- Главная
- ›
- База знаний по 1С
- ›
- 1С Бухгалтерия предприятия
- ›
- Страховые взносы ИП за себя (доходы минус расходы)
Учет страховых взносов ИП за себя (доходы минус расходы) в 2025 году
В данной инструкции разберем:
- Учет фиксированных страховых взносов ИП за себя (доходы минус расходы) за 2024 год в расходах в 2025 году
- Учет страховых взносов ИП за себя (доходы минус расходы) в расходах в 2025 году
Учет фиксированных страховых взносов ИП за себя (доходы минус расходы) за 2024 год в расходах в 2025 году
В 2024 году согласно п. 7 п. 1 ст. 346.16 и пп. 3 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ фиксированные взносы ИП включались в расходы в фактически уплаченной сумме.
Т.к. срок платежа фиксированных страховых взносов за 2024 год был перенесен на 09.01.2025 года, то при фактической оплате взносов в 2025 году их можно включить в состав расходов в 2025 году (если соблюдено условие, что они начислены в 2024 году и не были оплачены на дату 31.12.2024г.).
В нашем примере ИП зарегистрировано 01.11.2024г. поэтому страховые взносы за 2024 год составят сумму 8 250 рублей. Проверим, что взносы не были включены в расходы в 2024 году.
На главной странице слева выбираем «Отчеты» — «Отчетность по УСН».
Выбираем период 2024 год и смотрим, что у нас попало в расходы.
Переходим по активной ссылке в строке «Расходы» в расшифровку расходов за период.
В нашем примере расходов нет никаких, соответственно страховые взносы не учитывались в 2024 году в расходах уменьшающих доход.
Отразим факт уплаты страховых взносов датой 09.01.2025г.
Создаем документ списание с расчетного счета с оплатой единого налогового платежа в адрес ИФНС.
После проведения оплаты создаем документ «Сведения об уплате налогов на едином налоговом счете».
На главной странице слева выбираем «Операции» — «Сведения об уплате налогов».
Указываем дату документа равную дате платежа:
- налог – Страховые взносы по единому тарифу;
- счет учета – 69.09 ( Страховые взносы по единому тарифу);
- сумму налога уплаченного в 2025 году.
Проводим документ и переходим в движения документа.
Сумма уплаченных налогов попадает в графу расходы всего.
Выполним закрытие месяца март и сформируем «Книгу учета доходов и расходов» за 1 квартал 2025 года.
Из нее мы видим, что сумма попадает в графу расходы, но не попадает в графу расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.
Возвращаемся в движения документа «Сведения об уплате налогов».
Ставим галку в строке «Ручная корректировка».
В закладке «Книга учета доходов и расходов» (раздел 1) в графе расходы указываем вручную сумму страховых взносов за 2024г, уплаченных в 2025г.
Нажимаем записать и закрыть.
Выполняем еще раз операцию «Закрытие месяца» за март.
Переформировываем «Книгу учета доходов и расходов» за 1 квартал 2025 года, сумма уплаченных в 2025г взносов попадала после ручной корректировки в графу «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы».
Формируем отчетность по УСН за 1 квартал 2025г.
Переходим по активной ссылке в строке «Расходы» в расшифровку расходов за период.
Сумма страховых взносов попадает в расходы, уменьшающие доходы.
Учет страховых взносов ИП за себя (доходы минус расходы) в расходах в 2025 году
С 01.01.25г ИП на УСН доходы минус расходы могут уменьшить доходы на сумму страховых взносов, которые должны быть уплачены в текущем периоде год, но не уплачены в текущем периоде квартал, т.е. если ИП будет оплачивать страховые взносы, например, в декабре 2025 года, на сумму этих страховых взносов он имеет право уменьшить доходы уже в 1 квартале 2025 года, до наступления срока платежа.
К таким взносам относятся фиксированные страховые взносы ИП за себя в сумме 53 658,00 рублей и страховые взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей. Начисляются страховые взносы без изменений, при проведении операции «Закрытие месяца» за декабрь текущего года.
Предположим, что доход ИП за 1й квартал 2025 года составил 300 000 рублей.
На сумму фиксированных страховых взносов за 2025 год, которые еще не оплачены на дату расчета авансовых платежей по налогу УСН за первый квартал.
На главной странице слева выбираем «Отчеты» — «Отчетность по УСН».
В открывшемся окне «Отчетность по УСН» указываем отчетный период 1 квартал 2025г, в строке в т.ч. взносы, подлежащие уплате проваливаемся в активную ссылку, открывается окно с расшифровкой попадающих в расчет взносов.
В нем видно, что всего по единому тарифу подлежит уплате сумма 53 658,00. Нажимаем «ОК».
Выполняем операцию «Закрытие месяца» за март 2025 года.
На главной странице слева выбираем «Операции» — «Закрытие месяца».
После проведения операции открываем регламентную операцию «Начисление страховых взносов ИП» и смотрим движение.
В книге учета доходов и расходов отражены принятые к учету расходы в 1 квартале страховых взносов в сумме 53 658 рублей.
В книге учета доходов и расходов, страховые взносы, учтенные в расходах, но подлежащие оплате позднее расчетного периода квартал, указываются только датой последнего дня квартала без присвоенного номера документа.
Сформируем для проверки движений «Книгу учета доходов и расходов» за 1 квартал 2025 года. В разделе 1 видно, что страховые взносы попадают в графу расходы, уменьшающие доходы в текущем периоде.
Возвращаемся в отчетность по УСН.
В абзаце «Расчет суммы налога к уплате» видно, что доходы были уменьшены на сумму , в которые попадают взносы и авансовый платеж за 1 квартал рассчитан с учетом уменьшения на сумму страховых взносов в том числе.
Нашли ошибку? Напишите пожалуйста нам на почту info@arenda1c.ru. Это поможет публиковать актуальную и полезную для Вас информацию.