Перевод авансов в безнадежную дебиторскую задолженность в 1С:Бухгалтерия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Введение

В практике бухгалтерского учета нередко возникает ситуация, когда организации перечислены авансы поставщикам или получены авансы от покупателей. Основанием для списания могут служить: выписка из ЕГРЮЛ о ликвидации/банкротстве, решение суда о прекращении производства по взысканию, акт судебного пристава-исполнителя о невозможности взыскания, либо истечение срока исковой давности (3 года с момента нарушения права). 

 

В таком случае аванс перестает быть активом (для 60.02) или потенциальным доходом (для 62.02), и организация обязана списать его в состав расходов, признав безнадежную дебиторскую задолженность. Перевод авансов по счетам 60.02 (поставщикам) и 62.02 (покупателям) в безнадежную дебиторскую задолженность требует создания резерва по сомнительным долгам (вручную для 60.02, автоматически для 62.02), а затем списания через специальный документ. 

Настройка учетной политики

Перейдите «Главное» — «Учетная политика».

 

 

В форме учетной политики организации установите флажок «Формируются резервы по сомнительным долгам».

 

 

Это позволит программе учитывать резервы, хотя для авансов потребуется ручная корректировка.

Проверка остатков аванса

Убедитесь в наличии аванса поставщику. Перейдите «Главное» — «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

 

 

Выберите счет:

• Для 60.02: дебетовое сальдо — авансы поставщикам.
• Для 62.02: кредитовое сальдо — авансы покупателей.

Выберите период (февраль 2026), счет, организацию и сформируйте отчет.

 

 

Дебетовое сальдо покажет сумму аванса по контрагенту, договору и документу-основанию. Убедитесь, что с даты возникновения права требования (срок исполнения договора или дата предоплаты) прошло более 3 лет. Срок может прерываться, например, признанием долга контрагентом. Если остатка нет, операция не нужна.

Проверка аналитики договора

Перед списанием откройте договор «Справочники» — «Контрагенты».

 

 

Далее выберите нужного контрагента.

 

 

Перейдите на вкладку «Договоры».

 

 

Проверьте правильность заполнения всех необходимых данных в форме документа.

 

 

Ошибка на этом этапе приведет к «висящим остаткам».

Создание резерва по авансам поставщикам

Резерв по счету 60.02 формируется вручную, так как регламентная операция его не захватывает. Для этого перейдите «Операции» — «Операции введенные вручную».

 

 

Далее  «Операция» — «Создать».

 

 

Заполните:

• Дата: конец отчетного периода (28.02.2026).
• Организация: ваша.
• Содержание: Создание резерва по сомнительному авансу поставщику

В табличной части, укажите:

• Счет Дт: 91.02 «Прочие расходы».
• Счет Кт: 63 «Резервы по сомнительным долгам» (субконто: контрагент-поставщик, договор).
• Сумма: полную сумму аванса или оценочную (например, 100 000 руб.).

 

Проведите документ.

 

 

Проверьте ОСВ по счету 63: кредитовое сальдо резерва.

 

Создание резерва по авансам покупателей

Резерв по счету 62.02 формируется автоматически регламентной операцией («Операции» — «Закрытие месяца»).

 

 

Далее «Расчет резервов по сомнительным долгам» — «Выполнить операцию».

 

 

Затем еще раз выполните закрытие месяца

 

 

Программа определит просроченные авансы.

 

Важно! Автоматическое формирование резерва происходит только для задолженности, просроченной более чем на минимальный срок, установленный в настройках расчета резерва (как правило, 45 или 90 календарных дней).

 

После проведения месяца перейдите в «Расчет резервов по сомнительным долгам» — «Резервы по сомнительным долгам».

 

 

Автоматически сформируется «Справка-расчет» с детальным расчетом резервов по каждому контрагенту и договору.

 

 

Или сформируйте операцию вручную аналогично порядку создания резерва по счету 60.02.

 

Описанный порядок формирования резерва относится к бухгалтерскому учету. В налоговом учете резерв по сомнительным долгам формируется по правилам ст. 266 НК РФ (если организация приняла решение создавать такой резерв в НУ).

Списание в безнадежную дебиторскую задолженность

После создания резерва (или без него, если резерв не формировался) спишите аванс как безнадежный. Перейдите «Покупки» (или «Продажи») — «Корректировка долга».

 

 

Нажмите «Создать».

 

 

В шапке документа укажите: 

• Вид операции: Списание задолженности.
• Списать: Авансы поставщику
• Контрагент: выберите поставщика, которому был перечислен аванс
Дата: дата признания задолженности безнадежной (обычно — последний день месяца)
• Организация: ваша организация.
•  

 

В табличной части нажмите «Заполнить» — «Заполнить остатками по взаиморасчетам».

 

 

Программа автоматически подтянет аванс, сумму, покажет счет учета 60.02.

 

 

Перейдите на вкладку «Счет списания» и укажите:

• Счет 63 (если за счет резерва) или счет 91.02 (если без резерва).
• Заполните субконто: контрагент, договор, документ расчетов (аванс).

 

Проверьте правильность заполнения всех необходимых данных в форме перед проведением. Если ничего не заполнилось — значит:

• неверный договор;
• аванс закрыт;
• остаток не на 60.02.

Проверка и отчеты

Перейдите в раздел «Отчеты» — «Оборотно-сальдовая ведомость» по счетам 60.02/62.02 (сальдо должно обнулиться), 63 (резерв погашен), 91.

 

 

Сформируйте «Анализ счета» по счетам 60/62/63 («Отчеты» — «Анализ счета»).

 

 

Расчет резервов по сомнительным долгам проводится из регламентной операции или вручную.

 

Если организация на ОСНО, списание безнадежной задолженности включается в расходы при наличии подтверждающих документов и учитывается по ст. 266 НК РФ. При отсутствии документов возникает постоянная разница. Расход признается в налоговом учете при наличии документов, подтверждающих безнадежность долга. При их отсутствии возникает постоянная разница (ПР), ведущая к отложенному налоговому обязательству.

 

Если на УСН «доходы минус расходы» — списанная безнадежная задолженность включается в состав внереализационных расходов на дату списания (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При УСН «доходы» — расход не учитывается.

Что делать с НДС по авансу

Если при перечислении аванса НДС принимался к вычету, при списании задолженности НДС подлежит восстановлению. Восстановление НДС производится в том налоговом периоде (квартале), в котором аванс признан безнадежным (ст. 170 НК РФ). Сумма к восстановлению равна ранее принятому к вычету НДС с данного аванса. 

 

Заходим в раздел «Операция» — «Операции, введенные вручную». Проводка: 

• Дт 91.02 Кт 68.НДС, сумма — в размере ранее принятого НДС. 

Сумма восстановленного НДС подлежит отражению в книге продаж и декларации по НДС за соответствующий налоговый период.

 

Заключение

Эта процедура полностью закрывает аванс как безнадежный, минимизируя риски в балансе. Рекомендуется документировать обоснование (протокол, письмо от поставщика) и согласовать с руководителем. При ошибках отмените проведение и проверьте остатки. Если аванс валютный, учтите курсовые разницы отдельно. 

 

При различиях в БУ и НУ (например, списание без документа-основания в НУ) возникают постоянные (ПР) или временные (ВР) разницы, которые отражаются в соответствии с ПБУ 18/02.

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно