Исправление ошибок прошлого года по налогу на прибыль из-за переплаты имущественных налогов

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Если в предыдущем налоговом периоде предприятие занизило налоговую базу по налогу на прибыль вследствие переплаты налога на имущество, земельного или транспортного налога (далее — имущественные налоги), подавать уточнённую декларацию по налогу на прибыль за минувший год не нужно. Это объясняется тем, что излишне учтённые в расходах суммы налогов нельзя рассматривать как ошибку при определении суммы налога на прибыль.

 

Переплату по имущественному налогу за прошлый налоговый период необходимо включить во внереализационные доходы текущего отчётного периода — то есть года, в котором была обнаружена неточность.

 

Для этого переходим на вкладку «Операции». В блоке «Бухгалтерский учет» кликаем на строку «Операции, введенные вручную».

 

 

Щелкаем на «Создать» и выбираем «Операция».

 

 

В шапке фиксируем содержание операции.

 

 

Заполняем таблицу, нажав кнопку «Добавить»:

• в колонке «Дебет» фиксируем счёт учёта имущественного налога (например, 68.06 «Земельный налог») и аналитику по нему;
• в колонке «Кредит» выбираем сч. 91.01 и аналитику к нему (статью с видом «Прочие внереализационные доходы (расходы)» и установленным флажком «Принимается к налоговому учёту»);
• в колонках «Сумма» и «Сумма НУ Кт» проставляем величину переплаты налога.

 

 

Щелкаем на кнопку «Записать и закрыть».

 

Далее необходимо отразить переплату по имущественным налогам на основании данных ЛК налогоплательщика в ФНС России. Для этого переходим на вкладку «Операции». В блоке «Единый налоговый счет» кликаем на строку «Операции ЕНС».

 

 

Щелкаем «Создать».

 

Нажав «Добавить», в таблице заполняем колонки:

• «Вид операции» – выбираем значение «Прочее увеличение сальдо»;
• «Сумма» – фиксируем сумму переплаты налога;
• «Счёт учёта» – выбираем счёт учёта имущественного налога и аналитику к нему.

 

Щелкаем на кнопку «Провести» и следом – «ДтКт», чтобы просмотреть сформированную проводку.

 

 

Обращаем внимание! В случае признания ошибки существенной её исправление в бухучёте производится в порядке, установленном п. 9 ПБУ 22/2010 (ретроспективно).

 

Операцию можно оформить в 1С:Бухгалтерия ПРОФ, а отправить скорректированную отчетность в ФНС — через сервис 1С:Отчетность.

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно