в сумме 100 000 рублей с 01.04.2025 г., под 14% годовых, срок займа 2 месяца.

 

Приложение к договору в виде платежного календаря будет выглядеть следующим образом:

 

№ п/п	Месяц	Остаток долга по займу	Возврат займа	Кол- во дней	Сумма процентов	Дата возврата займа
1	Апрель	100 000,00	50 000,00	30	1 150,69	30.04.25
2	Май	50 000,00	50 000,00	31	594,52	31.05.25

 

Общий вид формулы расчета простых процентов по договору займа следующий:

 

Сумма процентов по договору займа = Остаток долга по займу × (количество дней в конкретном платежном периоде / число дней в году) × годовая ставка.

 

В нашем примере это: 100 000,00*(30/365)*14%= 1 150,69

 

 Чтобы в 1С Бухгалтерия оформить выдачу займа сотруднику, создадим документ «Списание с расчетного счета».

• Вид операции – выдача займа работнику.
• Статья расходов – предоставление займов.

В документе невозможно выбрать счет учета, потому что все займы сотрудникам учитываются на счете 73.01.

 

 

После проведения документа получим следующие проводки:

 

 

Погашение задолженности сотрудником организации может быть осуществлено любым из способов, указанным в договоре займа.

 

Рассмотрим пример, когда сотрудник погашает задолженность самостоятельно, путем перечисления денег с личного счета на расчетный счет организации или в кассу:

• Вид операции – Возврат займа работником;
• Статья доходов – Возврат Займа.
• Сумма – сумма возврата займа по сроку + сумма процентов по сроку.

 

Документ формирует следующие проводки:

 

 

Рассмотрим второй пример - удержание из заработной платы. Для этого создаем документ «Начисление зарплаты» нажимаем «Удержать» и выбираем «Удержание в счет погашения займа».

 

 

Указываем сумму:

 

 

Таким же образом отдельно заполняем удержание процентов по займу:

 

 

Общую сумму удержания можно увидеть, разделенную по видам удержаний. Проводим и закрываем документ.

 

 

Нужно учесть, что документ «Начисление зарплаты» не формирует бухгалтерские проводки по удержаниям займов и процентов по займам. Перенос удержанной суммы на счет 73 со счета 70 производится операцией вручную. Для этого заходим в «Операции» — «Бухгалтерский учет» — «Операции, введенные вручную».

 

 

Создаем документ «Операция».  Переносим удержанную сумму займа и сумму процентов по займу (при получении процентов по займу от сотрудника используется счет – 73.01) на счет 73 со счета 70 и отражаем по кредиту счета 91.01 (прочие доходы в БУ и внереализационные доходы в НУ).  Проценты мы начисляем в последний день каждого месяца, а при окончательном расчете — на дату возврата займа (метод начисления).

 

 

Проверить, правильно и отразились удержания, можно в расчетном листке сотрудника: «Зарплата и кадры» — «Отчеты по зарплате» — «Расчетный листок».

 

НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах

Если процентная ставка по договору займа меньше 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ или заем является беспроцентным у сотрудника возникает материальная выгода от экономии на процентах.

 

Материальная выгода определяется как:

• разница между суммой процентов исходя из 2/3 ставки рефинансирования и фактически начисленных по договору;
• 2/3 ставки рефинансирования если заем беспроцентный.

Расчет материальной выгоды всегда должен происходить с учетом ставки ЦБ РФ. Чтобы рассчитать материальную выгоду следует брать меньшее из двух значений ключевой ставки (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ):

• на дату заключения (или изменения) договора займа;
• на дату получения дохода – последний день месяца, за который выполняется расчет.

В примере, который мы рассмотрели выше, Иванову Петру Ивановичу выдан процентный заем в сумме 100 000 рублей с 01.04.2025 г., под 14% годовых. Единая ставка рефинансирования ЦБ РФ с 01.04.2025 г. составляет 21%, 2/3 которой равны 14%. Значит, по данному договору экономии на процентах не возникает.

Разберем расчет и учет материальной выгоды на примере беспроцентного займа.

 

ООО Торговый дом "Комплексный" предоставляет своему сотруднику Иванову Петру Ивановичу беспроцентный заём в сумме 100 000 рублей с 01.04.2025 г., срок займа 2 месяца. Условие предоставления сотруднику беспроцентного займа обязательно должно быть зафиксировано в договоре, иначе договор считается заключенным по существующей в регионе ставке банковского процента или ставке рефинансирования ЦБ. Единая ставка рефинансирования ЦБ РФ с 01.04.2025 г. составляет 21%. Пример приложения к договору в виде платежного календаря будет выглядеть следующим образом:

 

№ п/п	Месяц	Остаток долга по займу	Кол- во дней	Материальная выгода	НДФЛ с материальной выгоды	Дата удержания мат. выгоды
1	Апрель	100 000,00	30	1 150,69	403,00	30.04.25
2	Май	50 000,00	31	594,52	208,00	31.05.25

 

Материальная выгода = Остаток долга по займу * (Ставка рефинансирования ЦБ РФ * 2/3)/365 * количество дней периода

 

Если сотрудник является резидентом РФ, то НДФЛ с суммы материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами составит 35%, а если - нерезидент, то - 30%.

 

В нашем примере сотрудник является резидентом РФ, значит: НДФЛ с материальной выгоды = Материальная выгода * 35%

 

Чтобы НДФЛ с материальной выгоды отражался в расчетном листке необходимо добавить в справочник «Удержания» строку «НДФЛ с материальной выгоды». 

 

Для этого заходим в Раздел «Зарплата и Кадры», далее «Справочники и Настройки» —  «Настройки зарплаты».

 

 

В разделе «Расчет зарплаты» заходим в справочник «Удержания».

 

 

Здесь, с помощью кнопки «Создать», нам нужно добавить вид удержания: «НДФЛ с материальной выгоды».

 

 

Расчёт материальной выгоды от экономии на процентах по займам и НДФЛ с материальной выгоды в 1С Бухгалтерия не автоматизирован, поэтому необходим использовать ручные операции.

 

Первым делом зарегистрируем доход в виде материальной выгоды в документе «Операция учёта НДФЛ», чтобы он отразился в отчётности по НДФЛ. Заходим в раздел «Зарплата и кадры», а далее в пункт «Все документы по НДФЛ».

 

 

Когда откроется окно, нажимаем на кнопку «Создать», затем из появившегося списка выбираем «Операция учёта НДФЛ».

 

 

В документе выбираем сотрудника и заполняем дату операции. Необходимо, чтобы она совпадала с датой удержания НДФЛ с материальной выгоды. У нас это день выплаты зарплаты за апрель.

 

В табличной части заполняем вкладку «Доходы». Нажав кнопку «Добавить», вносим необходимую информацию.

 

Следуя пп. 7 п.1 ст. 223 НК РФ датой получения дохода по материальной выгоде признается последний день месяца, т.е. у нас это будет 30.04.2025 г.

• В столбце «Код дохода» выбираем код «2610: Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами».
• В столбце «Вид дохода» указываем — «Натуральный доход (основная налоговая база)».
• Заполняем сумму материальной выгоды и сумму НДФЛ с материальной выгоды.
• Указываем, что программе необходимо включать зарегистрированный доход только в стр. 110 расчета 6-НДФЛ.

 

Введенные данные повторяем на вкладке «Удержано по всем ставкам». Ставку налогообложения указываем – 35% Затем документ следует «Провести и закрыть».

 

 

Чтобы сформировать бухгалтерские проводки для отражения НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займам создадим и заполним документ «Операция».

 

Он находится в разделе «Операции», далее пункт «Операции, введенные вручную».

 

 

Для примера будем считать, что сотрудник  внёс ежемесячную сумму гашения займа на расчётный счёт. В таком случае, в документе заполняем лишь проводку для отражения удержания НДФЛ из заработной платы.

 

Дату операции указываем – последний день месяца.

 

 

Если же ваш сотрудник не вносит сумму гашения займа в кассу или на расчётный счёт и просит удерживать сумму займа из его заработной платы, тогда необходимо будет добавить в операцию проводку Дт 70 Кт 73.01 для отражения в учете удержания суммы займа из зарплаты сотрудника.

 

Теперь, в документе «Начисление заработной платы» необходимо добавить удержание «НДФЛ с материальной выгоды». Для этого заходим в раздел «Зарплата и кадры» пункт «Все начисления». В открывшемся окне нажмём на кнопку «Создать» и из выпадающего меню выберем пункт «Начисление зарплаты».

 

Производим начисление зарплаты сотруднику по кнопке «Заполнить». Затем нажимаем на кнопку «Удержать», выбираем удержание «НДФЛ с материальной выгоды» и заполняем сумму НДФЛ. Проводим документ.

 

Обратите внимание: если ваш сотрудник не вносит сумму гашения займа в кассу или на расчётный счёт и просит удерживать сумму займа из его заработной платы, тогда следует добавить  «Удержание в счёт погашения займа» и ввести сумму которую удержали у сотрудника в счет погашения займа.

 

 

 

После проведения документа «Начисление зарплаты», в расчетном листке мы видим удержание НДФЛ с материальной выгоды:

 

 

Таким образом мы отобразили все операции для учета в 1С Бухгалтерия НДФЛ с суммы материальной выгоды от экономии на процентах по договору займа.

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее