Факторинговые операции в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

1. Общие сведения.
2. Факторинг в учете клиента-продавца:

• предварительные настройки;
• реализация;
• передача дебиторской задолженности;
• отражение НДС;
• поступление денежных средств;
• комиссия по операции.

3. Факторинг в учете покупателя-должника:

• реализация;
• передача дебиторской задолженности;
• поступление денежных средств.

Общие сведения

Факторинг представляет собой особый тип соглашения об уступке прав требований, согласно которому продавец долга передает право взыскания дебиторской задолженности финансовому агенту (фактору), а последний оказывает продавцу соответствующие услуги за вознаграждение.

 

Фактор обязан выполнить минимум два из перечисленных ниже действий относительно передаваемых ему денежных требований согласно ГК РФ:

• передавать клиенту финансовые средства в качестве оплаты по денежным требованиям, включая выдачу займов или предварительных платежей (авансов);
• вести учет денежных требований клиента к третьим лицам (его должникам);
• осуществлять полномочия по взысканию задолженности, такие как предъявление требований к должникам, прием платежей от них и проведение расчетов, связанных с исполнением денежных обязательств;
• обеспечивать реализацию обеспечительных мер по обязательствам должников, вытекающих из соответствующих договоров.

Факторинг в учете клиента-продавца

Рассмотрим на примере: 01.04.2025 г. ООО Торговый Дом «Комплексный» (Продавец) реализовал товар в адрес ООО «Стрела» (Покупатель) на общую сумму 360 000,00 рублей (в т.ч. НДС 20% - 60 000,00 рублей).

 

Согласно условиям договора, оплата должна была произойти в течение 10 рабочих дней после поставки товара. Однако Покупатель просрочил оплату, вследствие чего Продавец принял решение переуступить данную задолженность Банку по договору факторинга.

 

21.04.2025 г. ООО Торговый Дом «Комплексный» подписал договор факторинга с Банком ПАО ВТБ (Фактор), предусматривающий финансирование с одновременной передачей права требования к Покупателю. Договором предусмотрены следующие условия:

• Фактор приобретает у Продавца право требования долга к покупателю в размере 95 % от суммы имеющейся дебиторской задолженности.
• Первоначальный платеж осуществляется Фактором в размере 70 % от вышеуказанной суммы в течение трех рабочих дней после перехода права требования. Оставшаяся сумма в размере 30%, за вычетом вознаграждения, поступает на счет Продавца в течение трех рабочих дней после поступления полного погашения задолженности от Покупателя.
• Вознаграждение Фактора за услугу составляет 36 000,00 рублей (в том числе НДС 20 % - 6 000,00 рублей).

О передаче задолженности Покупатель был заранее информирован Продавцом. Оплату всей задолженности Покупатель произвел в пользу Банка 28.04.2025 г.

 

Акт оказания услуг с указанием суммы вознаграждения был направлен Продавцу Фактором 30.04.2025 г.

Предварительные настройки

Для начала необходимо произвести предварительные настройки в программе 1С Бухгалтерия. Для этого переходим на вкладку «Главное» — «Настройки» — «Функциональность».

 

 

В разделе «Расчеты» проверяем наличие установленной галочки «Факторинговые операции».

 

 

Реализация

Для начала отразим реализацию товаров. Для этого переходим в раздел «Продажи» — «Продажи» — «Реализация (акты, накладные, УПД)».

 

 

Нажимаем кнопку «Реализация» и из выпадающего списка выбираем «Товары (накладная, УПД)».

 

В новом окне заполняем:

• дату реализации товаров;
• организацию, в случае если бухгалтерский учет в программе ведется по нескольким юридическим лицам;
• склад;
• контрагента-покупателя товара и договор с ним;
• способ доставки.

 

Используя кнопку «Добавить», переходим к заполнению табличной части документа.

 

Указываем номенклатурную единицу реализации, количество, цену и ставку НДС. Итоговые суммы программа просчитает автоматически.

 

 

Нажимаем кнопку «Провести» и «ДтКт» для просмотра сформированных проводок.

 

• Дт 90.02.1 Кт 41.01 – списана себестоимость реализованных товаров;
• Дт 62.01 Кт 90.01.1 – отражена выручка от реализации товаров;
• Дт 90.03 Кт 68.02 – начислен НДС с выручки от реализации товаров.

В документе «Реализация товаров» в нижней части экрана нажимаем кнопку «Выписать счет-фактуру». В результате на месте кнопки появится гиперссылка на сформированный документ с указание его реквизитов: номера и даты.

 

Передача дебиторской задолженности

Для отражения передачи продавцом Фактору дебиторской задолженности, переходим на вкладку «Продажи» — «Расчеты с контрагентами» — «Передача задолженности на факторинг».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать». В новом окне указываем:

• дату передачи дебиторской задолженности;
• организацию;
• факторинговую компанию, которой передается дебиторская задолженность;
• договор факторинга с видом – «С факторинговой компанией»;
• покупателя реализованного товара и договор с ним.

 

Для автоматического заполнения табличной части документа воспользуемся кнопкой «Заполнить» — «Заполнить остатками по взаиморасчетам».

 

 

В результате в табличной части документа отобразятся неисполненные обязательства покупателя по ранее произведенным поставкам.

 

Для заполнения вручную можно воспользоваться кнопкой «Добавить».

 

В столбце «Сумма» указываем стоимость, по которой передается дебиторская задолженность отдельно по каждому факту реализации товаров, если их было несколько.

 

В нашем случае расчет произведен следующим образом: 360 000,00 * 95% = 342 000,00 руб.

 

Счет расчетов будет установлен автоматически.

 

 

Нажимаем кнопку «Провести» и «ДтКт», чтобы просмотреть сформированные проводки.

 

 

Далее необходимо произвести ручную корректировку. Для этого устанавливаем галочку вверху экрана «Ручная корректировка».

 

В проводке № 1 в колонке «Кредит» меняем статью на «Реализация права требования после наступления срока платежа».

 

Это важно для корректного отражения ситуации в учете, так как при уступке права требования после истечения срока платежа доход фиксируется в декларации по налогу на прибыль в строке 013 приложения № 1 к листу 02, а стоимость самого уступленного требования указывается в строке 059 приложения № 2 к листу 02.

 

 

В проводке № 2 также меняем статью на «Реализация права требования после наступления срока платежа» в колонке «Дебет».

 

В колонках «Сумма», «Сумма Дт» и «Сумма Кт» в строке НУ указываем сумму требования с НДС, так как, согласно условию примера, право требования передано после истечения срока платежа. Убыток от такой уступки признается единовременно и в полном объеме.

 

 

Отражение НДС

Далее переходим на вкладку «Операции» — «НДС» - «Отражение начисления НДС» для фиксации в книге продаж суммы дохода, возникшего в результате уступки права требования.

 

 

Нажимаем кнопку «Создать». На вкладке «Главное» заполняем:

• дату, равную дате уступки права требования;
• организацию;
• в строке «Контрагент» указываем организацию-фактор;
• договор факторинга;
• код вида операции устанавливаем – 14 «Реализация прав, пп. 1-4 ст. 155 НК».

 

На вкладке «Товары и услуги» заполняем данные:

• вид ценности выбираем - «Прочие работы и услуги»;
• количество;
• в графе «Цена» фиксируем стоимость уступки дебиторской задолженности;
• в графе «% НДС» устанавливаем значение – 20/120;
• графу «НДС» обнуляем, поскольку уступка совершена по цене ниже стоимости требования и величина НДС, относящегося к сумме данной сделки, равна нулю;
• в графе «Событие» указываем – «Реализация».

 

Нажимаем кнопку «Провести» и «ДтКт». В результате проведения документа была сформирована запись в регистре «НДС Продажи».

 

 

После этого необходимо установить галочку «Ручная корректировка» и в графах «Сумма без НДС» и «НДС» удалить суммы.

 

Таким образом, если право требования уступается по цене ниже первоначальной стоимости, то налоговая база по НДС будет нулевой.

 

 

В документе «Отражение начисления НДС» внизу экрана нажимаем кнопку «Выписать счет-фактуру», после чего на месте кнопки появится гиперссылка на документ с его реквизитами, такими как: номер и дата.

 

 

Путем нажатия на гиперссылку созданного счета-фактуры переходим в документ и проверяем данные, которые были автоматически заполнены на основании документа «Отражение начисления НДС».

 

Для отображения печатной формы счета-фактуры в верхней части экрана предусмотрена кнопка «Печать» с возможностью выбора вида документа.

 

Поступление денежных средств

Для отражения поступления ДС от Фактора, переходим на вкладку «Банк и касса» — «Банк» — «Банковские выписки».

 

 

Нажимаем кнопку «Поступление». Документ формируется на основании полученной организацией банковской выписки.

• Вид операции должен быть указан «Оплата от факторинговой компании».
• Статья доходов — «Оплата от факторинговой компании» с видом «Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг».
• Расчет суммы произведен следующим образом:

342 000,00 (сумма приобретения права требования) *70% = 239 400,00 руб.

 

 

Нажимаем кнопку «Провести» и «ДтКт» для просмотра сформированных проводок.

 

 

• Дт 51 Кт 76.13 – на расчетный счет зачислены денежные средства по договору факторинга.

Аналогичным образом в программе 1С Бухгалтерия отражаем второй платеж, полученный продавцом от Фактора, в размере 30 % от стоимости приобретенного права требования, скорректированный на величину вознаграждения факторинговой компании.

 

Расчет: 342 000,00 * 30% - 36 000,00 = 66 600,00 рублей.

 

Комиссия по операции

Для отражения комиссионного вознаграждения, причитающегося Фактору по условиям договора, переходим на вкладку «Покупки» — «Покупки» — «Поступление (акты, накладные, УПД)».

 

 

Нажимаем кнопку «Поступление» и из выпадающего списка выбираем «Услуги факторинга».

 

 

На экран будет выведена форма документа к заполнению, указываем:

• в строке «Акт, УПД №» указываем номер и дату входящего документа, полученного от Фактора;
• организацию;
• контрагента – факторинговую компанию;
• договор с Фактором.

 

В табличной части документа:

• В колонке «Номенклатура» указываем услугу.
• Отражаем сумму и ставку НДС. Итоговые суммы будут просчитаны программой автоматически.
• В колонке «Счета учета» указываем счет затрат - 91.02 «Прочие расходы».
• Аналитику к нему– «Реализация права требования после наступление срока платежа».

 

• Дт 91.02 Кт 76.13 – комиссионное вознаграждение отражено в расходах;
• Дт 19.04 Кт 76.13 – отражен входящий НДС.

Нажимаем кнопку «Провести» и «ДтКт», чтобы просмотреть сформированные проводки.

 

 

В нижней части документа указываем номер и дату входящего счета-фактуры. Нажимаем «Зарегистрировать».

 

 

На месте кнопки появится гиперссылка на созданный счет-фактуру. Нажимаем на нее и проверяем заполненные поля документа.

 

• Дт 68.02 Кт 19.04 - принят к вычету НДС, уплаченный при приобретении услуг по договору факторинга.

Для проверки корректности проведенных операций в программе 1С Бухгалтерия, сформируем:

• оборотно-сальдовую ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» с отбором по Контрагенту и договору.

Нажимаем «ДтКт» для просмотра проводки, которую формирует документ.

 

• оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.13 «Расчеты с факторинговыми компаниями» с отбором по Контрагенту и договору.

 

Факторинг в учете покупателя-должника

Рассмотрим на примере: 01.04.2025 года ООО «Стройжилпром» (Покупатель) приобрело у ООО «Аквилон-Трейд» (Продавец) продукцию на сумму 360 000,00 руб., в т.ч. НДС 20 % - 60 000,00 руб.

21.04.2025 года покупатель получил извещение от поставщика о переуступке своей задолженности по договору факторинга ПАО ВТБ (Фактор).

28.04.2025 года покупатель полностью погасил указанную задолженность перед Фактором.

Реализация

Для начала отразим поступление товаров от продавца. Переходим на вкладку «Покупки» — «Покупки»  «Поступление (акты, накладные, УПД)».

 

 

Нажимаем кнопку «Поступление» — «Товары (накладная, УПД)». В открывшемся документе указываем:

• дату поступления товаров;
• организацию;
• склад;
• контрагента–поставщика товаров и договор с ним.

 

В табличной части указываем полученный товар, его количество, цену и ставку НДС. Итоговые суммы программа просчитает автоматически.

 

Проверяем счета учета.

 

 

Нажимаем кнопку «Провести» и «ДтКт», чтобы просмотреть сформированные проводки.

 

• Дт 41.01 Кт 60.01 – отражено поступление товаров от поставщика;
• Дт 19.03 Кт 60.01 – учтен входящий НДС.

В документе «Поступление товаров» внизу экрана указываем реквизиты входящего счета-фактуры и нажимаем кнопку «Зарегистрировать».

 

 

На месте кнопки появится гиперссылка на вновь созданный документ. Путем нажатия на нее, просмотрим счет-фактуру и проверим правильность заполнения полей.

 

Для просмотра проводок, которые формирует документ, нажимаем кнопку «ДтКт».

 

 

• Дт 68.02 Кт 19.03 – НДС по приобретенным товарам заявлен к вычету.

Передача дебиторской задолженности

Чтобы произвести в программе 1С Бухгалтерия в обязательстве замену кредитора, переходим на вкладку «Покупки» — «Расчеты с контрагентами» — «Корректировка долга».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать», в шапке документа указываем:

• организацию;
• вид операции – «Перенос задолженности».

Далее заполняем последовательно все строки:

• перенести — задолженность поставщику;
• дата — дату, когда получено уведомление от продавца о заключении договора факторинга;
• поставщик (кредитор) — поставщик, от которого был получен товар;
• новый поставщик — новый кредитор.

 

Табличную часть можно заполнить одним из двух способов:

• вручную, используя кнопку «Добавить»;
• автоматически при помощи нажатия кнопки «Заполнить» — «Заполнить остатками по взаиморасчетам».

• В колонке «Новый договор» указываем договор с контрагентом, указанным в графе «Новый поставщик», либо уведомление от продавца о смене кредитора.
• Устанавливаем счет учета в колонке «Новый счет».

 

Нажимаем кнопку «Провести» и «ДтКт» для просмотра сформированных проводок.

 

 

Учтена смена лиц в обязательстве.

Поступление денежных средств

Для отражения оплаты задолженности в адрес нового кредитора, переходим на вкладку «Банк и касса» — «Банк» — «Банковские выписки».

 

 

Нажимаем кнопку «Списание»,  в результате чего на основании платежного поручения формируется новый документ:

• Вид операции указываем – «Оплата поставщику».
• Получатель — выбираем нового поставщика.
• Статья расходов – «Оплата поставщику (подрядчику)».

 

Нажимаем «Провести» и «ДтКт». В результате была сформирована проводка:

 

• Дт 60.01 Кт 51 – погашена задолженность перед новым кредитором.

Для проверки корректности проведенных операций в программе 1С Бухгалтерия, сформируем:

• оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с отбором по Контрагенту — поставщику товара.

• оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с отбором по контрагенту – новому кредитору.

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее