Учет санаторно-курортного лечения в 1С Бухгалтерия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Общие сведения

Для того чтобы разобрать yачисление дохода в виде стоимости санаторно-курортной путевки сотруднику в программе 1С: Бухгалтерия, на примере предположим ситуацию, когда компания ООО «ВМК» предоставила сотруднику Иванову П.П. санаторно-курортную путевку в Геленджик стоимостью 75 500 рублей согласно коллективному договору. Все условия, предусмотренные пунктом 24.2 статьи 255 НК РФ, выполнены.

 

При учете расходов действуют следующие ограничения:

1. Максимальная сумма затрат на одну путевку — 50 000 рублей;
2. Общий лимит расходов на путевки, ДМС и медицинские услуги — 6% от фонда оплаты труда.

Требуется выполнить следующие необходимые действия для отражения начисления дохода в виде стоимости санаторно-курортной путевки сотруднику в программе 1С: Бухгалтерия 8:

1. Зарегистрировать доход сотрудника в размере стоимости путевки;
2. Начислить страховые взносы;
3. Настроить соответствующие виды начислений.

Для корректного учета в программе необходимо создать два вида начислений:

1. Учитываемый в расходах по налогу на прибыль;
2. Не учитываемый в расходах по налогу на прибыль.

Создание нового вида начисления

Для того чтобы создать новый вид начисления переходим в раздел «Зарплата и кадры» и выбираем пункт «Настройки зарплаты» из подраздела «Справочники и настройки».

 

 

Зайдя в настройки, в разделе «Расчет зарплаты» переходим на вкладку «Начисления».

 

 

Нажатием кнопки «Создать» оформляем новый вид начисления. Заполняем поля:

1. Наименование – «Сумма санаторно-курортной путевки, учитываемая в расходах по налогу на прибыль»;
2. Код начисления — уникальный код;
3. НДФЛ  — не облагается согласно п. 9 ст. 217 НК РФ;
4. Доход в натуральной форме — установить флажок;
5. Для настройки страховых взносов вид дохода — доходы, целиком облагаемые страховыми взносами;
6. Параметры для налога на прибыль — учитывать в расходах на оплату труда по пп. 24.2 ст. 255 НК РФ. Из общей суммы 75 500 рублей - 50 000 рублей будут учитываться в расходах, а 25 500 рублей — не учитываются.
7. Бухгалтерский учет — выберем необходимый способ отражения заработной платы из справочника «Способы учета зарплаты»;
8. Исполнительное производство — Вид дохода 4 «Единовременные доходы, не подлежащие взысканию»;
9. Галочку «Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка» в рассматриваемом примере нужно убрать.

Записываем и закрываем документ.

 

 

Аналогично создаем начисление Суммы санаторно-курортной путевки, не учитываемой в расходах по налогу на прибыль.  

 

Заполняется начисление идентично предыдущему. Следует ввести:

• название начисления – «Сумма санаторно-курортной путевки, не учитываемая в расходах по налогу на прибыль»;
• вводим уникальный код;
• параметры для налога на прибыль – не включается в расходы на оплату труда.

Записываем и закрываем начисление.

 

 

После выполнения всех настроек можно производить начисление стоимости путевки сотруднику с корректным учетом всех налоговых и бухгалтерских параметров.

 

Процесс расчета заработной платы и страховых взносов осуществляется через специальный документ «Начисление зарплаты», который находится в разделе «Зарплата и кадры» в подразделе «Все начисления».

 

 

В списке начислений, нажатием на кнопку «Создать» формируем новый документ «Начисление зарплаты».

 

 

В документе нажимаем «Заполнить», происходит начисление заработной платы за месяц по окладу. Следующим шагом необходимо в таблице документа выбрать сотрудника, получившего путевку, после чего нажать кнопку «Начислить» и выбрать из списка ранее созданные виды начислений:

• «сумма санаторно-курортной путевки, учитываемая в расходах на прибыль»;
• «сумма санаторно-курортной путевки, не учитываемая в расходах на прибыль».

 

В открывшемся окне указываем суммы и нажимаем «ОК».

 

 

Также, в колонке «Начислено», можно кликнуть по ссылке, в разделе «Начисления» и, нажав «Добавить» – «Начисление», заполнить данные, сохранив информацию нажатием кнопки «ОК».

 

 

Страховые взносы рассчитываются в специальной колонке «Взносы». Для учета стоимости санаторно-курортной путевки как дохода при расчете страховых взносов были произведены следующие расчеты:

1. в июле работнику были произведены начисления в виде заработной платы - 85 000 рублей и стоимости санаторно-курортной путевки - 75 500 рублей.
2. рассчитаны следующие страховые взносы по единому тарифу:

• От заработной платы - 25 500 рублей (85 000 × 30%);
• От стоимости путевки - 22 650 рублей (75 500 × 30%);
• Итого - 48 150 рублей.

3. по ОСС НС (обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний):

• От заработной платы - 170 рублей (85 000 × 0,2%);
• От стоимости путевки - 151 рубль (75 500 × 0,2%)
• Итого - 321 рубль.

 

Проводим документ «Начисление зарплаты» и по соответствующей кнопке можем проверить проводки, которые сформировал документ.

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее