Реализация металлолома в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Часто возникают случаи, когда предприятия, активно занимаясь демонтажем различных машин, механизмов и конструкций, накапливают значительное количество металлического мусора. Если компания решает, что лом ей больше не нужен, единственный вариант — сдать его в пункт приёма. В данной Инструкции рассмотрим, как отразить это в программе 1С Бухгалтерия.

 

Есть важный момент при продаже реализации металлолома, образовавшегося в процессе производственной деятельности организации. Такая реализация освобождается от НДС. Однако ответственность за начисление НДС возлагается на покупателей металлолома, выступающих в роли налоговых агентов, если операция проводится на территории России.

 

Существуют исключения, когда организация обязана начислить НДС:

• при продаже металлолома физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями;
• если неправильно сделана запись «без налога (НДС)» в договоре или первичной документации;
• в случае утраты права на освобождение от обязанности плательщика НДС или утрате возможности применения специальных налоговых режимов.

При этом, в соответствии с пунктом 5 статьи 168 НК РФ, продавцы металлолома обязаны при получении аванса, частичной оплаты или реализации товаров выставлять покупателю счет-фактуру, в котором не включается сумма НДС, а указывается надпись «НДС исчисляется налоговым агентом».

Отражение в учете

Рассмотрим на примере:  14.04.2025 г. ООО Торговый Дом «Комплексный» произвело разборку старой спецтехники, в результате чего у него появился ненужный металлолом, который был принят на учет.

 

15.04.2025 г. между ООО Торговый Дом «Комплексный» и ООО «ПКП» был заключен Договор купли-продажи металлолома на сумму 100 000,00 руб., без НДС. В тот же день покупатель внес предоплату в размере 20 000,00 руб.

 

16.04.2025 г. ООО Торговый Дом «Комплексный» был отгружен металлолом в полном объеме в адрес ООО «ПКП».

 

Чтобы отобразить оприходования металлолома, перейдем на вкладку «Склад» — «Инвентаризация» —  «Оприходование товаров».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать». В шапке документа указываем:

• дата
• организация — выбираем, если их в базе несколько; 
• склад — склад, с которого реализуется металлолом.

Статью расходов устанавливаем – «Ликвидация основных средств».

 

 

Используя кнопку «Добавить», заполняем табличную часть документа.

• Указываем номенклатурную единицу, ее количество и цену. Итоговую сумму программа просчитает автоматически.
• В колонке «Счет учета» выбираем счет оприходования металлолома. В нашем случае это будет 10.06 «Прочие материалы».

 

Нажимаем «Провести». После этого просмотрим, какие проводки были сформированы, нажав кнопку «ДтКт».

• Дт 10.06 Кт 91.01 – принятие к учету металлолома в результате разбора старой спецтехники.

 

Для отражения получения аванса от покупателя перейдем на вкладку «Банк» — «Банк» — «Банковские выписки».

 

 

Нажимаем кнопку «Поступление» для создания документа «Поступление на расчетный счет». Данный документ создается на основе полученной предприятием банковской выписки.

 

Обращаем внимание, что в строке «Вид операции» указано «Оплата от покупателя».

 

 

Нажимаем «Провести» и следом «ДтКт», чтобы просмотреть сформированные проводки.

• Дт 51 Кт 62.02 – получен аванс от покупателя.

 

Чтобы выставить авансовый счет-фактуру, в документе «Поступление на расчетный счет» нажимаем кнопку «Ввести на основании» и выбираем «Счет-фактура выданный».

 

 

В открывшемся счете-фактуре на аванс устанавливаем:

• Код вида операции – 33 «Авансы полученные за товары п.8 ст. 161 НК».
• В табличной части документа выбираем номенклатурную единицу, которая должна быть указана в соответствии с тем, как она прописана в договоре.
• Сумма полученной предоплаты будет заполнена автоматически.
• В колонке «% НДС» указываем 20/120.
• Из колонки «Сумма НДС» удаляем значение, она должна быть пустой.

 

Нажимаем «Провести», после чего нажимаем кнопку «ДтКт» и переходим во вкладку «НДС Продажи».

 

Устанавливаем галочку напротив строки «Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)». В колонке «Событие» устанавливаем для обеих записей значение «Налог исчисляет покупатель».

 

 

Нажимаем «Записать и закрыть» после этого в авансовом счете-фактуре нажимаем «Печать» — «Счет-фактура».

 

 

На экран будет выведена печатная форма документа, в которую необходимо вручную внести коррективы.

 

Для этого в верхнем правом углу нажимаем кнопку «Еще» и из выпадающего списка выбираем «Редактирование печатной формы».

 

 

• В графе 5 указываем сумму предоплаты без НДС.
• В графе 7 прописываем «НДС исчисляется налоговым агентом».
• В графах 8 и 9 необходимо проставить прочерки.

 

Чтобы распечатать счет-фактуру, устанавливаем количество экземпляров и нажимаем кнопку «Печать».

 

Чтобы отразить реализацию металлолома фирме-покупателю, перейдем на вкладку «Продажи» — «Продажи» — «Реализация (акты, накладные, УПД)».

 

 

Нажимаем кнопку «Реализация» и из выпадающего списка выбираем «Товары (накладная, УПД)».

 

В шапке документа необходимо заполнить следующие данные:

• дата реализации;
• организация;
• контрагент – выбираем покупателя металлолома;
• договор купли-продажи металлолома;
• склад;
• выбираем способ доставки.

 

После этого переходим к заполнению табличной части документа:

• Используя кнопку «Добавить» выбираем реализуемую номенклатурную единицу, указываем количество и цену реализации.
• В колонке «% НДС» устанавливаем значение 20/120, а колонка «НДС» должна быть пустой.
• Сумму «Всего» программа просчитает автоматически.
• Также устанавливаем «Счет учета».

 

Нажимаем «Провести» и следом —  кнопку «ДтКт».

 

В результате проведения документа были сформированы проводки:

• Дт 91.02 Кт 10.06 – списана себестоимость металлолома при реализации;
• Дт 62.02 Кт 62.01 – зачтен аванс, полученный в счет отгрузки металлолома;
• Дт 62.01 Кт 91.01 – отражена выручка от реализации металлолома.

 

Переходим на вкладку «НДС Продажи». Устанавливаем галочку «Ручная корректировка» и в колонке «Событие» меняем на «Налог исчисляет покупатель».

 

 

Нажимаем «Записать и закрыть».

 

Чтобы выставить счет-фактуру на отгрузку металлолома, внизу документа «Реализация товаров» нажимаем кнопку «Выписать счет-фактуру».

 

После чего на месте кнопки появится гиперссылка на созданный документ. Нажимаем на нее.

 

 

В открытом счете-фактуре в строке «Код вида операции» устанавливаем значение 34 «Реализация товаров п. 8 ст. 161 НК».  Нажимаем «Записать» и «Печать» — «Счет-фактура».

 

 

В печатную форму документа необходимо внести следующие коррективы:

• в колонке 7 указываем «НДС исчисляется налоговым агентом»;
• в колонках 8 и 9 проставляем прочерки.

 

Чтобы распечатать счет-фактуру, устанавливаем нужное количество экземпляров и нажимаем «Печать».

 

Далее перейдем на вкладку «Отчеты» —  «НДС» — «Книга продаж».

 

 

Задаем интересующий нас период и нажмем «Сформировать».

 

Сформировав книгу продаж, мы видим две записи. Одну с кодом 33 на сумму поступившей предоплаты и с кодом 34 – на сумму отгрузки.

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее