Страховые взносы с иностранных работников в 1С Бухгалтерия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Общие сведения

Расчет страховых взносов на иностранных работников в программе 1С Бухгалтерия рассчитываются в зависимости от их миграционного статуса в России. Существует три основных категории:

1. Категория постоянно проживающих включает иностранных граждан, имеющих вид на жительство.
2. Временно проживающие — лица, получившие разрешение на временное проживание в установленном порядке.
3. Временно пребывающие — иностранные граждане, прибывшие в РФ по визе или без неё, с оформлением миграционной карты, но ; имеющие РВП или ВНЖ.

Начиная с 2023 года, иностранные граждане и лица без гражданства, заключившие трудовой договор или договор гражданско-правового характера на территории Российской Федерации, подлежат обязательному социальному страхованию независимо от срока и основания пребывания. Обязательному страхованию подлежат три направления:

• обязательное пенсионное страхование,
• обязательное медицинское страхование,
• обязательное социальное страхование.

Расчет страховых взносов для застрахованных иностранцев производится по единому тарифу:

• Общий тариф — 30% с выплат до предельной базы и 15,1% с превышения (согласно ст. 425 НК РФ);
• Пониженный тариф — применяется при наличии права на льготные условия (7,6%, 0% или 15% с суммы выше МРОТ, ст. 427 НК РФ).

Исключения из страхования:

• Высококвалифицированные иностранные специалисты и члены их семьи: (не из ЕАЭС) с временным пребыванием;
• Сотрудники иностранных компаний из стран ВТО, работающие в российских филиалах.

Особые условия существуют для высококвалифицированных специалистов из ЕАЭС, временно пребывающих в РФ, взносы на их пенсионное страхование не начисляются.

Страхование от травматизма обязательно для всех иностранных граждан и лиц без гражданства при наличии:

• Трудового договора;
• Договора ГПХ на выполнение работ/услуг или договора авторского заказа, если ими предусмотрена уплата указанных взносов (согласно ст. 5 ФЗ № 125-ФЗ).

Страховые взносы

Расчет страховых взносов для иностранных работников и лиц без гражданства в программе осуществляется с учетом их миграционного статуса. Настройка статуса производится одним из двух способов, описанных ниже.

 

Первый способ — через справочник «Физические лица». Заходим в раздел «Зарплата и кадры» и в меню «Справочники и настройки» выбираем пункт «Физические лица».

 

 

В выпавшем списке выбираем необходимого нам сотрудника и переходим во вкладку «Страхование».

 

 

Второй способ — через справочник «Сотрудники». Заходим в раздел «Зарплата и кадры» и в меню «Кадры» выбираем пункт «Сотрудники».

 

 

В открывшемся списке выбираем нужного нам сотрудника, кликаем на имени 2 раза левой кнопкой мыши, чтобы открыть карточку сотрудника и переходим в раздел «Условия страхования».

 

 

На вкладке «Статус застрахованного лица» выбираем необходимый нам статус. Для отслеживания изменений статуса предусмотрен специальный инструмент — ссылка «История», позволяющая просмотреть все корректировки статуса сотрудника за различные периоды.

 

На вкладке «История» при внесении данных необходимо указать:

• период действия статуса в поле «действует с»;
• месяц регистрации изменений (заполняется автоматически, но может быть скорректирован при необходимости).

Важно учитывать, что изменение месяца регистрации может потребовать перерасчета страховых взносов.

 

Сохраняем все изменения нажатием на кнопку «ОК».

 

 

Система начисления страховых взносов напрямую зависит от миграционного статуса иностранного гражданина в программе.

 

С 2023 года для следующих категорий иностранных граждан и лиц без гражданства применяется обязательное социальное страхование (включая взносы на травматизм) по единому тарифу:

1. Иностранец, временно пребывающий на территории РФ, подлежащий страхованию кроме высококвалифицированных иностранных специалистов — для граждан с временным пребыванием в РФ;
2. Иностранец, которому предоставлено временное убежище, временно пребывающий на территории РФ — для иностранцев, получивших временное убежище или статус беженца;
3. Приравнен к гражданам РФ (постоянно проживает, признан беженцем, гражданин страны-участницы Договора о ЕАЭС) — для постоянно проживающих иностранцев, признанных беженцами, а также граждан стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан), работающих по трудовому или ГПХ договору;
4. Иностранец, временно проживающий на территории РФ — для граждан с разрешением на временное проживание;
5. Высококвалифицированный иностранный специалист и член его семьи:

• постоянно проживающие в РФ;
• временно проживающие в РФ;
• из страны-участницы Договора о ЕАЭС, временно пребывающий на территории РФ.

Для некоторых категорий иностранцев действует освобождение от обязательного страхования (кроме взносов на травматизм):

1. Иностранец, временно пребывающий на территории РФ, не подлежащий страхованию кроме высококвалифицированных иностранных специалистов;
2. Высококвалифицированный иностранный специалист и член его семьи, временно пребывающий на территории РФ, не подлежащий страхованию (кроме специалистов из ЕАЭС).

Расчет страховых взносов на иностранца

Пример 1

Рассмотрим на примере расчет страховых взносов в программе: Организация ООО ВМК» применяет единый тариф взносов:

• 30% — с выплат до предельной базы;
• 15,1% — с выплат сверх предельной базы;
• 0,2% — тариф на страхование от несчастных случаев.

Произведем расчет страховых взносов для сотрудника Шагова Ивана Васильевича, который является иностранным гражданином, временно пребывающим на территории РФ, кроме высококвалифицированных иностранных специалистов. Зарплата сотрудника за август 2025 года составила — 30 500 руб.

 

Для корректного расчета необходимо указать соответствующий статус сотрудника в программе, как это сделать мы рассмотрели в инструкции выше. База для расчета страховых взносов за август 2025 года — 30 500 рублей.

 

Произведем расчет страховых взносов:

• Единый тариф (30%) — 9 150 рублей (30 500 × 30%);
• Взносы на ОСС НС (0,2%) — 61 рубль (3 500 × 0,2%).

Чтобы проверить результаты расчетов в программе, зайдем в документ «Начисление зарплаты».

 

Для этого из меню «Зарплата и кадры» выберем пункт «Все начисления». В открывшемся окне открываем начисление зарплаты за август с помощью кнопки «Создать» — «Начисление зарплаты».

 

 

В открывшемся документе нажимаем кнопку «Заполнить», чтобы начислить зарплату сотруднику. Когда зарплата и взносы начислены, мы можем проверить корректность их начисления.

 

Результат расчета страховых взносов с заработной платы можно увидеть, перейдя по ссылке в колонке «Взносы». Как мы можем видеть, расчеты программы совпали с расчетами, произведенными нами ранее.

 

Проводим и закрываем документ.

 

 

Пример 2

В следующем примере произведем расчет страховых взносов для сотрудника Морозова Сергея Дмитриевича, который является Высококвалифицированным иностранным специалистом, временно пребывающим на территории РФ, не подлежащим страхованию. Зарплата сотрудника за август 2025 года составила — 30 500 руб. Сотрудник является налоговым резидентом РФ.

 

Для корректного расчета необходимо указать соответствующий статус сотрудника в программе, как это сделать мы рассмотрели в инструкции выше. База для расчета страховых взносов за август 2025 года — 30 500 рублей.

 

Произведем расчет страховых взносов:

• Единый тариф — 0 рублей;
• Взносы на ОСС НС (0,2%) — 61 рубль (3 500 × 0,2%).

Чтобы проверить результаты расчетов в программе, зайдем в документ «Начисление зарплаты». Из меню «Зарплата и кадры» выберем пункт «Все начисления». Подробно рассмотрели в инструкции выше. В открывшемся окне открываем начисление зарплаты за август с помощью кнопки «Создать» — «Начисление зарплаты».

 

В документе «Начисление зарплаты» нажимаем кнопку «Заполнить», чтобы начислить зарплату сотруднику.

 

Когда зарплата и взносы начислены, мы можем проверить корректность их начисления. Результат расчета страховых взносов с заработной платы можно увидеть, перейдя по ссылке в колонке «Взносы».

 

Как мы можем видеть, расчеты программы совпали с расчетами, произведенными нами ранее. Проводим и закрываем документ.

 

 

Дополнительной особенностью рассмотренного во втором примере статуса сотрудника является то, что он влияет на заполнение раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ.

 

Для высококвалифицированных иностранных специалистов, временно пребывающих на территории РФ, не подлежащих страхованию резидентов предусмотрены отдельные строки (115, 121, 142). В справке о доходах указывается статус «7».

 

Важно понимать, что правильный выбор статуса в программе обеспечивает корректный расчет всех видов страховых взносов для иностранного работника.

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее