Бонус за объем закупок (учет у поставщика) 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Введение

Если продавец, ведущий предпринимательскую деятельность, поощряет контрагента за исполнение согласованных условий, вознаграждение может быть выдано не деньгами, а дополнительной продукцией.

 

Гражданское законодательство разрешает сторонам самостоятельно формировать условия сделки, если нормативные акты не устанавливают запретов. Поэтому премирование покупателя за достижение оговоренных параметров допустимо включить в соглашение. Обычно такое поощрение не изменяет цену уже отгруженной продукции и предоставляется деньгами либо бесплатной дополнительной партией. Чаще всего его увязывают с покупкой полного ассортимента, нужным объемом приобретений или досрочным расчетом.

 

Поскольку передача бонусной партии обусловлена встречным предоставлением покупателя (достижением объема закупок), она не признается дарением и не подпадает под запрет ст. 575 ГК РФ.

 

Для продовольственных товаров действуют ограничения: совокупная величина вознаграждения и платы за продвижение, логистику, обработку и упаковку не может превышать 5% от цены приобретенной продукции без НДС. Также запрещено выплачивать вознаграждение за отдельные социально значимые товары из утвержденного перечня.

• В бухучете стоимость добавочной продукции, переданной как бонус, признают прочим расходом в периоде фактической отгрузки.
• Для налога на прибыль такие премии продавца покупателю за исполнение условий сделки учитывают во внереализационных затратах при соблюдении критериев статьи 252 НК РФ.
• НДС при безвозмездной передаче исчисляют от рыночной стоимости; включать этот налог в расходы по прибыли рискованно, поскольку Минфин России придерживается противоположного подхода.

Учет в программе

Рассмотрим на примере: В августе 2026 г. ООО «Книга» (далее — Поставщик) отгрузило в адрес ООО «Кедр-Сервис» (далее — Покупатель) продукцию на общую стоимость 1 830 000 руб., включая НДС (22%) – 330 000 руб.

 

Договор между сторонами содержит условие о премии в натуральной форме: при достижении месячного объема закупок 1 200 000 руб. (без НДС), Поставщик обязан передать Покупателю дополнительно 2 единицы товара. Данная премия не привязана к конкретной поставке и не влечет пересмотра стоимости ранее отгруженных партий.

• 03.09.2026 – Поставщик уведомил Покупателя о том, что пороговое значение объема закупок достигнуто и условия для начисления премии выполнены.
• 04.09.2026 – Покупателю была передана бонусная партия — 2 единицы товара. Фактическая себестоимость единицы передаваемой продукции составила 14 790,50 руб.

По переданной бонусной партии рассчитан НДС по ставке 22% — 6 600 руб. НДС рассчитан по расчетной ставке 22/122 от рыночной цены аналогичной продукции с НДС: 18 300 руб. * 2 ед. / 122 * 22 = 6 600 руб.

• 07.09.2026 – Покупатель полностью оплатил задолженность за ранее поставленную продукцию.

Согласно учетной политике ООО «Книга», действующей в БУ и НУ:

• себестоимость товаров, передаваемых в качестве премии за достижение определенного объема закупок, в бухучете относится к прочим расходам;
• сумма НДС, начисленная со стоимости бонусной продукции, при расчете налога на прибыль в расходы не включается;
• организация применяет ОСНО, метод начисления и руководствуется ПБУ 18/02.

Отгрузка товаров покупателю

Для отражения операции в программе 1С Бухгалтерия предприятия переходим в «Продажи» – «Реализация (акты, накладные, УПД)». Щелкаем «Реализация» и выбираем «Товары (накладная, УПД)».

 

В созданном системой документе заполняем реквизиты:

• в поле «Контрагент» указываем покупателя, в поле «Договор» — договор с ним (вид договора — «С покупателем»).
• выбираем склад, с которого будет реализован товар;
• по гиперссылке «Расчеты» проверяем счета, по которым ведутся расчеты с покупателем.

Таблицу заполняем через кнопку «Добавить»: подбираем номенклатуру, указываем количество, цену и ставку НДС. Проверяем корректность данных в поле «Счета учета».

 

 

Нажимаем «Провести» и кликаем на иконку «ДтКт» для просмотра проводок документа:

• Д-т 90.02.1 К-т 41.01 – отражено списание себестоимости реализованных товаров;
• Д-т 62.01 К-т 90.01.1 – отражена выручка от реализации;
• Д-т 90.03 К-т 68.02 – отражен НДС с выручки.

 

Для регистрации счета‑фактуры (далее – СФ) по реализации воспользуемся кнопкой «Выписать счёт‑фактуру» внизу экрана.

 

Если вместо СФ выставляется УПД со статусом «1», переключаем бегунок «УПД» в положение «Включено» перед проведением документа реализации.

 

Сам по себе документ не формирует бухпроводок.

 

Передача покупателю бонусной партии товаров за объем закупок

Для оформления операции переходим в «Продажи» – «Безвозмездная передача».

 

Кликаем «Создать».

 

Вверху сформированного системой документа указываем получателя товаров и склад, с которого производится отгрузка.

 

Чтобы добавить товары в документ, на закладке «Товары» щелкаем кнопку «Добавить»:

• в колонке «Номенклатура» подбираем передаваемую номенклатуру.
• фиксируем количество, цену товара, ставку НДС и счет учета.

 

Открываем закладку «Счет затрат». Проверяем поля:

• «Счет затрат» – должен быть указан счет 91.02 (подставляется автоматически);
• «Прочие доходы и расходы» – должна быть выбрана статья с видом «Прочие внереализационные доходы (расходы)» с установленным флажком «Принимается к налоговому учету».

• в поле «Счет учета НДС» – должен быть указан счет 91.02 (подставляется автоматически);
• «Прочие доходы и расходы» в части отражения исчисленного НДС – должна быть выбрана со снятым флажком «Принимается к налоговому учету» (вид значения не имеет).

 

Проводим документ и щелкаем на «ДтКт». Программа сформировала проводки:

• Д-т 91.02 К-т 41.01 – списана себестоимость товаров, безвозмездно переданных в качестве премии покупателю;
• Д-т 91.02 К-т 68.02 – начисление НДС со стоимости бонусной партии;
• Д-т НЕ.01.9 – носит информационный характер (на субсчетах сч. НЕ отражаются суммы, не принимаемые к НУ).

 

Далее оформляем СФ по бонусным товарам, для этого щелкаем по кнопке «Выписать счет-фактуру» в документе безвозмездной передачи.

 

Программа автоматически создаст документ «Счет-фактура выданный» с заполненными реквизитами из документа-основания, а в форме исходного документа появится гиперссылка на новый СФ.

 

 

Переходим по гиперссылке:

• проверяем заполнение поля «Код вида операции» – заполняется системой самостоятельно значением «10», которое закреплено в перечне ФНС для операций по безвозмездной передаче товаров;
• отключаем флажок «Выставлен (передан контрагенту)»: поскольку бонусная передача — это не отдельная реализация, а поощрение в рамках договора, СФ формируется исключительно для отражения НДС в книге продаж и контрагенту не направляется.

Сам по себе документ не формирует бухпроводок.

 

 

Переходим «Отчеты» – «Книга продаж». Сформируем книгу продаж за интересующий период. Видим, что в книге зарегистрирован СФ с суммой налога, исчисленной со стоимости бонусной партии.

 

 

Поступление оплаты от покупателя

Переходим в «Банк и касса» – «Банковские выписки». Создаем документ кнопкой «Поступление».

 

Устанавливаем вид операции — «Оплата от покупателя».

 

Заполняем реквизиты:

• выбираем плательщика (покупателя) и договор, указываем поступившую сумму, проверяем ставку и сумму НДС.
• в поле «Статья доходов» подбираем статью ДДС с видом «Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг».

 

Нажимаем «Провести» и по кнопке «ДтКт» проверяем проводку документа:

• Дт 51 Кт 62.01 – получена оплата за поставленные товары.

Закрытие месяца

Переходим в «Операции» – «Закрытие месяца».

 

Указываем закрываемый период и нажимаем «Выполнить закрытие месяца».

 

 

По гиперссылке с названием операции «Расчет отложенного налога по ПБУ 18» выбираем пункт «Расход по налогу на прибыль».

 

 

В сформированной справке по строке 7 зафиксирован постоянный налоговый расход (ПНР).

 

Расчет: ПНР = НДС, исчисленный со стоимости бонусных товаров и не принимаемый в НУ * 25% = 6 600,00 * 25% = 1 650,00 руб.

 

Декларация по налогу на прибыль

Открываем «Отчеты» – «Регламентированные отчеты» – «Декларация по налогу на прибыль». Сформируем декларацию, в нашем примере, за 9 месяцев 2026 г.

 

Премия покупателю за объем закупок (без изменения цены товаров) показывается в составе строки 200 «Внереализационные расходы – всего» Приложения № 2 к Листу 02.

 

 

Чтобы увидеть, из чего складывается сумма по строке 200, выделяем соответствующее значение и нажимаем на кнопку «Расшифровать» вверху экрана.

 

Заключение

Представленный порядок учета бонусных поставок товаров можно рекомендовать как рабочий стандарт. Он опирается на нормы ГК РФ и НК РФ, учитывает позицию Минфина России и помогает избежать типичных ошибок.

 

Закрепите выбранный порядок учета бонусных поставок в учетной политике, оформляйте договор или дополнительное соглашение с условием о премии до момента передачи бонусной партии, а накладные и СФ — на дату передачи, не принимайте начисленный НДС в расходы по прибыли — и ваш учет будет прозрачным, а налоговые риски минимальными. Если же у Вас возникли ошибки при учете — обратитесь за консультацией к нашим специалистам.

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно