Приобретение товаров при УСН доходы минус расходы в БП

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Рассмотрим на примере приобретение товаров для организации, применяющей систему налогообложения УСН доходы минус расходы.

 

Порядок признания расходов в программе 1С Бухгалтерия онлайн можно увидеть в разделе «Главное» – «Налоги и отчеты» – «УСН» – «Порядок признания расходов».

 

Для признания расходов обязательным являются три условия:

• Отражено поступление товара от поставщика;
• Оплата поставщику отражена в программе;
• Товар реализован в программе.

Еще одно условие - это получение дохода от реализации товара. Его можно включить при необходимости.

 

 

При применении упрощенной системы налогообложения доходы минус расходы, обязательным является учет по ФИФО с использованием партий.  В Учетной политике (раздел «Главное» – «Учетная политика») данную настройку изменить нельзя.

 

 

Оплата за товары отражается документом «Списание с расчетного счета» вид операции «Оплата поставщику». В документе необходимо указать контрагента, сумму оплаты, счет на оплату (при его наличии), ставку и сумму НДС, счета учета. Статья расходов должна быть указана «Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов».

 

 

В случае если оплата прошла раньше, чем поставлена на приход накладная от поставщика, то в программе отразится аванс (60.02).

 

 

Так же сформировалась запись в регистр КУДиР (раздел I). По мере выполнения условий признания расходов, эта сумма попадет в расходы в КУДиР.

 

 

Поступление товара отражается документом «Поступление товара» (раздел «Покупки» – «Поступление (акты, накладные, УПД») – «Поступление» – «Товары»). В шапке документа заполняем контрагента, договор, счет на оплату (при наличии), склад (в случае наличия более одного склада). По гиперссылке «Расчеты» указываем счета расчетов и порядок зачета аванса.

 

Вид номенклатуры ставим «Товар». От этого зависит счет учета, на который будет оприходован МПЗ.

 

О том, как настроить счета учета в 1С: Бухгалтерия Предприятия вы можете узнать в инструкции. 

 

В самом документе счет учета можно изменить вручную.

 

Указываем количество, цену приобретаемого товара. Если контрагент является плательщиком НДС, указываем в документе ставку НДС. В нижней части документа отражаем счет-фактуру.

 

 

Проводки документа.

 

 

В регистр «Расходы при УСН» отразились записи, но еще не все условия отражения в расходах выполнены, поэтому на данном этапе в КУДиР ничего не попадает.

 

 

Следующий этап, это реализация продукции. Для продажи товара создадим документ «Реализация товара» (раздел «Продажи» – «Реализация (акты, накладные, УПД)» – «Реализация» – «Товары»).

 

Создадим новый документ. В шапке указываем покупателя-контрагента, договор с ним, счет на оплату (при наличии), склад (в случае наличия более одного склада),  По гиперссылке «Расчеты» указываем счета расчетов с контрагентом и порядок зачета авансов.

 

В табличную часть заносим товары, которые продаем, количество, цену. Проверяем корректность заполненных счетов учета товаров, доходов и расходов.

 

 

Проводки по документу.

 

 

Оплата товаров от покупателя поступила, в базу внесен документ «Поступление на расчетный счет» (Раздел «Банк и касса» - «Банковские выписки» – «Поступление») с видом операции «Оплата от покупателя».

 

В поле Аванс в НУ указываем, относится ли полученный доход к доходам по УСН.

 

 

Проводки по документу.

 

 

Так как был установлен доход УСН, то сумма попадет в КУДиР как доход.

 

 

Так как выполнены все условия (поступление, оплата и реализация товара), то в регистре «Книга учета доходов и расходов (раздел I) видим, что расходы попали в КУДиР.

 

 

Сформируем КУДиР и проверим (раздел «Отчеты» – «Книга доходов и расходов УСН»).

 

В расходы попали отдельными строками стоимость приобретенных товаров и сумма НДС по ним и в доходы и в доходы попала полученная от покупателя сумма.

 

 

 

 

 

 

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее