Возврат излишне удержанного НДФЛ в 1С: Бухгалтерия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

В процессе работы с налоговыми отчислениями нередко возникает необходимость корректировки ранее удержанного НДФЛ. Такая ситуация может возникнуть, когда сотрудник получает доход за прошлый период или несвоевременно информирует бухгалтерию о наличии налоговых вычетов.

 

Законодательная база предусматривает четкий порядок возврата излишне удержанного налога. Процедура регламентируется первой частью статьи 231 Налогового кодекса Российской Федерации.

 

Рассмотрим практический пример оформления возврата НДФЛ в программе 1С: Бухгалтерия

Пример

Предположим, компания «ВМК» приняла на работу специалиста. При начислении заработной платы бухгалтер не учитывал положенные работнику налоговые вычеты на двоих несовершеннолетних детей. Причина — отсутствие подтверждающих документов.

 

Ситуация развивалась следующим образом:

1. Дата трудоустройства: 1 сентября 2025 года;
2. Предоставление документов: 1 декабря 2025 года (включая заявление на получение вычетов с сентября);
3. Заявление об увольнении: 3 декабря 2025 года.

В результате пересчета НДФЛ, в связи с получением заявления на получение вычетов, при расчете декабрьской зарплаты, образовалась отрицательная сумма налога к удержанию, что потребовало осуществления возврата ранее излишне удержанного НДФЛ.

 

При работе с расчетом заработной платы в программе 1С необходимо выполнить ряд последовательных действий для корректного отражения операций по НДФЛ.

 

Заходим в раздел, отвечающий за учет заработной платы, и выбираем подраздел, связанный с начислениями.

 

 

Создаем новый документ для расчета зарплаты.

 

 

Заполняем документ начислениями за месяц нажатием на соответствующую кнопку. И, как мы можем видеть на рисунке ниже, колонка «НДФЛ» заполнена отрицательной суммой.

 

 

Если перейти в раздел НДФЛ нажатием на сумму налога в колонке, отображаются все примененные вычеты. Система автоматически рассчитывает сумму налога к удержанию. При обнаружении переплаты формируется специальная корректировка.

 

До получения заявления о возврате переплаты программа показывает сумму отрицательного налога, которая может быть:

1. Зачтена в будущие периоды;
2. Возвращена сотруднику после подачи заявления.

 

Изучим бухгалтерские проводки. При обнаружении излишне удержанного налога система формирует типовую проводку:

• Дебет 70 (Расчеты с персоналом по оплате труда) - Кредит 68.01 (Расчеты по НДФЛ)

 

Согласно налоговому законодательству, возврат переплаты возможен только после получения письменного заявления от работника. Это требование обеспечивает защиту интересов как работодателя, так и сотрудника при проведении налоговых операций.

 

Для оформления возврата излишне удержанного НДФЛ в программе необходимо использовать специальный документ. Важно понимать: если не оформить возврат официально, система автоматически учтет переплату при следующих расчетах — уменьшит сумму налога и увеличит выплату сотруднику.

 

Рассмотрим ниже пошаговую инструкцию оформления возврата. Для чего открываем раздел документов «Зарплата и кадры» и переходим в подраздел «Все документы по НДФЛ».

 

 

Активируем функцию создания нового документа и осуществим выбор типа операции как «Возврат НДФЛ». 

 

 

Переходим к заполнению основной информации в документе:

• Определим организацию (если их несколько в базе данных);
• Указываем актуальную дату создания документа;
• Выбираем налоговый период (месяц возврата);
• Выбираем сотрудника, которому производится возврат.

При выборе сотрудника система самостоятельно:

1. Подтягивает информацию о сумме налога;
2. Разбивает данные по налоговым ставкам;
3. Указывает даты получения дохода;
4. Классифицирует виды дохода.

Для завершения операции проверим корректность заполненных данных и сохраним документ нажатием на кнопку «Провести и закрыть».

 

После выполнения всех действий система зафиксирует операцию возврата, и излишне удержанная сумма будет корректно отражена в учете организации.

 

 

После оформления возврата НДФЛ, в системе происходит автоматическое отражение всех операций в различных документах учета. Рассмотрим, как именно отображаются эти данные в ведомости на выплату зарплаты. Для этого в разделе «Зарплата и кадры» выбираем пункт «Ведомости в банк».

 

 

С помощью кнопки «Создать» формируем новую ведомость. Нажимаем кнопку «Заполнить», после чего система автоматически учитывает сумму возврата при формировании платежного документа.  Расшифровку мы сможем увидеть, дважды кликнув левой кнопкой мыши в колонке «К выплате».

 

Ниже приведен пример, как производится корректный расчет суммы к выплате сотруднику с учетом НДФЛ к возврату.

 

 

Чтобы посмотреть, как в расчетном листке работника отражается сумма НДФЛ к возврату, в разделе «Зарплата и кадры» выберем пункт меню «Отчеты по зарплате».

 

 

В списке отчетов выбираем «Расчетный листок».

 

 

Выбираем период формирования отчета и нажимаем кнопку «Сформировать». В сформированном листке отображаются следующие показатели:

1. В разделе удержаний показывается отрицательная сумма налога;
2. В справочной информации указывается сумма налога, подлежащая зачету;
3. В специальном разделе фиксируется факт возврата переплаты.

 

Если возврат оформляется без создания специального документа, то сумма зачета отображается как положительное значение, и в месяце зачета формируется разница между исчисленным и удержанным налогом. Размер удержания уменьшается на сумму зачета.

 

Такой подход к учету обеспечивает прозрачность операций с НДФЛ и позволяет корректно отражать все движения средств в документации.

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее