Погашение дебиторской задолженности, списанной ранее в расходы или за счет резерва

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

В бухгалтерском учете можно списать дебиторскую задолженность (далее по тексту ДЗ) с истекшим сроком исковой давности. Списанная ДЗ учитывается в прочих расходах или переносится на счет резервов сомнительных долгов. После списания ДЗ числится на забалансовом счете сроком 5 лет, т.к. ее списание не является фактом погашения задолженности должником и в случае оплаты должником дает возможность отразить оплату в прочих доходах организации, с единовременным списанием ДЗ с забалансового счета.

 

Рассмотрим пример: ООО «Стрела» не оплатило в адрес ООО «Дредноут» денежные средства за реализацию товаров по договору №12 сумму 200 000р, которая была списана за счет резерва датой 30.06.2025г, что видно из анализа субконто.

 

 

20.08.2025г прошла оплата на сумму 200 000р от контрагента ООО «Стрела» по договору №12. Проводим документ «Поступление на расчетный счет».

 

В строке «Вид операции» устанавливаем «Оплата от покупателя», в строках «Счет расчетов» и «Счет авансов» устанавливаем счет 76.06 «Расчеты с прочими покупателями и заказчиками».

 

 

Проводим документ и смотрим движения.

 

 

Следующим шагом нужно списать задолженность с забалансового счета 007.

 

На главной странице слева выбираем «Операции» — «Операции введенные вручную».

 

 

Далее нажимаем «Создать» — «Операция».

 

 

Дата документа равна дате поступления денег на расчетный счет. Заполняем строку «Содержание», добавляем новую строку в табличной части документа. В ней:

• в графе «Кредит» указываем счет 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов», субконто 1 «Контрагент», Субкотно 2 – «Договор». в графе сумма указываем сумму, которую нужно списать.

Записываем документ.

 

 

Следующим шагом учтем поступившие денежные средства в доходах ООО «Дредноут».

 

На главной странице слева выбираем «Продажи» — «Корректировка долга». Создаем новый документ.

 

 

Дата документа также равна дате поступления денег.

• В строке «Вид операции» указываем «Прочие корректировки».
• В строках «Дебитор» и «Кредитор» —  организацию-плательщика.

Заполняем табличную часть:

• На закладке «Кредиторская задолженность» в соответствии с документом «Поступление на расчетный счет», в графе «Счет учета» указываем счет 76.06.
• Закладка «Дебиторская задолженность» не заполняется.

 

 

Переходим на закладку «Счета учета».

• Счет учета устанавливаем 91.01 «Прочие доходы».
• В строке «Прочие доходы и расходы» устанавливаем «Прочие внереализационные доходы и расходы».

Проваливаемся в статью через кнопку и проверяем, чтобы была установлена галка по строке «Принимается к налоговому учету».

 

 

Проводим документ и смотрим движения.

 

 

Проверим корректность отражения операций.

 

Сформируем ОСВ по счету 007 на дату поступления денег на расчетный счет и «Анализ субконто». Сальдо на конец периода должно отсутствовать по данному контрагенту, т.е. задолженность погашена.

 

 

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее