Получение права на Федеральный инвестиционный налоговый вычет от компании группы в 1С Бухгалтерия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Рассмотрим на примере, как отразить в программе передачу получение права на ФИНВ от компании группы: Организация ООО «Стройжилпром», имеющая право на применение федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ), в сентябре 2025 года приобрела новое производственное оборудование — металлорежущий станок стоимостью 12 000 000,00 рублей (в т.ч. НДС 20% — 2 000 000,00 рублей) и ввела его в эксплуатацию.

 

При приобретении оборудования были выполнены требования, позволяющие организации претендовать на ФИНВ. При вводе оборудования в эксплуатацию установлены следующие показатели:

• ликвидационная стоимость — 0,00 рублей.
• срок полезного использования — 100 месяцев.

18 сентября 2025 года право на ФИНВ в размере 300 000,00 рублей было передано ООО «Стройжилпром» своему дочернему предприятию ООО «Книга», доля владения которым составляет 100 %.

 

За 9 месяцев 2025 года налогооблагаемая база по налогу на прибыль ООО «Книга» равнялась 10 000 000,00 рублей. Таким образом, размер налогового обязательства перед федеральным бюджетом составил 800 000,00 рублей (10 000 000,00 руб. * 8 %).

 

Согласно правилам применения ФИНВ, минимальный порог налога к перечислению в федеральный бюджет составляет 300 000,00 рублей (10 000 000,00 руб. * 3 %).

 

ООО «Книга» не располагает филиалами и иными подразделениями. Согласно действующей учетной политике организации:

• используется право на применение ФИНВ;
• применяется общая система налогообложения (ОСН); налоговый учет ведется методом начисления, используются положения ПБУ 18/02 («Балансовый метод»).

Предварительные настройки

Для начала произведем настройки в программе 1С Бухгалтерия. Для этого переходим на вкладку «Главное» — «Настройки» — «Налоги и отчеты».

 

 

Переходим в раздел «Налог на прибыль» и в подразделе «Федеральный инвестиционный налоговый вычет:» устанавливаем флажок в положение «Применяется только в отношении объектов других организаций», либо «Применяется, в том числе в отношении собственных объектов».

 

Указываем период, с которого будет применяться данная настройка и нажимаем кнопку «ОК».

 

Получение права на ФИНВ

Отразим в программе 1С получение права на ФИНВ. Для этого переходим на вкладку «ОС и НМА» — «Налоги» — «Операции с инвестиционным вычетом».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать» — «Получение вычета».

 

 

В документе:

• указываем дату, в которую было получено право на ФИНВ от другой организации;
• в строке «Собственник имущества» выбираем юридическое лицо, от которого было получено право на ФИНВ;
• в строке «Вид расходов» выбираем категорию затрат, в связи с которыми появилось право воспользоваться ФИНВ;
• в строках «Документ расходов №» и «от:» указываем реквизиты документа, на основании которого передающая сторона отразила расходы по объекту, дающему право на получение ФИНВ, согласно акту передачи такого права;
• фиксируем наименование объекта и его инвентарный номер, согласно акту передачи права на ФИНВ;
• в строке «Сумма вычета» указываем величину полученного права на ФИНВ.

 

Нажимаем «Провести» и «ДтКт», чтобы просмотреть сформированные проводки.

 

 

• Дт ИНВ.Ф – отражена сумма ФИНВ, полученная от другой организации.

Закрытие периода 

Далее произведем закрытие месяца. Для этого переходим на вкладку «Операции» —  «Закрытие периода» — «Закрытие месяца».

 

 

Устанавливаем период и нажимаем «Выполнить закрытие месяца».

 

 

Нажимаем на гиперссылку «Расчет налога на прибыль» — «ДтКт Показать проводки».

 

 

В рамках регламентной операции были сформированы проводки.

 

• Кт ИНВ.Ф – списана сумма ФИНВ, направленная на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
• Дт 99.02.Т Кт 68.04.1 – отражено начисление налога на прибыль в Федеральный бюджет;
• Дт 99.02.Т Кт 68.04.1 – отражено начисление налога на прибыль в Региональный бюджет;
• Дт 68.04.1 Кт 99.02.И - произведено уменьшение текущего обязательства по уплате налога на прибыль в федеральный бюджет на сумму ФИНВ.

Сумма ФИНВ, полученная от другой организации в размере 300 000,00 рублей, может быть полностью учтена в уменьшение налога на прибыль. Так как сумма ФИНВ не превышает разницу между рассчитанным налогом по ставке 8% (800 000,00 руб.) и минимальным налогом по ставке 3% (300 000,00 руб.)

 

Далее в окне «Закрытие месяца» нажимаем на гиперссылку «Расчет отложенного налога по ПБУ 18» — «ДтКт Показать проводки».

 

 

В рамках регламентной операции были сформирована проводка.

 

• Дт 99.02.И Кт 99.02.Т – отражена сумма использованного ФИНВ.

В окне «Закрытие месяца» нажимаем на гиперссылку «Расчет отложенного налога по ПБУ 18» - «Расход по налогу на прибыль».

 

 

Будет сформирована «Справка-расчет» расхода по налогу на прибыль за период, в которой в строке 7Б «Примененный инвестиционный вычет» должна быть отражена сумма примененного ФИНВ.

 

Декларация

Далее сформируем декларацию по налогу на прибыль.

 

Для этого переходим на вкладку «Отчеты» — «1С:Отчетность» —  «Регламентированный отчеты».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать».

 

В появившемся окне выбираем «Декларация по налогу на прибыль» и нажимаем «Выбрать».

 

 

Выбираем организацию и период. Нажимаем «Создать».

 

 

Нажимаем «Заполнить».

 

 

В декларации по налогу на прибыль на Листе 02 по строке 268 «Сумма уменьшения авансовых платежей (налога) при применении налоговых вычетов в федеральный бюджет» отражена сумма ФИНВ, на которую была уменьшена сумма налога к уплате в Федеральный бюджет за отчетный период.

 

 

В Приложении 7 к Листу 02 Раздел Д произведен расчет суммы ФИНВ, на которую была уменьшена сумма налога к уплате в Федеральный бюджет за отчетный период.

 

 

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно