Оформление операций по продаже макулатуры в 1С

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Общие сведения

Макулатура — это вторичные ресурсы, полученные из отходов бумаги и картона. Пока бумага находится в статусе отхода, с ней нужно обращаться в соответствии с Федеральным законом № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления». Однако после сортировки, очистки и упаковки, соответствующей ГОСТ 10700-97, она может быть признана вторичным сырьём — и тогда уже не считается отходом.

 

Таким образом, продажа макулатуры юридическим лицом — это не просто способ избавиться от ненужной бумаги, а полноценная хозяйственная операция, требующая правильного подхода с точки зрения экологического, налогового и бухгалтерского учёта. 

Продажа макулатуры

С 2018 года введена обязанность уплачивать НДС в момент реализации макулатуры. Но в этом случае налоговым агентом выступает покупатель, который и обязан исчислить НДС. В 1С: Бухгалтерия автоматизация данных операций ограничена. Она реализована только для единичных продаж макулатуры и доступна только для учета у продавца.

 

Разберем практический пример оформления операций по продаже макулатуры в 1С: ООО «ВМК» подписало договор с ООО «Каскад» на реализацию макулатуры на сумму 25 000 рублей. 10 сентября ООО «ВМК» получен аванс от ООО «Каскад» в размере 25 000 рублей и оформлен счет-фактура на аванс. 15 сентября произведена отгрузка макулатуры и оформлен счет-фактура на реализацию.

 

Поступление авансового платежа заведем в систему документом «Поступление на расчетный счет» (операция «Оплата от покупателя»). Рассмотрим способ ввода с помощью раздела «Банк и касса».

 

В пункте меню «Банк» выбираем «Банковские выписки».

 

 

По кнопке «Поступление» формируем новый документ. Заполним документ, указав:

• плательщика;
• сумму;
• договор;
• ставка НДС – без НДС.

При осуществлении предоплаты за макулатуру необходимо учитывать, что поскольку в счете поставщика не указана сумма НДС, покупатель (выступающий в роли налогового агента) должен в документе «Списание с расчетного счета» указать для реквизита «Ставка НДС» значение «Без НДС».

 

Также поступление предоплаты может быть оформлено автоматически одним из способов:

1. Загрузка из программы «Клиент-банк»;
2. Подключение 1С:ДиректБанк для прямой загрузки из банка.

Проводим документ.

 

 

По кнопке «ДтКт» проверим сформировавшиеся проводки.

 

 

При поступлении предоплаты от покупателя, если в документе было указано Без НДС автоматическое создание счет-фактуры на основании документа «Поступление на расчетный счет» становится невозможным.

 

В этом случае счет-фактура формируется вручную через Раздел «Продажи», далее выбираем пункт меню «Счета-фактуры выданные».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать» и выбираем в меню пункт «Счет-фактура на аванс».

 

 

Заполним документ:

• поле «от» - дата получения аванса;
• контрагент – «покупатель»;
• заполним документ-основание, а также номер и дату платежного документа покупателя;
• кнопкой «Добавить» заполним табличную часть;
• вводим номенклатуру, сумму аванса и ставку НДС.
• поле НДС должно быть пустым (сумму необходимо удалить вручную);
• код вида операции – 33.

Проводим документ.

 

 

После проведения счет-фактуры необходимо проанализировать сформированные движения по кнопке «ДтКт».

 

При работе с проводками документа требуется в регистре «НДС Продажи» вручную изменить значение в графе «Событие». Для этого устанавливаем галочку в поле «Ручная корректировка» и установить параметр «Налог исчисляет покупатель».

 

 

Для получения печатной версии заполненного счёта-фактуры необходимо воспользоваться функцией «Печати», выбрав опцию «Счёт-фактура».

 

 

После формирования печатной формы потребуется внести следующие ручные корректировки в определённые графы документа:

• В графе 5 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего» следует указать сумму полученной предоплаты;
• В графе 7 «Налоговая ставка» необходимо отметить, что НДС исчисляется налоговым агентом;
• В графе 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю» следует поставить прочерк;
• В графе 9 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего» также необходимо поставить прочерк.

 

Для оформления операции по продаже макулатуры необходимо создать документ «Реализация (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Товары (накладная, УПД)». Документ формируется в разделе «Продажи», далее выбираем пункт меню «Реализация (акты, накладные, УПД)».

 

 

Чтобы заполнить табличную часть документа нажимаем кнопку «Добавить». Теперь требуется вручную заполнить следующие поля:

• номенклатура;
• количество;
• сумма;
• в поле %НДС указать значение 20/120;
• поле НДС очистить.

После внесения этих данных необходимо внимательно проверить корректность значений в колонках «Сумма» и «Всего», при необходимости внеся соответствующие корректировки.

 

Проводим документ.

 

 

По кнопке «ДтКт» проверим сформировавшиеся проводки.

 

 

При работе с проводками документа требуется в регистре «НДС Продажи» вручную изменить значение в графе «Событие». Для этого устанавливаем галочку в поле «Ручная корректировка» и установить параметр «Налог исчисляет покупатель».

 

 

Теперь нажатием на кнопку печать можно распечатать отгрузочный документ для покупателя: ТОРГ-12 иди УПД. Также по соответствующей кнопке можно выписать «Счет-фактуру».

 

 

Документ счет-фактура заполнится автоматически данными из документа реализации. Остается только изменить код вида операции в соответствующем поле на 34.

 

Для получения печатной версии заполненного счёта-фактуры необходимо воспользоваться функцией «Печати», выбрав опцию «Счёт-фактура».

 

 

После формирования печатной формы потребуется внести следующие ручные корректировки в определённые графы документа:

• В графе 7 «Налоговая ставка» необходимо отметить, что НДС исчисляется налоговым агентом;
• В графе 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю» следует поставить прочерк;
• В графе 9 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего» также необходимо поставить прочерк.

 

Операции по реализации макулатуры не отражаются в разделе 3 Декларации по НДС. Эти операции отражаются в «Книге продаж» за квартал  как счета-фактуры выданные с кодами операции 33 и 34.

 

Чтобы открыть этот отчет в меню «Отчеты» выбираем пункт «Отчетность по НДС».

 

 

Устанавливаем период, выбираем организацию, если учет ведется по нескольким организациям, производим все регламентные операции и открываем отчет.

 

 

Переходим в «Раздел 9» и можем увидеть результат оформленных операций.

 

Заключение

Правильный учет и ведение операций продажи макулатуры - важная часть работы любого предприятия, которое сталкивается в большими объёмами бумажного вторсырья. А также не только экономический, но и важный экологический вопрос.

 

Рекомендации по продаже макулатуры:

1. Разработайте внутренний регламент по сбору и сортировке макулатуры.
2. Заключите договор с надёжным переработчиком.
3. Организуйте места накопления — пресс, контейнеры, весы.
4. Ведите учёт — по ФККО, в бухгалтерии, в экологической отчётности.
5. Не забывайте про счёт-фактуру с пометкой о налоговом агенте.

 

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно