Учетная политика для целей НДС в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Введение

Учетная политика для целей НДС — это ключевой документ, определяющий порядок налогового учета НДС в организации. С 2025 года в силу вступили изменения, установленные Федеральным законом № 389-ФЗ от 27.11.2024, включая нововведения для организаций и ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН). Грамотно выстроенная учетная политика важна для корректного расчёта налога и минимизации рисков налоговых ошибок

Основные понятия

• Учетная политика для целей НДС — совокупность правил, определяющих порядок учета и отражения операций по НДС.
• Раздельный учет НДС — ведется при наличии облагаемых и необлагаемых операций или при использовании нескольких налоговых режимов.
• Регистрация счетов-фактур — фиксирует правила их формирования (на авансы, реализацию).
• Ставки НДС (с 2025 года): 20%, 10%, 5%, 7% — зависят от налогового режима и объема доходов.

Где настраивается учетная политика для целей НДС

Перейдите «Главное» — «Настройки» — «Налоги и отчеты».

 

 

Далее на вкладку «НДС».

 

 

На вкладке «НДС» вы увидите набор флажков и выпадающих списков.

Что указать на вкладке «НДС»:

• Отметить, освобождается ли организация от НДС (если да — кратко обосновать по ст. 145 НК РФ)

Если для части операций необходим раздельный учет (есть и облагаемые, и необлагаемые операции), поставить галочку «Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета». При этом в программе будет задействовано третье субконто «Способы учета» для счета 19 «НДС по приобретенным ценностям». Это позволяет разделять НДС по разным видам деятельности.

• Указать порядок регистрации счетов-фактур на аванс:

1. Всегда при получении аванса
2. Только если аванс не зачтен до конца месяца или квартала (выбрать подходящий для вашей деятельности вариант).

Если авансы обычно полностью зачитываются в том же месяце — можно выбрать регистрацию только при незачтенном авансе к концу месяца.

Если порядок зачета авансов нерегулярен, рекомендуется регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса.

1. Указать способ отражения НДС по экспортным операциям, если есть (ставка 0%) — отметить необходимость автоматического формирования книги покупок при подтверждении ставки 0%.
2. Настроить контроль доли вычета (если требуется согласно законодательству).

 

Все последующие документы по поступлению и реализации будут автоматически учитывать выбранные параметры.

 

Для контроля корректности настроек рекомендуется сформировать отчет по счету 19 с аналитикой по способам учета НДС («Отчеты» — «Стандартные отчеты»- «Обороты счета».)

 

УСН — с 2025 года

Новый порядок: с 2025 года многие УСН становятся плательщиками НДС:

• Если доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей — с 2025 года платите НДС.
• Компании с доходами ниже 60 млн руб. — право на освобождение (по ст. 145 НК РФ).

Выбор ставки:

• 5% — доход 60–250 млн руб.
• 7% — доход 250–450 млн руб.
• 20% (10%) — добровольно (даёт право на вычет).

Также как и в настройках для ОСН перейдите «Главное» — «Настройки» — «Налоги и отчеты».

 

 

На вкладке «Система налогообложения»:

• Укажите месяц начала действия НДС (например, январь 2025 года).
• В поле «Совместно с основной системой налогообложения применяется» установите галочку «НДС».

 

Перейдите на вкладку «НДС».

 

 

и укажите:

• Ставку — выберите подходящую в зависимости от дохода и стратегии компании.
• Подтвердите необходимость ведения раздельного учета, если есть и облагаемые, и необлагаемые операции.

Для компаний на пониженных ставках (5% или 7%) — входной НДС в вычет не принимается; включается в стоимость товаров, либо отражается без счета 19 (можно выбрать вариант).

 

Рекомендуется в учетной политике зафиксировать единый способ отражения входного НДС — включение его в стоимость приобретённых товаров/услуг. Выбранный вариант следует закрепить внутренним регламентом для унификации контроля внутри организации (например, распоряжением директора).

 

 

Все настройки вступают в силу с выбранного месяца.

 

Особенности для УСН: При использовании стандартных ставок (20%, 10%) можно принять входной НДС к вычету.

Дополнительные настройки

Перейдите в «Администрирование» — «Настройки программы» — «Параметры учета».

 

 

Откройте «Настройка плана счетов».

 

 

Выберите «Учет сумм НДС по приобретенным ценностям».

 

 

Для раздельного учета включите третье субконто «По способам учета» на счете 19.

 

Заключение

Правильное оформление и настройка учетной политики для целей НДС — не просто формальность, а залог корректной работы бухучета и сдачи отчетности. В 1С:Бухгалтерии все необходимые параметры настраиваются через удобное меню.

 

Особое внимание уделите выбору ставки и порядку раздельного учета, особенно если вы на УСН и начиная с 2025 года впервые сталкиваетесь с НДС. После внесения изменений пересмотрите типовые операции (реализация, аванс, поступление, возвраты) — все они должны учитывать выбранные параметры НДС. Ни одна мелочь не должна остаться без внимания, ведь корректная учетная политика — это ваша уверенность в отчётности и отсутствие доначислений.

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее