Реализация товаров на УСН со ставками НДС 20 (10)%

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Общие сведения

УСН предполагает освобождение для организации от уплаты НДС. Однако существует возможность добровольной уплаты НДС при отдельных операциях.

Когда возникает необходимость уплаты НДС?

Организация находящаяся на УСН может:

• В добровольном порядке выставить счет-фактуру (СФ) с НДС;
• Реализовывать товары с  НДС 20% (10%);
• Работать с контрагентами, требующими НДС.

Пример

Возьмем за пример: ООО «БАРС» применяет упрощенную систему налогообложения (далее «упрощенка») и НДС 20%. Между ООО «БАРС» и ООО «Каскад» заключен договор купли-продажи № 123 от 10.03.2025г. ООО «Каскад» оплатил аванс за товар в размере 50% по условиям договора -  75 000 рублей ( в т.ч. НДС 20%) 19.03.2025г.

Поступление на расчетный счет

Проведем в 1С Бухгалтерия предприятия документ «Поступление на расчетный счет».

• Вид операции — «Оплата от покупателя»;
• Ставка НДС  — подтягивается и рассчитывается автоматически из настроек системы налогообложения.

 

Нажимаем «Провести» и переходим к «Движение документа».

 

Сформировались проводки:

• Дт 51 – Кт 62.02 (Расчеты по авансам полученным).

 

Переходим на вкладку «Книга учета доходов и расходов».

 

Сформирована запись по доходам в регистр УСН в размере предоплаты за вычетом суммы НДС ( 75 000 – 12 500 = 62 500).

 

 

Согласно пп.1 п.1 ст.167 НК РФ при расчете НДС  датой определения налоговой базы признается более ранняя из следующих дат:

• момент передачи товара конечному потребителю (отгрузки);
• день получения предварительной оплаты (аванса) за товары/услуги, которые будут поставлены в будущем.

В нашем примере уже поступил аванс, поэтому насчитываем НДС по расчетной ставке и выписываем покупателю счет-фактуру (СФ) на аванс.

 

В результате, в размере исчисленного с аванса НДС:

1. В книге продаж формируется запись по СФ на аванс:

• код вида операции  — 02 «Авансы полученные».

2. В бухучете образуется проводка:

•  Дт 76АВ – Кт 68.02.

В случаях, когда отгрузка товара и аванс за него проходят в пределах одного квартала, то организация на «упрощенке» имеет право не уплачивать НДС с аванса, но при этом его нужно обязательно рассчитать.

Счет-фактура на аванс

Заходим в документ «Поступление на расчетный счет» и нажимаем «Создать на основании» выбираем «Счет-фактура выданный».

 

 

В СФ выданном:

• вид  – «На аванс»,
• обязательно заполнена строка платежный документ: номер и дата платежного поручения.
• В табличной части в случае, если оплата проходила не по счету, и в договоре не прописана номенклатура товара, допустимо обобщенное наименование – «Предварительная оплата», но так же можно вручную набить номенклатуру товаров, за которые внесен авансовый платеж.
• Код вида операции – 02 «Авансы полученные».

Дата СФ на аванс равна дате поступления ДС на р/с поставщика, как и дата «Выставлен» (передан контрагенту).

 

 

Проводим документ и переходим в движения.

 

На закладке «Бухгалтерский и налоговый учет» сформирована проводка с содержанием НДС по предоплате:

• Дт 76 АВ – Кт 68.02

 

На закладке «НДС Продажи» формируются записи:

• по СФ на аванс на сумму исчисленного НДС;
• по СФ на аванс с указанием номера и даты документа оплаты.

Реализация

Отразим документ «Реализация товаров».

 

Ставка НДС автоматически подтягивается из настроек системы налогообложения, обязательно выписываем СФ на реализованные товары.

 

 

Проводим документ и смотрим движения документа.

 

На закладке «Бухгалтерский и налоговый учет» сформировались проводки:

• списана себестоимость товаров – Дт 90.02.1 – Кт 41.01;
• зачтен аванс покупателю – Дт 62.02 – Кт 62.01;
• отражена выручка от реализации товаров – Дт 62.01 – Кт 90.01.1;
• отражен НДС – Дт 90.03 – Кт 68.02.

 

В закладке «Книга учета доходов и расходов» формируется запись по регистру в раздел I «Книги доходов и расходов» на сумму стоимости товаров без НДС (сумма аванса уплаченного).

 

 

Переходим в СФ выставленный к реализации.

 

Данные заполняются автоматически на основании документа «Реализации».

 

В нем обязательно должны быть заполнен блок «Платежные документы».

 

 

Счет-фактура формирует записи в регистры «Журнал учета счетов-фактур» и «НДС продажи».

 

Поступление на расчетный счет

Отразим документ «Поступление на расчетный счет от покупателя» за приобретенный товар.

 

Ставка НДС 20%  и сумма НДС подтягивается и рассчитывается автоматически.

 

 

Проводим документ и переходим в «движения».

 

В закладке «Бухгалтерский и налоговый учет» формируется проводка:

• Дт 51 – Кт 62.01.

 

Также документ формирует запись по регистру «Книга учета доходов и расходов»:

• на сумму оплаты без НДС в графу «Доходы»;
• на сумму себестоимости товаров без НДС в графу «Расходы».

 

При зачете аванса организация может принять НДС к вычету.

 

На главной панели слева нажимаем «Операции» — «Регламентные операции НДС». 

 

 

В новом окне «Создать» — «Формирование записей книги покупок».

 

 

В открывшемся документе переходим на вкладку «Полученные авансы» и нажимаем «Заполнить».

 

Программа автоматически подтягивает полученные авансы за отчетный период.

 

 

Проводим документ и переходим в «Движения по документу».

 

Сформированы проводки:

• Дт 68.02 – Кт 76АВ.

 

Также формируется запись по регистру НДС покупки.

 

 

Проверим сумму НДС, принятого к вычету.

 

Сформируем ОСВ по счету 76 АВ за отчетный период.

 

Сальдо на конец периода отсутствует, значит вся сумма НДС авансового СФ принята к вычету.

 

Декларация по НДС

 

Рассмотрим отражение сумм НДС в Декларации по НДС.

 

Раздел 3:

• строка 010  — отражена сумма реализации.

 

• строка 070  — отражен аванс полученный и исчисленная сумма НДС.

 

• строка 170  — отражена сумма НДС с аванса, принятая к вычету.

 

Раздел 9 «Сведения из книги продаж» —  попадают СФ на аванс и СФ на реализацию.

 

 

Раздел 8 «Сведения из книги покупок» —  попадает СФ полученный от поставщика товаров и СФ полученный с кодом 22 – зачет аванса покупателя.

 

 

Сформируем «Книгу учета доходов и расходов». 

 

В разделе I в сумму принимаемых расходов попадают суммы от «Реализации товаров(без НДС)» на сумму предоплаты и «Поступление денежных средств» – Постоплата (без НДС).

 

 

Аналогично отражается реализация товаров на «упрощенке» с применением ставки НДС 10%.

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее