Расчеты в разных иностранных валютах в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Пример

Организация ООО Торговый дом «Комплексный» 15.02.2023 отразила в учете затраты на участие в международной конференции "Мир кофе" по договору от 01.02.2023 № 1 с Palm paradise meals Ltd. (продавец). Стоимость услуг по условиям договора – 1 000,00 EUR. Оплата услуг осуществляется в EUR (НДС не облагается, так как в соответствии со ст. 148 НК РФ местом реализации услуги не признается территория РФ).

 

10.03.2023 между ООО Торговый дом «Комплексный» и Palm paradise meals Ltd.. подписано дополнительное соглашение к договору от 01.02.2023 № 1, согласно которому оплата за участие в конференции осуществляется в CNY (китайских юанях) по курсу EUR к CNY Европейского центрального банка, действующему на дату оплаты.

 

15.03.2022 организация ООО Торговый дом «Комплексный» погасила задолженность перед Palm paradise meals Ltd. за оказанные услуги. Курс Европейского центрального банка на указанную дату составил: 1 EUR = 7,3758 CNY. Соответственно, в адрес Palm paradise meals Ltd.. был отправлен платеж в размере 7 375,80 CNY (7,3758 *1000 EUR = 7 375,80 CNY).

Таблица проводок

 

№	Дата	Операция	Дт	Кт	Сумма	Документ 1С
1	Предварительные настройки
1.1	01.01.2023	Настройка программы	---	---	---	---
2	Учет затрат
2.1	15.02.2023	Отражены затраты на на участие в международной конференции «Мир кофе»	26 --- БУ НУ	60.21 1 000,00 EUR БУ НУ	79 335,50 79 335,50	Поступление (акт, накладная, УПД)
3	Переоценка валютных средств и расчет отложенных налогов при закрытии месяца (февраль 2023)
3.1	28.02.2023	Переоценено в БУ обязательство в EUR (отрицательная курсовая разница)	91.02 БУ	60.21 БУ	287,50	Регламентная операция «Переоценка валютных средств»
3.2	28.02.2023	Переоценено в НУ обязательство в EUR (отрицательная курсовая разница)	97.КР НУ	60.21 НУ	287,50
3.3	28.02.2023	Переоценены средства на валютном счете в CNY	52 БУ ---	91.01 БУ НУ	3 880,80 3 880,80
3.4	28.02.2023	Признан ОНА с разницы в оценке в БУ и НУ отложенных расходов по курсовым разницам	09 БУ	99.02.О БУ	57,50	Регламентная операция «Расчет отложенного налога по ПБУ 18»
4	Оплата контрагенту за товар
4.1	15.03.2023	Переоценены средства на валютном счете в CNY	52 БУ ---	91.01 БУ НУ	1 094,40 1 094,40	Списание с расчетного счета
4.2	15.03.2023	Перечислена оплата за товар в CNY	60.21 7 375,80 CNY БУ НУ	52 7 375,80 CNY БУ ---	80 614,54 80 614,54
5	Зачет задолженности
5.2	15.03.2023	Переоценено обязательство в EUR (отрицательная курсовая разница)	91.02 БУ НУ	60.21 БУ НУ	896,20 896,20	Операция
5.1	15.03.2023	Зачтены оплата в CNY и кредиторская задолженность в EUR за товар	60.21 1 000,00 EUR БУ НУ	60.21 7 375,80 CNY БУ НУ	80 519,20 80 519,20
5.3	15.03.2023	Учтена разница между рублевой оценкой погашенного обязательства в EUR и рублевой оценкой платежа в CNY на дату оплаты (погашения) этого обязательства	91.02 БУ НУ	60.21 БУ НУ	95,34 95,34
6	Переоценка валютных средств и расчет отложенных налогов при закрытии месяца (март 2023)
6.1	31.03.2023	Переоценены средства на валютном счете в CNY	52 БУ ---	91.01 БУ НУ	74,21 74,21
6.2	31.03.2023	Признан в НУ ранее отложенный расход по курсовым разницам	91.02 НУ	97.КР НУ	287,50
6.3	31.03.2023	Погашен ОНА с разницы в оценке в БУ и НУ отложенных расходов по курсовым разницам	99.02.О БУ	09 БУ	- 57,50	Регламентная операция «Расчет отложенного налога по ПБУ 18»

 

Предварительные настройки

Для начала необходимо произвести настройку программы. Раздел «Главное» — «Налоги и отчеты».

 

 

Переходим на вкладку «Налог на прибыль» и указываем следующие настройки:

• В поле «Способ учета курсовых разниц в 2022-2024 годах»  — выбираем «Независимо от признания дохода или расхода (рекомендуется)»;
• Флажок «Отложить расходы 2022 года от переоценки требований (обязательств), не погашенных на 31.12.2022» —  должен быть снят .

 

Учет затрат 

Документом «Поступление (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Услуги (акт, УПД)» отразим затраты на на участие в международной конференции «Мир кофе». Раздел «Покупки» — «Поступление(акты, накладные, УПД)».

 

 

Нажимаем кнопку «Поступление» — «Услуги (акт, УПД)».

 

 

Далее заполняем документ:

• «Акт, УПД №» и «От» — указываем номер и дату документа, полученного от контрагента;
• «Контрагент» и «Договор» — выбираем контрагента и договор с ним (в примере – договор в EUR);
• Ссылка «Расчеты» — проверьте счета учета и сроки расчетов с контрагентом, укажите способ зачета аванса («Автоматически», «По документу» или «Не зачитывать»);

 

 

Далее нажимаем кнопку «Добавить» и заполняем табличную часть документа:

• «Номенклатура»  — выбираем приобретаемый товар;
• «Цена» —  указываем стоимость услуги в валюте договора (в примере – EUR), в колонке % НДС выберите «Без НДС»;
• «Счета учета»  — выбирается автоматически;

После заполнения табличной части нажимаем кнопку «Провести».

 

 

По кнопке  можно открыть и увидеть результат проведения документа.

 

 

Переоценка валютных средств и расчет отложенных налогов при закрытии месяца (февраль 2023)

Используем обработку «Закрытие месяца».  Раздел «Операции» — «Закрытие месяца». 

 

 

Устанавливаем месяц закрытия (февраль 2023) и нажимаем кнопку «Выполнить закрытие месяца».

 

 

Программа произведет операцию «Переоценка валютных средств».

1. Переоценено в БУ обязательство в EUR (отрицательная курсовая разница);
2. Переоценено в НУ обязательство в EUR (отрицательная курсовая разница);
3. Переоценены средства на валютном счете в CNY.

По ссылке «Переоценка валютных средств» можно выбрать пункт «Показать проводки».

 

 

В новом окне отразится результат ее выполнения.

 

Проводка 1. Переоценка обязательства в валюте в БУ (расход от повышения курса EUR) на сумму 287,50 руб.

Расчет:

В БУ: Разница в курсах EUR на текущую дату (28.02.2023) и дату возникновения обязательства (15.02.2023) * Задолженность в EUR = (79,6230 - 79,3355) * 1 000,00  = 287,50 руб.

 

Проводка 2. Переоценка обязательства в валюте в НУ (отложенный расход от повышения курса EUR) на сумму 287,50 руб.

Расчет:

В НУ: Разница в курсах EUR на текущую дату (28.02.2023) и дату возникновения обязательства (15.02.2023)* Задолженность в EUR = (79,6230 - 79,3355) * 1 000,00  = 287,50 руб.

 

Проводка 3. Переоценка средств на валютном счете (доход от повышения курса CNY) на сумму 3 880,80 руб.

Расчет:

Разница в курсах СNY на текущую дату (28.02.2023) и дату предыдущей переоценки валютных средств (31.01.2023) * Валюта на счете в CNY = (10,7928 - 10,3077) * 8 000,00 = 3 880,80 руб.

 

4. Признан ОНА в части разницы в оценке в БУ и НУ отложенных расходов по курсовым разницам

«Закрытие месяца»  — «Расчет отложенного налога по ПБУ 18» — «Показать проводки». 

 

 

Отобразится результат выполнения операции.

 

 

Проводка 1: Признан отложенный налоговый актив (ОНА) на сумму 57,50 руб.

Расчет.

1. Налоговая стоимость отложенных расходов = 287,50 руб.
2. Балансовая стоимость отложенных расходов = 0,00 руб. (расход в БУ признан на дату переоценки обязательства).
3. ОНА (сумма к признанию) = Разница между балансовой и налоговой стоимостью * 20 % = (287,50 - 0,00) * 20 %  = 57,50 руб.

Оплата контрагенту за услуги

В данном разделе две операции:

• Переоценены средства на валютном счете в CNY
• Перечислена оплата за товар в CNY

Создадим документ «Списание с расчетного счета». Раздел «Банк и касса» —  «Банковские выписки» — «Списание». Или откройте ранее созданный (загруженный) через «Клиент-банк» документ.

 

В новом окне заполните поля:

• Вид операции – «Оплата поставщику».
• Счет учета и Банковский счет — счет 52 «Валютные счета» и банковский счет, с которого будут списаны денежные средства в валюте платежа (в примере – в CNY);
• Получатель —  контрагента – поставщик услуги;
• Сумма в валюте, валюта платежа отобразится автоматически после выбора банковского счета;
• Договор — выберите договор (доп. соглашение), согласно которому осуществляются расчеты в данной валюте (в примере – доп. соглашение к договору в CNY). Поскольку валюта договора и валюта платежа различны, в справочнике «Договоры» каждой из этих валют должен соответствовать отдельный элемент справочника;
• Счет расчетов, Счет авансов — выберите счета расчетов с контрагентом в валюте (60.21 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)»). Обратите внимание, что в поле «Счет авансов» также должен быть выбран счет 60.21, чтобы при проведении документа оплата не была отражена как аванс;
• НДС — выберите «Без НДС»;
• Статья расходов — выберите (при необходимости создайте новую) статью движения денежных средств с видом движения «Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов».
• Подтверждено выпиской банка — установите флажок.

 

 

После заполнения всех данных нажмите кнопку «Провести».

 

По кнопке  можно открыть и увидеть результат проведения документа.

 

Проводка 1.Переоценка средств на валютном счете (доход от повышения курса CNY)

Разница в курсах CNY на текущую дату (15.03.2023) и на дату предыдущей переоценки (28.02.2023) * Валюта на счете в CNY = (10,9296 – 10,7928) * 8 000,00 = 1 094,40 руб.;

 

Проводка 2. Погашена кредиторская задолженность (обязательство) (задолженность в EUR, оплата в CNY)

 

Курс CNY на текущую дату (15.03.2023) * Сумма платежа в CNY = 10,9296 * 7 375,80 = 80 614,54 руб.

 

 

Зачет задолженности

• Переоценено обязательство в EUR (отрицательная курсовая разница);
• Зачтены оплата в CNY и кредиторская задолженность в EUR за товар;
• Учтена разница между рублевой оценкой погашенного обязательства в EUR и рублевой оценкой платежа в CNY на дату оплаты (погашения) этого обязательства

Создаем документ «Операция».  Раздел  «Операции» —  «Операции, введенные вручную».

 

 

Нажимаем «Создать» и выбираем вид документа «Операция».

 

 

По кнопке «Добавить» заполните табличную часть.

 

Проводка 1. Переоценка обязательства в валюте в БУ (расход от повышения курса EUR):

• «Дебет» —  укажите счет 91.02 «Прочие расходы», а также вид статьи «Курсовые разницы»;
• «Кредит» —  укажите счет 60.21, валюту (EUR), а также аналитику к счету:

1. субконто 1 —  укажите контрагента, перед которым есть обязательство, подлежащее переоценке;
2. субконто 2 —  укажите договор в валюте договора (EUR), задолженность по которому переоценивается;
3. субконто 3:

• по ссылке «Показать все» откройте окно «Выбор документов расчетов с контрагентами»;
• выберите нужную дату;
• нажмите кнопку «Сформировать»;
• в табличной части встаньте на необходимый документ – основание для расчетов (документ поступления услуг) и нажмите кнопку «Выбрать»;

 

• «Сумма», «Сумма НУ Дт» и «Сумма НУ Кт» —  укажите сумму рассчитанной курсовой разницы от переоценки обязательства.

   

Расчет: Разница в курсах EUR на текущую дату (15.03.2023) и дату предыдущей переоценки погашаемого обязательства (28.02.2023) * Задолженность в EUR = (80,5192 - 79,6230) * 1 000,00  = 896,20 руб.

 

 

Проводка 2.Зачет оплаты в CNY и кредиторской задолженности в EUR:

• «Дебет» —  укажите счет учета расчетов с контрагентом, валюту (EUR) и сумму кредиторской задолженности (1 000 EUR), а также аналитику к счету:
  • субконто 1 —  выберите контрагента, по договору с которым зачитывается задолженность;
  • субконто 2 —  выберите договор в валюте договора (EUR), по которому зачитывается кредиторская задолженность;
  • субконто 3 — выберите необходимый документ – основание для расчетов (документ поступления услуг);
• Кредит укажите счет учета расчетов с контрагентом, валюту (CNY) и сумму дебиторской задолженности (7 375,80 CNY), а также аналитику к счету:
  • субконто 1 — выберите контрагента, по договору с которым зачитывается задолженность;
  • субконто 2 — выберите дополнительное соглашение в валюте платежа (CNY), по которому зачитывается дебиторская задолженность;
  • субконто 3 — выберите необходимый документ – основание для расчетов (документ оплаты);
• «Сумма», «Сумма НУ Дт» и «Сумма НУ Кт» —  укажите наименьшую сумму из двух сумм: либо размер рублевой оценки кредиторской задолженности перед контрагентом (в EUR) за оказанные услуги на дату погашения задолженности, либо размер рублевой оценкой платежа в CNY на дату оплаты.

   

Расчет: Рублевая оценка погашенного обязательства в EUR = Курс EUR на дату платежа-зачета обязательства (15.03.2023) * Задолженность к погашению (зачету) в EUR = 80,5192 * 1 000,00 = 80 519,20 руб.

 

Рублевая оценка погашенного обязательства в EUR на 15.03.2023 (80 519,20 руб.) меньше рублевой оценки платежа в CNY (80 614,54 руб.), соответственно, в проводке указываем сумму 80 519,20 руб.

 

Проводка 3.Отражена разница между рублевой оценкой погашенного обязательства в EUR и рублевой оценкой платежа в CNY.

 

• «Дебет» —  укажите счет 91.02 «Прочие расходы» и аналитику к нему (статью из справочника «Прочие доходы и расходы» с установленным флажком в поле «Принимается к налоговому учету»);
• в колонке Кредит укажите счет учета расчетов с контрагентом, валюту (CNY), а также аналитику к счету:
  • субконто 1 (Контрагенты) – выберите контрагента, по договору с которым зачитывается задолженность;
  • субконто 2 (Договор) – выберите договор в валюте платежа (CNY);
  • субконто 3 (Документ расчетов) – по ссылке "Показать все" откройте окно Выбор документов расчетов с контрагентами и выберите необходимый документ – основание для расчетов (документ оплаты);
• в колонке Сумма, Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт  укажите разницу между рублевой оценкой погашенного обязательства в EUR и рублевой оценкой платежа в CNY.

 

Внимание! Порядок формирования проводки зависит от разницы между рублевой оценкой погашенного обязательства в EUR и рублевой оценкой платежа в CNY.

 

1. Рублевая оценка погашенного обязательства в EUR больше рублевой оценкой платежа в CNY.

Разница между рублевой оценкой погашенного обязательства в валюте договора (в примере EUR) и рублевой оценкой платежа в валюте платежа (в примере CNY) на дату платежа отражается в прочих доходах по кредиту счета 91.1 и дебету счета учета расчетов с контрагентом с выбранной валютой договора (в примере EUR).

 

2. Рублевая оценка погашенного обязательства в EUR меньше рублевой оценкой платежа в CNY.

Разница между рублевой оценкой погашенного обязательства в валюте договора (в примере EUR) и рублевой оценкой платежа в валюте платежа (в примере CNY) на дату платежа отражается в прочих расходах по дебету счета 91.2 и кредиту счета учета расчетов с контрагентом с выбранной валютой платежа (в примере CNY).

 

Расчет: Курс EUR на дату платежа и зачета обязательства (15.03.2023) * Задолженность к погашению (зачету) в EUR = 80,5192 * 1 000,00 = 80 519,20 руб.

Рублевая оценка погашенного обязательства в EUR на 15.03.2023 (80 519,20 руб.) меньше рублевой оценки платежа в CNY (80 614,54 руб.) на 95,34 руб., соответственно, в проводке отражаем расход в сумме 95,34 руб.

 

Возникшая разница между рублевой оценкой обязательства в EUR и рублевой оценкой платежа в CNY не является курсовой разницей и не регулируется ПБУ 3/2006, пп. 5 п. 1 ст. 265 и п. 11 ст. 250 НК РФ.

 

Обратите внимание! Списание в НУ ранее признанных по непогашенному обязательству отложенных доходов и расходов по курсовым разницам отражается при закрытии месяца, в котором эта задолженность была погашена.

Переоценка валютных средств и расчет отложенных налогов при закрытии месяца (март 2023)

Используем обработку «Закрытие месяца».  Раздел «Операции» — «Закрытие месяца». 

 

 

Устанавливаем месяц закрытия (март 2023) и нажимаем кнопку «Выполнить закрытие месяца».

 

 

Программа произведет операции «Переоценка валютных средств» и «Расчет отложенного налога по ПБУ 18».

1. Переоценены средства на валютном счете в CNY;
2. Признан в НУ ранее отложенный расход по курсовым разницам;

По ссылке «Переоценка валютных средств» можно выбрать пункт «Показать проводки».

 

 

В новом окне отразится результат ее выполнения.

 

 

3. Погашен ОНА в части разницы в оценке в БУ и НУ отложенных доходов по курсовым разницам;

«Закрытие месяца»  — «Расчет отложенного налога по ПБУ 18» — «Показать проводки». 

 

 

Отобразится результат выполнения операции.

 

 

Проводка 1: Погашен отложенный налоговый актив (ОНА) на сумму 57,50 руб.

 

Расчет:

1. Изменение (уменьшение) налоговой стоимости отложенных расходов (отложенный расход в НУ уменьшился на сумму признанного в НУ расхода от переоценки требования = 287,50 руб.
2. Изменение балансовой стоимости отложенных расходов = 0,00 руб. (расход в БУ признан на дату переоценки обязательства).
3. Изменение ОНА (сумма  к погашению) = 287,50 * 20 % = 57,50 руб.

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее