- Главная
- ›
- База знаний по 1С
- ›
- 1С Бухгалтерия предприятия
- ›
- Реализация товаров на УСН со ставками НДС 20 (10)%
Реализация товаров на УСН со ставками НДС 20 (10)%
Общие сведения
УСН предполагает освобождение для организации от уплаты НДС. Однако существует возможность добровольной уплаты налога при отдельных операциях.
Когда возникает необходимость уплаты налога на добавленную стоимость?
Организация находящаяся на УСН может:
- В добровольном порядке выставить счет-фактуру (СФ) с НДС;
- Реализовывать товары с НДС 20% или 10% по ограниченному перечню социально значимых товаров;
- Работать с контрагентами, требующими НДС.
Пример
Возьмем за пример: ООО «БАРС» применяет упрощенную систему налогообложения (далее «упрощенка») и НДС 20%. Между ООО «БАРС» и ООО «Каскад» заключен договор купли-продажи № 123 от 10.03.2025г. ООО «Каскад» оплатил аванс в размере 50% по условиям договора - 75 000 рублей (в т.ч. НДС 20%) 19.03.2025г.
Поступление на расчетный счет
Проведем в 1С Бухгалтерия предприятия операцию «Поступление на расчетный счет». Заполним все необходимые поля, в том числе:
- Вид операции — «Оплата от покупателя»;
- Ставка и Сумма НДС — подтягивается и рассчитывается автоматически из настроек системы налогообложения.
Нажимаем «Провести» и переходим к «Движение документа» по кнопке «ДтКт». В новом окне на вкладке «Бухгалтерский и налоговый учет» видим, что сформировались проводки:
- Дт 51 – Кт 62.02 (Расчеты по авансам полученным).
Переходим на вкладку «Книга учета доходов и расходов». Видим сформированную запись по доходам в регистр УСН в размере предоплаты за вычетом налога на добавленную стоимость (75 000 – 12 500 = 62 500).
Согласно пп.1 п.1 ст.167 НК РФ при расчете налога датой определения налоговой базы признается более ранняя из следующих дат:
- момент передачи товара конечному потребителю (отгрузки);
- день получения предварительной оплаты за товары/услуги, которые будут поставлены в будущем.
В нашем примере уже поступила предоплата, поэтому насчитываем налог на добавленную стоимость по расчетной ставке и выписываем покупателю счет-фактуру (СФ) на аванс.
В результате, в размере исчисленного с аванса налога на добавленную стоимость:
- В книге продаж формируется запись по СФ на предоплату:
- код вида операции — 02 «Авансы полученные».
- В бухучете образуется проводка:
- Дт 76АВ – Кт 68.02.
В случаях, когда отгрузка товара и предоплата за него проходят в пределах одного квартала, то организация на «упрощенке» имеет право не уплачивать налог на добавленную стоимость с аванса, но при этом его нужно обязательно рассчитать.
Счет-фактура на аванс
Заходим в «Поступление на расчетный счет» и нажимаем «Создать на основании» выбираем «Счет-фактура выданный».
В СФ выданном:
- Вид – «На аванс»,
- Строка платежный документ — обязательно заполнена: номер и дата платежного поручения.
- Код вида операции – 02 «Авансы полученные».
В табличной части в случае, если оплата проходила не по счету, и в договоре не прописана номенклатура товара, допустимо обобщенное наименование – «Предварительная оплата», но так же можно вручную набить номенклатуру, за которые внесена предоплата.
Дата СФ на аванс равна дате поступления ДС на р/с поставщика, как и дата «Выставлен» (передан контрагенту).
Нажимаем «Провести и закрыть» и переходим в «Движения».
На закладке «Бухгалтерский и налоговый учет» сформирована проводка с содержанием налога на добавленную стоимость по предоплате:
- Дт 76 АВ – Кт 68.02
На закладке «НДС Продажи» формируются записи по СФ на аванс:
- на сумму исчисленного налога на добавленную стоимость;
- с указанием номера и даты документа оплаты.
Реализация
Отразим документ «Реализация товаров». Ставка налога на добавленную стоимость автоматически подтягивается из настроек системы налогообложения, обязательно выписываем СФ на реализованные товары.
Нажимаем «Провести и закрыть» и переходим в «движения».
На закладке «Бухгалтерский и налоговый учет» сформировались проводки:
- списана себестоимость – Дт 90.02.1 – Кт 41.01;
- зачтена предоплата покупателю – Дт 62.02 – Кт 62.01;
- отражена выручка от реализации товаров – Дт 62.01 – Кт 90.01.1;
- отражен НДС – Дт 90.03 – Кт 68.02.
В закладке «Книга учета доходов и расходов» формируется запись по регистру в раздел I «Книги доходов и расходов» на стоимость товаров без налога (сумма внесенной предоплаты).
Переходим в СФ выставленный к реализации. Данные заполняются автоматически на основании «Реализации».
Проверьте информацию, в нем обязательно должны быть заполнен блок «Платежные документы».
Счет-фактура формирует записи в регистры «Журнал учета счетов-фактур» и «НДС продажи».
Поступление на расчетный счет
Отразим «Поступление на расчетный счет от покупателя» за приобретенный товар. Ставка налога 20% и сумма подтягивается и рассчитывается автоматически.
Проводим документ и переходим в «движения».
В закладке «Бухгалтерский и налоговый учет» формируется проводка:
- Дт 51 – Кт 62.01.
Также документ формирует запись по регистру «Книга учета доходов и расходов»:
- в графе «Доходы» — в размере оплаты;
- в графу «Расходы» — себестоимость.
Суммы указаны без учета налога на добавленную стоимость.
При зачете предоплаты организация может принять НДС к вычету. На главной панели слева нажимаем «Операции» — «Регламентные операции НДС».
В новом окне «Создать» — «Формирование записей книги покупок».
В открывшемся окне переходим на вкладку «Полученные авансы» и нажимаем «Заполнить».
Программа автоматически подтягивает в табличную часть полученную предоплату за отчетный период.
Проводим документ и переходим в «Движения по документу». Видим, что сформированы проводки:
- Дт 68.02 – Кт 76АВ.
Также формируется запись по регистру НДС покупки.
- Проверим сумму налога на добавленную стоимость, принятого к вычету.
- Сформируем ОСВ по счету 76 АВ за отчетный период.
- Сальдо на конец периода отсутствует, значит вся сумма налога авансового СФ принята к вычету.
Декларация по НДС
Рассмотрим отражение сумм налога на добавленную стоимость в Декларации.
Переходим в «Раздел 3»:
- строка 010 — отражена сумма реализации.
- строка 070 — отражена полученная предоплата и исчисленная сумма налога на добавленную стоимость.
- строка 170 — отражена сумма НДС с предоплаты, принятой к вычету.
Далее проверим «Раздел 9 «Сведения из книги продаж» — попадают СФ на аванс и СФ на реализацию.
Раздел 8 «Сведения из книги покупок» — попадает СФ полученный от поставщика товаров и СФ полученный с кодом 22 – зачет предоплаты от покупателя.
Сформируем «Книгу учета доходов и расходов».
В разделе I в сумму принимаемых расходов попадают суммы от «Реализации товаров(без НДС)» на сумму предоплаты и «Поступление денежных средств» – Постоплата (без НДС).
Аналогично отражается реализация на «упрощенке» с применением ставки 10%.
Если у Вас возникли проблемы при проведении операций реализации или иных случаях, вы можете обратиться за консультацией к нашим специалистам. Клиентам сервиса три консультации в месяц предоставляются бесплатно и водят в обслуживание.
Нашли ошибку? Напишите пожалуйста нам на почту info@arenda1c.ru. Это поможет публиковать актуальную
и полезную для Вас информацию.