Процентный заём от учредителя в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

При возникновении кассового разрыва в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности организация имеет возможность привлечь заемные средства от своего учредителя. Согласно действующему законодательству, такие заемные средства могут быть предоставлены как на условиях начисления процентов, так и на беспроцентной основе.

 

В рамках данной методической рекомендации мы детально рассмотрим порядок отражения в программе «1С:Бухгалтерия» операции по получению процентного займа, зачисленного на расчетный счет организации от ее учредителя. Особое внимание будет уделено корректному документальному оформлению данной операции и последующим бухгалтерским записям, необходимым для формирования достоверной финансовой отчетности.

 

Важно отметить, что при получении процентного займа от учредителя необходимо обеспечить надлежащий контроль за правильностью исчисления и своевременностью начисления процентных платежей, а также их отражением в бухгалтерском и налоговом учете организации.

 

Рассмотрим на примере: Учредитель Абрамов Геннадий Сергеевич предоставил заем Обществу с ограниченной ответственностью "ВМК" на 12 месяцев в размере 500 000 рублей, путем перечисления на расчетный счет. Согласно условиям заключенного договора, проценты — 14 % годовых.

Перевод средств на счет

Чтобы отразить в БУ перевод суммы займа на р/с ООО «ВМК»  воспользуемся документом «Поступление на расчетный счет».

 

Заходим в пункт меню «Банк и касса», выбираем пункт «Банковские выписки» из раздела «Банк».

 

 

По кнопке  «+Поступление» создадим документ «Поступление на расчетный счет». В новом окне заполняем:

Вид операции — получение займа от контрагента;
• Плательщик — Абрамов Г. С. (учредитель);
• Сумма займа — 500 000 руб.;
• Договор — номер и дата договора займа с учредителем;
• Статья доходов — получение кредитов и займов;
• Счет расчетов — в нашем случае - 66.03, если заём предоставляется на срок более года, то используется счет 67.03 «Долгосрочные займы».

 

Также заполняем договор с учредителем на предоставление займа:

• вид договора — заём полученный;
• тип процентной ставки —  фиксированная ставка;
• процент ставки по договору займа.

Благодаря данной настройке договора, ежемесячно, при оформлении документа «Закрытие месяца», будет заполняться регламентная операция «Начисление процентов по займам», и будут рассчитаны и начислены проценты по договору займа.

 

 

Документ формирует следующие проводки:

 

 

Из документа «Закрытие месяца», зайдя в регламентную операцию «Начисление процентов по займам» и выбрав одноименный документ, мы сможем увидеть и проверить расчет процентов по договору.

 

 

В открывшемся расчете можно выбрать интересующий период начисления процентов, после чего нажимаем «Сформировать».

 

 

Регламентная операция «Начисление процентов по займам» ежемесячно формирует проводку:

 

Погашение займа

Чтобы отразить перевод с расчетного счета Абрамову Г. С. в счет погашения основной суммы долга по займу, создадим «Списание с расчетного счета».

 

Для этого, также как и при поступлении займа, заходим в пункт меню «Банк и касса», выбираем «Банковские выписки» из раздела «Банк».

 

Кнопкой «-Списание» создаем новый документ «Списание с расчетного счета». Заполняем:

• Вид операции - Возврат займа контрагенту;
• Получатель – Учредитель - Абрамов Г. С;
• Сумма займа – 500 000 руб.;
• Договор - Договор займа с Учредителем;
• Статья расходов – Погашение кредитов и займов;
• Вид платежа - Погашение долга;
• Счет – 66.03. 

 

Документ формирует следующие проводки:

 

 

Согласно условиям договора займа от учредителя, в данном примере, проценты по договору уплачиваются в конце срока вместе с основной суммой долга.

 

В день, когда Организация будет производить оплату процентов по договору займа, осуществляем удержание НДФЛ с суммы процентов, создав документ «Операция, введенная вручную».

 

Заходим в раздел «Операции» далее — «Операции, введенные вручную».

 

 

Рассчитываем сумму НДФЛ: сумма процентов по договору займа * ставка НДФЛ (13%)

 

69 664,63 * 13% = 9 056 руб. (округляем НДФЛ до рублей)

Заполняем операцию следующим образом:

 

 

После проведения операции, удержанный НДФЛ необходимо перенести на ЕНС с помощью документа «Корректировка ЕНС». Из пункта меню «Операции» заходим в раздел «Корректировки ЕНС» и создаем новую корректировку. 

 

 

Заполняем корректировку:

• вид операции — начисление налога;
• сумма — удержанный НДФЛ;
• вид налога — НДФЛ, исчисленный налоговым агентом;
• вид платежа в бюджет — налог (взносы): начислено / уплачено.

 

Документ формирует проводку:

• Дт 68.01 – Кт 68.90

В день, когда организация  осуществляет перевод суммы процентов по договору займа Абрамову Г. С, необходимо оформить «Списание с расчетного счета».

 

Для этого, также как и при возврате займа, заходим в пункт меню «Банк и касса», выбираем «Банковские выписки» из раздела «Банк».

 

Кнопкой «-Списание» создаем «Списание с расчетного счета». Заполняем данные:

• Вид операции — возврат займа контрагенту;
• Получатель — учредитель;
• Сумма — сумма процентов за минусом НДФЛ;
• Договор — номер и дата договора займа с учредителем;
• Статья расходов — выплата процентов по кредитам и займам;
• Вид платежа — уплата процентов;
• Счет — 66.04.

 

Документ формирует следующую проводку:

 

 

Проверить правильность оформления операций по получению и возврату займа и уплате процентов по нему от учредителя можно, сформировав отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» 66.

 

Нажимаем «Отчеты», выбираем «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» из раздела «Стандартные отчеты».

 

 

Устанавливаем необходимый нам период формирования отчета и выбираем счет, по которому будет сформирован отчет (66). Нажимаем кнопку «Сформировать».

 

В сформировавшемся отчете сальдо по счету 66 отсутствует это значит, что все расчеты завершены.

 

 

Для того, чтобы НДФЛ и доход, с которого мы его удержали у Учредителя попали в отчет 6-НДФЛ, заполняем «Операцию учета НДФЛ».

 

Для создания документа, заходим «Зарплата и кадры» и выбираем «Все документы по НДФЛ» из раздела «НДФЛ», нажимаем «Создать», открываем новую «Операцию учета НДФЛ».

 

 

В документе выбираем Учредителя Абрамова Г. С и указываем дату операции — день выплаты процентов учредителю.

 

Заполняем вкладку «Доходы». Нажав кнопку «Добавить», вносим необходимую информацию:

• Заполняем дату получения дохода — день выплаты процентов Учредителю.
• В столбце «Код дохода» выбираем код «1011».
• В столбце «Вид дохода» указываем «Прочие доходы (основная налоговая база)».
• Заполняем поле «сумма дохода» суммой процентов, начисленных по договору займа.
• Указываем, что программе необходимо включать зарегистрированный доход только в стр. 110 расчета 6-НДФЛ

 

Заполняем вкладку «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов». Нажав кнопку «Добавить», вносим необходимую информацию:

• Заполняем дату получения дохода — день выплаты процентов Учредителю.
• В столбце «Вид дохода» указываем «Прочие доходы (основная налоговая база)».
• Заполняем поле «сумма по ставке 13%» (30%) суммой удержанного НДФЛ с процентов, начисленных по договору займа.

 

Заполняем вкладку «Удержано по всем ставкам». Нажав кнопку «Добавить», вносим необходимую информацию:

• Заполняем дату получения дохода — день выплаты процентов Учредителю.
• В столбцах «Ставка налогообложения» и «Ставка» указываем - 13% (для нерезидента 30%).
• Заполняем поле «Сумма» суммой удержанного НДФЛ с процентов, начисленных по договору займа
• В столбце «Код дохода» выбираем код «1011».
• В столбце «Вид дохода» указываем – «Прочие доходы (основная налоговая база)».

 

Благодаря заполнению операции учета НДФЛ, налог, удержанный у учредителя, отразится в отчете 6-НДФЛ в периоде выплаты дохода в Разделе 1 в стр. 020, а в Разделе 2 в стр. 120 отражается выплаченная сумма процентов, в стр. 140 и стр. 160  отражается исчисленная и  удержанная сумма налога соответственно.

 

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее