Поступление и ввод в эксплуатацию основных средств в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

1. Стандартный способ принятия к учету ОС.

• Поступление ОС.
• Ввод в эксплуатацию ОС.

2. Упрощенный способ принятия к учету ОС.

Основными средствами организации признаются активы, которые имеют материально-вещественную форму (здания, сооружения, оборудование, мебель, транспортные средства и др.), способны в будущем приносить организации доход и предназначены для использования в течение периода более 12 месяцев (в соответствии с ФСБУ 6/2020).

Для налогового учета установлен лимит стоимости ОС, согласно п.1.ст.256 и п.1 ст.257 НК РФ, признается имущество с первоначальной стоимостью более 100 000 руб.

 

Для целей бухгалтерского учета лимит по стоимости ОС устанавливает организация с учетом критерия существенности, без ограничений по стоимости.

 

Поступление основных средств в 1С Бухгалтерия предприятия может отражаться двумя способами «Стандартным» и «Упрощенным».

Стандартный способ

При стандартном способе оформления поступления ОС в организацию, отражается двумя документами:

• поступление основных средств проводится документом «Поступление» (акт, накладная) вид операции «Оборудование».
• ввод в эксплуатацию проводится документом «Принятие к учету ОС».

Поступление ОС

В основном меню выбираем вкладку «ОС и НМА» — раздел «Поступление оборудования».

 

 

В журнале «Поступление оборудования» нажимаем кнопку «Создать».

 

 

В открывшемся окне вводим данные из документа поступления товара (накладная, УПД):

• номер, дату накладной (УПД);
• наименование контрагента;
• номер и дату договора поставки с поставщиком.

 

• Выбираем склад — Основной.

 

 

• Счета учета расчетов 60.01,60.02 с поставщиками, НДС в сумме — проставляются автоматически.

Далее добавляем наше основное средство в строке номенклатура.

 

Вкладка «Оборудование» – добавить.

 

 

На вкладке «Номенклатура (создание)» указываем:

• наименование основного средства;
• вид номенклатуры.

 

 

Далее нажимаем «Записать и закрыть», после чего в поле «Номенклатура» появится наше основное средство.

 

Проставляем количество и цену оборудования. Счет учета для поступления ОС 08.04, счет учета НДС 19.01 (проставляются автоматически).

 

 

Далее, если предъявлена счет-фактура, либо УПД указываем номер и дату. Нажимаем кнопку «Зарегистрировать». Счет-фактура проведена и будет отражена в книге покупок.

 

 

Проводим документ – нажимаем «Провести», основное средство оприходовано.

 

 

Посмотрим проводки, для этого нажимаем кнопку Дт/Кт.

 

• Дт 08.04.01Кт 60.01 — оприходовано основное средство.
• Дт 19.01 Кт 60.01 — отражен входящий НДС.

По кредиту счета 60.01 — отражена задолженность перед поставщиком.

 

При поступлении основных средств необходимо учитывать дополнительные расходы, связанные с покупкой ОС, а так же при модернизации и доукомплектации ОС.

 

Такие расходы оформляются отдельным документом – «Поступление доп. расходов».

 

Переходим в меню «Создать на основании» —  «Поступление доп.расходов».

 

 

Далее указываем:

• номер, дату документа, на основании которого были предоставлены дополнительные услуги (например, доставка основного средства, сборка, и др.).
• наименование контрагента, договор;
• сумму оказанной услуги.

 

Проводим документ, если есть счет-фактура, регистрируем ее.

 

Посмотрим проводки. Стоимость ОС увеличена на сумму доп.расходов на счете 08.04.1.

 

 

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 08.04.1. «Отчеты» — «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

 

 

Указываем счет, нажимаем «Сформировать».

 

 

После проведения доп.расходов на счете 08.04.1 сформировалась стоимость основного средства.

 

Примечание: Основные средства в бухгалтерском учете учитываются по первоначальной стоимости, без учета НДС.

Ввод в эксплуатацию основного средства

Принятие к учету (ввод в эксплуатацию) основного средства проводится документом  «Принятие к учету ОС».

В основном меню выбираем вкладку «ОС и НМА» — раздел «Принятие к учету ОС».

 

 

 

В журнале «Принятие к учету ОС» нажимаем кнопку «Создать».

 

 

Создаем новый документ «Принятие к учету ОС» с видом операции оборудование, заполняем на первой вкладке:

• дату (дата ввода в эксплуатацию, т.е. когда основное средство будет фактически использоваться);
• материально-ответственное лицо;
• основное средство;
• склад.

 

На вкладке «Основные средства» создаем новую карточку основного средства.

 

 

Вводим «Группу учета ОС» и «Наименование» основного средства.

 

Обязательна к заполнению вкладка «Классификация», в ней необходимо указать:

• срок полезного использования (амортизационную группу);
• код ОКОФ .

 

Далее заполняем вкладку «Бухгалтерский учет». Указываем срок полезного использования и способ отражения расходов по амортизации (счет затрат).

 

 

Следующая вкладка «Налоговый учет», заполняем:

• срок полезного использования;
• ставим галочку начислять амортизацию.

 

После заполнения всех вкладок проводим документ, теперь документ отражен в журнале «Принятие к учету».

 

 

Посмотрим проводки.

 

 

• Дт 01.01 Кт 08.04.1 — основное средство принято к учету.

Теперь с месяца, следующего за месяцем, в котором основное средство принято к учету будет начисляться амортизация.

 

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 08.04.1 , счет закрыт.

 

 

На счете 01.01 принято к учету основное средство.

 

Упрощенный вариант

Упрощенный вариант используется при одновременном оприходовании и вводе ОС в эксплуатацию. Данный способ может применяться, если соблюдены определенные условия:

• ввод в эксплуатацию проводится одновременно с поступлением ОС;
• основное средство состоит из одной номенклатурной позиции (нет доукомплектации);
• стоимость и срок полезного использования совпадают в БУ и НУ;
• не требуется отражать дополнительные расходы;
• нулевая ликвидационная стоимость.

В меню «ОС и НМА» выбираем документ - «Поступление (акт, накладная) вид операции «Основные средства».

 

 

В журнале «Поступление основных средств» нажимаем кнопку «Создать».

 

 

Заполняем основные реквизиты:

• номер, дата накладной (УПД), наименование контрагента, договор.

 

Далее заполняем данные необходимые для учета основного средства, т.к. ввод в эксплуатацию и поступление основного средства проводится одним документом:

• способ отражения расходов по амортизации;
• материально-ответственное лицо;
• местонахождение ОС;
• группа учета ОС.

 

 

Примечание: счета учета амортизации (20,23,25,26,44) зависят от того на какой счет организация относит свои затраты.

Заполняем карточку основного средства:

• на вкладке «Основное средство» нажимаем «Добавить». В карточке обязательно заполняем вкладку «Классификация».

 

Далее заполняем стоимость и срок службы основного средства, остальные строки заполняются автоматически.

 

 

Должно быть соблюдено условие - стоимость и срок полезного использования совпадают в БУ и НУ.

 

Указываем счет фактуру и проводим документ. В журнале «Поступление основных средств» отражен документ.

 

 

Посмотрим проводки (кнопка ДтКт).

 

 

• Дт 08.04.2 Кт 60.01 — оприходовано основное средство.
• Дт 01.01 Кт 08.04.2 — основное средство принято к учету.

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 08.04.2 , счет закрыт.

 

 

На счете 01.01 принято к учету основное средство.

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее