Поступление от иностранного поставщика. Заполнение ГТД в 1С Бухгалтерия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Операции поступления товаров от иностранных поставщиков являются важной частью внешнеэкономической деятельности предприятий. Процесс импорта сопровождается необходимостью соблюдения таможенных процедур, одной из ключевых среди которых является заполнение грузовой таможенной декларации (ГТД).

 

Грамотное оформление данной документации позволяет избежать задержек и штрафов, обеспечивая своевременность ввоза продукции на территорию страны и легальность последующих операций с импортированными товарами.

 

Как отразить поступление товара от иностранного поставщика, рассмотрим на примере:

ООО «Книга» подписала договор с иностранной компанией TechStar GmbH на приобретение оборудования из Австрии общей стоимостью 15 000,00 евро.

• 12 мая 2025 г. произведена предварительная оплата в размере 7 500,00 евро.
• 15 мая 2025 г. компания TechStar GmbH отправила оборудование «Компрессор воздушный VAC-300» в количестве – 1 штука, стоимостью 15 000 евро.

Право собственности переходит к покупателю сразу после доставки груза транспортной компанией на склад покупателя. Условия поставки — DAP Санкт-Петербург.

 

21 мая 2025 г. были перечислены авансовые платежи по таможенному оформлению:

• НДС — 308 000,00 рублей;
• пошлина — 140 000,00 рублей;
• сбор — 500,00 рублей.

29 мая 2025 г. успешно прошло таможенное оформление, компрессор поступил на склад и зачислен на баланс организации.

 

30 мая 2025 г. произведен окончательный расчет с поставщиком путем перечисления денежных средств в размере 7 500,00 евро.

 

Официальный курс евро по данным ЦБ РФ:

1. 30.04.2025 г. – 93,1730;
2. 12.05.2025 г. – 92,1439;
3. 29.05.2025 г. – 90,3365;
4. 30.05.2025 г. – 88,9481.

Поступление товаров 

Оплата аванса

Для начала отразим аванс, перечисленный иностранному поставщику.

 

Переходим на вкладку «Банк и касса» — «Банк» — «Банковские выписки».

 

 

Нажимаем кнопку «Списание» в новом окне заполняем данные:

• Вид операции выбираем «Оплата поставщику».
• Отражаем сумму перечисления, контрагента и контракт.
• Счет учета выбираем 52 «Валютные счета» и, в строке «Банковский счет», указываем счет в иностранной валюте.
• Счет расчетов – 60.21 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)».
• Счет авансов – 60.22 «Расчеты по авансам выданным (в валюте)».

 

Нажимаем кнопку «Провести» и «ДтКт» для просмотра сформированных проводок.

 

• Дт 91.02 Кт 52 – в учете отражена отрицательная курсовая разница при переоценке валютных средств.

Данная сумма рассчитана следующим образом:

1. По состоянию на 30.04.2025 г. остаток на счете – 20 000,00 евро. Курс евро – 93,1730.
2. На дату оплаты 12.05.2025 г. курс евро – 92,1439.
3. Сумма переоценки = (20 000,00 евро * 92,1439) - (20 000,00 евро * 93,1730) = -20 582,00 руб.

• Дт 60.22 Кт 52 – учтен аванс, перечисленный иностранному поставщику.

Таможенные платежи

Перечисление таможенных платежей также отражается в программе 1С посредством документа «Списание с расчетного счета», который оформляется на основании платежного поручения.

 

Перечисление таможенных платежей производится двумя отдельными платежными поручениями: одно предназначено для уплаты НДС и таможенного сбора, другое — для уплаты таможенной пошлины. Необходимость разделения обусловлена применением различных кодов бюджетной классификации при формировании платежных документов.

 

В документе списания по уплате НДС и таможенного сбора указываем:

• вид операции – «Прочие расчеты с контрагентами».
• выбираем получателя платежа.
• в строке «Договор» указываем документ-основание для расчетов с видом договора – «Прочее».
• счет расчетов устанавливаем 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

 

Документ формирует проводку:

 

 

Документ списания по уплате ввозной пошлины оформляется аналогичным образом.

 

 

Поступление товара

Чтобы отразить оприходование товара от иностранного поставщика, переходим на вкладку «Покупки» — «Покупки» — «Поступление (акты, накладные, УПД)».

 

 

Нажимаем кнопку «Поступление» и из выпадающего списка выбираем «Товары (накладная, УПД)».

• В шапке документа в строке «Накладная, УПД №» указываем номер и дату первичного документа.
• Ниже указывается дата перехода права собственности на товар.
• Выбираем склад, на который поступил товар.
• Указываем контрагента-поставщика и контракт с ним.

 

Используя кнопку «Добавить», переходим к заполнению табличной части документа.

• Указываем номенклатурную единицу, количество, цену, в колонке «% НДС» выбираем «Без НДС».
• Итоговые суммы программа просчитает автоматически.
• Проверяем счета учета.
• Заполняем колонки «Страна происхождения» и «Таможенная декларация или РНПТ», указывая в последней номер таможенной декларации.

 

Данные о счете-фактуре остаются незаполненными, так как иностранный поставщик не формирует и не направляет счет-фактуру.

 

Нажимаем «Провести» и «ДтКт», чтобы просмотреть сформированные проводки:

• Дт 41.01 Кт 60.21 – учтено поступление товара от иностранного поставщика, где часть товара, предварительно оплаченная, переоценивается по курсу валюты на дату внесения предоплаты, тогда как оставшаяся неоплаченная часть оценивается по курсу на дату постановки товаров на бухгалтерский учет.

Расчет суммы:

• Сумма аванса составляет 7 500,00 евро Курс евро на дату оплаты - 92,1439.
• Неоплаченная сумма на дату принятия товара к учету составляет 7 500,00 евро. Курс евро на указанную дату - 90,3365.
• Общая сумма = (7 500,00 евро * 92,1439) + (7 500,00 евро * 90,3365) = 1 368 603,00 руб.

• Дт ГТД - принятие товаров на учет в натуральном выражении согласно сведениям, указанным в таможенной декларации.

На счете ГТД аккумулируются сведения о регистрационных номерах таможенных деклараций и государствах, откуда эти товары происходят.

• Дт 60.21 Кт 60.22 – по курсу на дату предоплаты поставщику зачтен аванс.

 

Нажимаем кнопку «Записать и закрыть».

 

Для учета таможенных платежей переходим в документ поступления товаров, нажимаем кнопку «Создать на основании» и из выпадающего списка выбираем «Таможенная декларация (импорт)».

 

 

В документе на закладке «Главное»:

• Указываем дату.
• Выбираем таможенный орган, таможенную декларацию, документ-основание для произведения расчетов с таможней.
• Указываем сумму таможенного сбора.
• В строке «Расчеты:» выбираем счет 76.09 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами».
• По гиперссылке «Валюта» устанавливаем – «руб.», так как расчеты с таможенными органами происходят в рублях.
• Отключаем галочку «Отразить вычет НДС в книге покупок».

 

Переходим на закладку «Разделы ТД (1)».

• В верхней табличной части указываем таможенную стоимость товара, % пошлины и ставку НДС. Итоговые суммы программа просчитает автоматически.
• В нижней табличной части данные будут сформированы автоматически.
• В графе «Сумма» должна быть отражена стоимость товаров, указанная в документе «Поступление (акт, накладная, УПД)».

 

Нажимаем кнопку «Провести» и «ДтКт», чтобы просмотреть сформированные проводки.

 

1. Проводки 1 – 2:

• Дт 76.09 Кт 76.09 – по таможенным платежам зачтен аванс.

2. Проводки 3 - 4:

• Дт 41.01 Кт 76.09 – в стоимость товаров включены ввозная таможенная пошлина и таможенный сбор (соответственно).

3. Проводка 5:

• Дт 19.05 Кт 76.09 – к учету принят НДС, который был уплачен на таможне.

Чтобы отразить окончательный расчет с поставщиком за поставленные товары, создадим документ «Списание с расчетного счета». Заполняется он аналогично документу по оплате авансового платежа.

 

 

Документ формирует проводки:

• Дт 60.21 Кт 91.01 – отражена положительная курсовая разница, возникшая в результате переоценки обязательства.

Расчет:

• На дату принятия к учету неоплаченная сумма составила 7 500,00 евро. Курс евро на указанную дату – 90,3365.
• Курс евро на дату оплаты – 88,9481.
• Курсовая разница = (7 500,00 евро * 90,3365) – (7 500,00 евро * 88,9481) = 10 413,00 руб.

• Дт 91.02 Кт 52 – в учете отражена отрицательная курсовая разница при переоценке валютных средств.

Расчет:

• По состоянию на 12.05.2025 г. остаток на счете составил 12 500,00 евро. Курс евро – 92,1439.
• Курс евро на дату оплаты – 88,9481.
• Сумма переоценки = (12 500,00 евро * 88,9481) - (12 5000,00 евро * 92,1439) = -39 947,50 руб.

• Дт 60.21 Кт 52 – погашена задолженность перед поставщиком.

 

Чтобы убедиться в корректности проведенных операций, сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 60.21 за интересующий нас период.

 

 

Для принятия НДС к вычету, который был уплачен таможенным органам, переходим на вкладку «Операции» — «Закрытие периода» — «Регламентные операции НДС».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать» и выбираем из выпадающего списка «Формирование записей книги покупок».

 

 

Указываем дату и нажимаем кнопку «Заполнить» для автоматического заполнения табличной части документа.

 

 

В сформированных записях находим колонки «Номер док. оплаты» и «Дата док. Оплаты» и очищаем их вручную.

 

 

Нажимаем «Провести» и «ДтКт».

 

 

В результате проведения документа были сформированы проводки:

 

• Дт 68.02 Кт 19.05 – принята к вычету сумма НДС, уплаченная в составе таможенных платежей на общую сумму 308 000,00 руб.

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее