Возврат аванса покупателю в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Общие сведения

Налоговый учет авансовых платежей:

При поступлении на расчётный счет или в кассу, предоплаты от покупателя за будущие поставки товаров (оказание услуг) поставщик обязан:

• Начислить, согласно п.1 ст.168 НК РФ, с полученной суммы аванса НДС
• Произвести расчет НДС согласно требований, установленных п.4 ст.164 НК РФ

Особенности возврата предоплаты и возмещения НДС:

• При расторжении договора по любым причинам (отказ покупателя, изменение условий, срыв сделки) организация обязана вернуть полученные денежные средства (ДС)
• После возврата аванса у компании возникает право возместить ранее начисленный НДС (п.5 ст.171 НК РФ)
• Срок для подачи заявления о возмещении НДС составляет 12 месяцев с дня возврата ДС  (п.4 ст.172 НК РФ)

Порядок документального оформления:

Поступление аванса

Поступление аванса фиксируется документом «Поступление на расчетный счет» (доступ через раздел «Банк и касса» —  блок «Банк» —  «Банковские выписки»

 

 

Требования по оформлению счетов-фактур:

Через 5 календарных дней после получения аванса, если поставка не состоялась, организация обязана:

• Выставить счет-фактуру (СФ) на полученный аванс (согласно п.3 ст.168 НК РФ)
• Зарегистрировать СФ в «Книге продаж» с указанием кода операции 02

Код 02 применяется для отражения частичной оплаты будущих поставок.

 

Для упрощения процесса оформления можно использовать функцию автоматического создания счета-фактуры на основании документа «Поступление на расчетный счет» через кнопку «Создать на основании».

 

 

или из раздела «Банк и касса» блок «Регистрация счетов-фактур» пункт «Счета-фактуры на аванс».

 

 

Выбираем необходимый период, организацию. если в базе ведется учет по нескольким юридическим лицам и нажимаем «Заполнить».

 

 

Зарегистрированный счет-фактуру можно найти в разделе «Продажи» блок «Продажи» пункт «Счета-фактуры выданные».

 

 

 

Двойным нажатием можно открыть необходимую счет-фактуру.

 

 

При проведении документа формируются проводки, которые можно посмотреть по соответствующей кнопке:

• Д76.АВ К68.02 - начислен НДС с аванса.

 

Сумма НДС начисленная с полученной предоплаты отразится в строке 070 налоговой декларации по НДС.

 

 

НДС к вычету

При частичной отгрузке товара документом «Реализация (акты, накладные, УПД)» из раздела «Продажи» блок «Продажи» в следующем квартале, организация имеет право принять к вычету НДС, так как в предыдущем квартале она уже начислила и заплатила налог на добавочную стоимость

 

 

 

Для  того, чтобы вычет по НДС был принят и отразился в декларации, нужно сформировать книгу покупок.

 

Для этого заходим в раздел «Операции» блок «Закрытие периода» и выбираем пункт «Регламентные операции НДС».

 

 

По кнопке «Создать» выбираем «Формирование записей книги покупок».

 

 

Выбираем последний день интересующего нас месяца и по кнопке «Заполнить документ» формируем книгу покупок.

 

 

Во вкладке «Полученные авансы» данные автоматически заполняются сведениями о вычете.

 

 

При проведении документа формируются проводки:

• Д68.02 К 76.АВ - НДС принят к вычету.

 

Во вкладке «НДС Покупки» отражено событие «Предъявлен НДС к вычету».

 

Возврат предоплаты (аванса) покупателю

Предположим, что поставка оставшегося товара невозможна, договор был расторгнут и у организации возникло обязательство по возврату денежных средств с предоплаты.

 

Возврат покупателю оставшейся суммы оформляется документом «Списание с расчетного счета» из раздела «Банк и касса» блок «Банк» пункт «Банковские выписки».

 

 

В новом окне находим нужный документ и открываем его двойным нажатием.

 

 

С этого момента у организации-поставщика возникает право на применение вычета с ранее уплаченного НДС. Компания сама решает в каком квартале в течение года воспользоваться вычетом.

Книга покупок

Сформируем книгу покупок. Для этого заходим в раздел «Операции» блок «Закрытие периода» и выбираем пункт «Регламентные операции НДС».

 

 

По кнопке «Создать» выбираем «Формирование записей книги покупок».

 

 

Выбираем последний день интересующего нас месяца и по кнопке «Заполнить документ» формируем книгу покупок.

 

 

Во вкладке «Полученные авансы» данные автоматически заполняются сведениями о вычете.

 

 

Если в организации принято решение не пользоваться вычетом НДС в текущем квартале, а перенести его на следующий период, выберите строку с вычетом, правой кнопкой мыши выберите действие «Удалить».

 

При последующих формированиях записей книги покупок этот вычет будет попадать в нее автоматически, пока компания не решит им воспользоваться.

 

 

При проведении документа формируются проводки:

• Д68.02 К76.АВ - НДС принят к вычету.

 

Во вкладке «НДС Покупки» отражено событие «Предъявлен НДС к вычету».

 

 

В налоговой декларации по НДС сумма вычета отражается по строке 120 раздела 3.

 

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее