Переход с УСН на ОСН в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Введение

Переход с упрощенной системы налогообложения (УСН) на общую систему налогообложения (ОСН) — это важный этап в работе организации, требующий корректного отражения в учете остатков товаров, материалов, основных средств, а также начисления НДС. С 2025 года лимиты для применения УСН составляют: доход — до 450 млн рублей, остаточная стоимость ОС — до 200 млн рублей, среднесписочная численность работников — до 130 человек. Превышение любого из этих лимитов влечет обязательный переход на ОСН.

 

В данной инструкции разберем пошагово процедуру перехода с упрощенной системы налогообложения (УСН) на общую систему налогообложения (ОСН):

1. Подготовка и уведомление налоговой службы;
2. Смена системы налогообложения;
3. Ввод начальных остатков
4. Учет доходов при переходе с УСН на ОСН
5. Учет расходов на материалы, продукцию, услуги сторонних организаций

• Просмотр остатков и расходов
• Ввод расходов
• Ввод остатков по расчетам с поставщиками

6. Учет товаров и НДС

• Ввод остатков товаров с НДС
• Настройка учета НДС

7. Учет заработной платы и страховых взносов
8. Основные средства при переходе с УСН на ОСН

• ОС, приобретенные в период применения УСН
• ОС, приобретенные до применения УСН

9. Проверка результатов и отчеты

Подготовка и уведомление налоговой службы

Перейдите «Отчеты» — «1С:Отчетность» — «Уведомления, сообщения и заявления.

 

 

Нажмите «Создать».

 

 

В списке выберите «УСН» —  «Отказ от УСН» или «Утрата права на УСН» (в зависимости от причины).

 

 

Заполните форму:

• Реквизиты организации (ИНН, КПП, наименование).
• Код налогового органа.
• Дату перехода (например, 01.01.2025).

Смена системы налогообложения

Для настройки режима налогообложения перейдите: «Главное» — «Настройки» — «Налоги и отчеты».

 

 

Выберите организацию.

 

На вкладке «Система налогообложения» установите:

• Тип системы — Общая система налогообложения (ОСН).
• Дату начала применения — 01.01.2025. 

Дату начала применения ОСН указывайте в зависимости от причины перехода: при добровольном переходе — 01.01.2025, при вынужденном — 1-е число месяца, в котором превышен лимит.

 

 

Ввод начальных остатков

Для запуска помощника ввода остатков перейдите: «Главное»  — «Начало работы» — «Помощник ввода остатков».

 

 

Укажите дату — последний день применения УСН (например, 31.12.2024). 

 

При превышении лимита переход на ОСНО — с 1 числа месяца, в котором произошло превышение, а не с начала квартала.

 

 

Введите остатки по ключевым счетам бухгалтерского и налогового учета:

 

Для просмотра остатков по счетам 10 и 41 откройте «Отчеты» — «Стандартные» — «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

 

 

Для ввода остатков по счетам 60, 62, 68, 70, 90, 01, 02 перейдите «Главное» — «Начало работы» — «Помощник ввода остатков».

 

 

После ввода всех данных сохраните и проведите ввод остатков.

Учет доходов при переходе с УСН на ОСН

Доходы, не учтенные на УСН (например, отгрузки с оплатой после перехода), необходимо отразить в бухгалтерском и налоговом учете. При переходе в середине года нужно корректно разделить доходы и расходы между режимами, особенно если переход произошел не с 1 января.

 

Для этого создайте документы реализации: «Продажи» — «Реализация (акты, накладные, УПД)».

 

 

Укажите дату отгрузки, сумму с выделенным НДС.

 

Пример: Отгрузка на 120 000 руб. с НДС 20% датирована 30.12.2024, оплата получена 10.01.2025 — создайте документ реализации с датой 30.12.2024.

 

Учет расходов на материалы, продукцию, услуги сторонних организаций

Просмотр остатков и расходов

Для материалов и товаров перейдите «Отчеты» — «Стандартные» — «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

 

 

Выберите счет 10 или 41, период — на дату перехода.

 

Для услуг и работ: сформируйте ОСВ по счету 60.

 

Ввод расходов

Создайте документы поступления: «Покупки»  — «Поступление (акты, накладные, УПД)».

 

 

Укажите поставщика, сумму с выделенным НДС.

 

Ввод остатков по расчетам с поставщиками

Если услуги были оказаны до перехода, но не учтены, введите остатки через: «Главное» — «Начало работы» — «Ввод остатков по расчетам».

 

Пример: Услуги на сумму 50 000 руб. с НДС 10 000 руб., оказанные 28.12.2024, оплата после перехода — ввод остатков по счету 60.

 

Учет товаров и НДС

Ввод остатков товаров с НДС

Через помощник ввода остатков введите остатки по счетам 41 и 10.В открывшейся форме добавьте строки с остатками по каждой номенклатуре:

• Укажите склад (если ведется учет по складам).
• Выберите номенклатуру (название товара или материала).
• Введите количество остатка.
• Укажите цену за единицу без НДС.
• Введите сумму входного НДС по каждому виду товара (если НДС учитывается отдельно).

Настройка учета НДС

Перейдите: «Главное» — «Настройки» — «Учетная политика».

 

 

Установите способ учета НДС (включать в стоимость или отдельно).

 

Учет заработной платы и страховых взносов

Для начала проверьте налоговый режим и ставки: «Зарплата и кадры» — «Настройки» — «Налоги и взносы».

 

 

 

Далее введите остатки по начисленной, но не выплаченной зарплате и страховым взносам: 

 

«Главное» — «Начало работы» — «Ввод остатков по расчетам с персоналом по оплате труда».

 

Основные средства при переходе с УСН на ОСН

ОС, приобретенные в период применения УСН

Введите остаточную стоимость и амортизацию через: «Главное» — «Начало работы» — «Ввод остатков по основным средствам».

 

В появившемся окне укажите дату, на которую вводятся остатки — обычно это день, предшествующий переходу на ОСН, например, 31.12.2024.

 

Далее нажмите «Добавить».

 

 

Заполните следующие поля:

• Наименование ОС — Название основного средства
• Инвентарный номер — Уникальный номер ОС в учете
• Первоначальная стоимость — Стоимость ОС на момент приобретения
• Начисленная амортизация — Сумма амортизации, начисленная на дату ввода остатков
• Срок полезного использования — Срок, на который ОС планируется использоваться (в месяцах или годах)
• Метод начисления амортизации — Метод амортизации (обычно линейный)

При необходимости укажите дополнительные реквизиты (например, группа ОС, место эксплуатации).

 

 

Повторите для всех основных средств, приобретённых в период применения УСН.

ОС, приобретенные до применения УСН

При применении УСН амортизация по ОС не начисляется, а расходы на приобретение ОС списываются равными долями в течение 12 месяцев с момента оплаты и ввода в эксплуатацию (ст. 346.16 НК РФ).

 

Если ОС приобретено до применения УСН, то в налоговом учете по УСН оно не амортизируется, но в бухгалтерском учете ведется обычный учет амортизации согласно ПБУ 6/01.

 

Ввод остатков аналогичен пункту выше, с учетом данных бухгалтерского и налогового учета.

 

Проверка результатов и отчеты

Проверьте корректность введенных остатков и операций с помощью отчетов:

1. «Оборотно-сальдовая ведомость» по счетам 10, 41, 60, 90, 68, 70, 01, 02.

 

Анализ счета 90 для проверки доходов и расходов.

 

2. Отчет по НДС для сверки входного и выходного НДС («Отчеты» — «НДС» — «Отчетность по НДС»).

 

Заключение

Переход с УСН на ОСН требует внимательного подхода к вводу начальных остатков, настройке учетной политики и корректному отражению всех операций по доходам, расходам, НДС, заработной плате и основным средствам. Использование встроенных помощников и документов ввода остатков значительно упрощает процесс и минимизирует ошибки.

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее