Удаление ошибочного документа реализации и аннулирование записи в книге продаж в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

• Отражение в учете оказанной услуги;
• Книга продаж;
• Сдача декларации;
• Исправления бухгалтерского и налогового учета.

Рассмотрим ситуацию, когда организация ошибочно зарегистрировала в 1С Бухгалтерия предприятия реализацию, которая попала в отчетность завершенного периода.

 

Отражение в учете оказанной услуги

Для отражения оказанной услуги покупателю заходим в раздел «Продажи» — подраздел «Продажи», выбираем «Реализация (акты, накладные, УПД)».

 

 

По кнопке «Реализация» создаем новый документ с видом операции «Услуги (акт, УПД)».

 

 

Указываем «Дату» оказания услуг, выбираем «Контрагента» и «Договор» с ним.

 

 

По кнопке «Добавить» выбираем оказанную услугу.

 

 

Заполняем колонки «Количество», «Цена», «% НДС».

 

 

Проводим документ.

 

 

После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие бухгалтерские записи.

 

 

В регистр «НДС Продажи» вводится запись с видом движения «Приход» для книги продаж, отражающая начисление НДС по ставке 20%.

 

 

Соответствующая запись о стоимости оказанной  услуги доставки вносится также в регистр «Реализация услуг».

 

 

Создание счета-фактуры на оказанную  услугу может производиться в программе двумя способами.

 

Если организация оформляет акт на оказанные услуги и выставляет счет-фактуру отдельными  документами, то для выставления покупателю счета-фактуры необходимо нажать на кнопку «Выписать счет-фактуру» внизу документа.

 

 

При этом автоматически создается документ «Счет-фактура выданный», а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.

 

 

Если организация оформляет акт на оказанные услуги и выставляет счет-фактуру с помощью универсального передаточного документа (УПД), то для создания счета-фактуры нужно переключить тумблер под табличной частью документа в положение «УПД», после чего автоматически создается документ «Счет-фактура выданный».

 

 

Перейти в новый документ «Счет-фактура выданный» можно из списка связанных документов, открываемого по кнопке:

 

 

Все поля в документе «Счет-фактура выданный» автоматически заполняются  на основании данных из документа «Реализация (акт, накладная, УПД)».

 

 

При проведении документа «Счет-фактура выданный» вносится запись в регистр сведений «Журнал учета счетов-фактур».

 

 

Книга продаж

Выставленный при оказании  услуг «Счет-фактура» регистрируется в «Книге продаж».

 

 

Книга продаж — это регистр налогового учёта, в котором собирают детальную информацию об исходящем НДС. Она предназначена для регистрации счетов-фактур при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) организацией, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость. 

 

В Книге продаж регистрируют все выставленные покупателям и заказчикам счета-фактуры, в том числе авансовые и корректировочные.

 

Для того чтобы сформировать «Книгу продаж» и удостовериться в правильном оформлении, заходим в раздел «Отчеты-НДС», выбираем пункт «Книга продаж».

 

 

Устанавливаем интересующий нас период и нажимаем кнопку «Сформировать».

 

 

В «Книге продаж» отразятся все выставленные «Счета-фактуры» за выбранный период.

 

 

Сдача декларации

При формировании налоговой декларации из раздела «Отчетность» - «Отчетность по НДС»

 

 

 

Облагаемые НДС операции  отражаются по строке 010 раздела 3 налоговой декларации по НДС.

 

 

Для детализации получившейся суммы встаем на эту строку и нажимаем кнопку «Расшифровать».

 

 

 

Исправления бухгалтерского и налогового учета

Если после сдачи налоговой декларации налогоплательщик обнаружит, что в декларации какие-то сведения не были отражены (не полностью отражены) или выявит ошибки, которые привели к занижению налоговой базы, он обязан внести изменения в налоговую декларацию и представить уточненную декларацию.

 

Если ошибки (искажения) не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, то он вправе внести изменения в декларацию и представить уточненную декларацию.

 

Если обнаруженные ошибки относятся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, то перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).

 

В том случае, когда исправление в выставленный счет-фактуру вносится после окончания налогового периода, регистрация исправленного счета-фактуры и аннулирование записи по первоначальному счету-фактуре производятся в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура до внесения в него исправлений. Данные таких дополнительных листов используются для внесения изменений в налоговую декларацию по НДС.

 

Исправление допущенной ошибки по отражению в бухгалтерском и налоговом учете не имевшего места факта хозяйственной жизни  в программе регистрируется с помощью операции «Сторно документа».

 

Для этого заходим в раздел «Операции» — «Бухгалтерский учет», выбираем вид операции «Операции, введенные вручную».

 

 

По кнопке «Создать» выбираем вид документа «Сторно документа».

 

 

В поле от указываем дату исправления ошибки. В поле «Сторнируемый документ» выбираем ошибочный документ реализации.

 

 

Содержание и табличная часть документа заполняются автоматически после выбора сторнируемого документа.

 

 

На закладке «Бухгалтерский и налоговый учет» бухгалтерские записи из документа реализации сторнируются.

 

 

Такая же сторнировочная запись будет также отражена и в регистре «Реализация услуг».

 

 

Поскольку аннулирование регистрационной записи по ошибочно выставленному счету-фактуре должно производиться в дополнительном листе «Книги продаж», необходимо внести корректировку в записи регистра «НДС Продажи».

 

В графе «Запись дополнительного листа» по умолчанию проставлено значение «Нет», заменим его на «Да».

 

 

 В графе «Корректируемый период»  указываем последний день периода в котором была допущена ошибка.

 

 

В графе «Сторнирующая запись доп.листа» проставляем значение «Да». В графе «Исправленный счет-фактура» выбираем счет-фактуры ошибочно зарегистрированный.

 

 

После записи документа «Операция» в дополнительный лист «Книги продаж» будет внесена запись об аннулировании ошибочно выставленного счета-фактуры. Заходим в «Книгу продаж».

 

 

Устанавливаем интересующий нас период. И настраиваем отчет по кнопке «Показать настройки».

 

 

В поле «Формировать дополнительные листы» устанавливаем флажок и выбираем «За текущий период».

 

 

Формируем «Книгу продаж» по кнопке «Сформировать».

 

 

Выбираем раздел «Доп.листы».

 

 

Ошибочно выставленный «Счет-фактура» аннулирован.

 

 

При принятии решения о представлении уточненной декларации с отражением уменьшения суммы исчисленного налога  в состав такой уточненной декларации будут входить те же самые разделы, что и в состав первичной декларации. При этом на титульном листе декларации будут указаны номер корректировки 1 .

 

 

В разделе 3 уточненной налоговой декларации по строке 010 будут отражены уменьшенные налоговая база и сумма исчисленного налога.

 

 

Кроме того, в уточненной декларации появится дополнительно приложение 1 к разделу 9, в котором будут отражены сведения из дополнительного листа «Книги продаж». Поскольку в первичной декларации такие сведения отсутствовали, то в строке «Ранее представленные сведения» будет проставлена отметка «Неактуальны», что соответствует признаку актуальности "0" и означает, что в ранее представленной декларации эти сведения по разделу 9 не представлялись.

 

 

Поскольку в саму «Книгу продаж» изменения не вносились, то в налоговую инспекцию сведения из раздела 9 можно повторно не выгружать, для чего достаточно установить в строке «Ранее представленные сведения» отметку в поле «Актуальны», что соответствует признаку актуальности "1" и означает, что сведения, представленные налогоплательщиком ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются.

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее