Неустойки, штрафы, пени в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Неустойка - это заранее оговорённая договором или законом денежная сумма, которую одна сторона обязана выплатить другой в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения своих обязательств.

 

Разновидностями неустойки являются штраф и пеня.

 

Их основное отличие в том, что штраф начисляется однократно за каждое нарушение обязательства, в отношении которого он установлен. А размер устанавливается в виде фиксированной суммы, определенной договором или законом.

 

Пени начисляются непрерывно и накапливаются за определенный временной интервал (день, неделя, месяц и т.п.) вплоть до момента устранения нарушения. Размер пени — это процент, который начисляется на сумму задолженности.  Как и в ситуации со штрафом, пени используют не только в договорах, но и в законе.

 

Начисление штрафов и пеней возможно не только по условиям контрактов и договоров между юридическими лицами, но и по налогам.

Пени и штрафы в учете продавца и покупателя при нарушении исполнения обязанностей по договору

Рассмотрим процедуру учета и оформления начисления пеней и штрафов в программе 1С Бухгалтерия предприятия на примерах в зависимости от того, кто нарушил условия договора и  кем является субъект, выполняющий процесс учета (покупателем или продавцом).

 

Пример №1. Отражение получения неустойки (штрафа, пени) у покупателя за нарушение по договору со стороны продавца.

ООО Торговый Дом «Комплексный» (покупатель) заключил договор поставки товара с ООО «Автотрейд» на сумму – 100 000,00 руб. с условием, что при неисполнении положений договора в течение 14 дней, будет начислен штраф в размере 10% от стоимости товара. ООО «Автотрейд» был нарушен срок поставки, в связи с чем, организация была обязана уплатить штраф.

Сумма штрафа составила: 100 000,00 руб. * 10% = 10 000,00 руб.

 

Чтобы отразить данную сумму у покупателя, перейдем на вкладку «Операции» — «Бухгалтерский учет» — «Операции, введенные вручную».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать» и выбираем «Операция».

 

 

На экране откроется документ к заполнению.

В шапке необходимо указать:

• дату начисления штрафа.
• выбрать организацию, в случае, если бухгалтерский учет ведется по нескольким юридическим лицам.

В строке «Содержание» указать содержание самой операции.

 

 

Нажимаем кнопку «Добавить» для заполнения табличной части документа.

• «Дебет»  — счет 76.02 «Расчеты по претензиям», указываем контрагента-поставщика и выбираем договор.
• «Кредит»  — счет 91.01 «Прочие доходы», во второй строке выбираем «Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате)». Обращаем внимание, что при выборе указанной статьи должен стоять флажок в НУ.
• «Сумма» — указываем сумму неустойки.

 

Нажимаем «Записать и закрыть».

 

Для отражения получения оплаты штрафа от поставщика, перейдем на вкладку «Банк и касса» — «Банк» — «Банковские выписки».

 

 

Нажимаем «Поступление». Этот документ формируется на основании полученной банковской выписки.

 

В документе «Поступление на расчетный счет» необходимо выбрать:

• Вид операции — прочее поступление.
• Счет расчетов  — 76.02 «Расчеты по претензиям».
• Статья доходов — получение штрафов, пеней, неустоек за неисполнение договоров.

 

Нажимаем «Провести и закрыть».

 

После этого перейдем во вкладку «Отчеты» — «Стандартные отчеты» — «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

 

 

• Зададим интересующий период.
• Установим счет 76.02
• Укажем организацию.

Нажимаем кнопку «Сформировать».

 

 

Сальдо на конец периода нулевое.

 

Пример № 2. Отражение неустойки (штрафа, пени) у поставщика за нарушение им условий договора.

 

Компания ООО Торговый Дом «Комплексный» (поставщик) заключила договор поставки с ООО «Вулкан» на сумму 200 000,00 руб. Однако, не сумела выполнить сроки договора и поставку товара задержала на 5 дней. За такое нарушение в договоре предусмотрена уплата пени в размере 0,12% за каждый день просрочки от стоимости поставки.

 

Сумма пени составила: 200 000 руб. * 0,12% * 5 дней = 1 200 руб.

 

Чтобы отразить начисление пени у поставщика товара, перейдем на вкладку «Операции» — «Бухгалтерский учет» — «Операции, введенные вручную».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать» и выбираем из выпадающего списка «Операция».

 

В документе указываем:

• дату начисления штрафа;
• организацию;
• в строке «Содержание» прописываем содержание самой операции.

 

Используя кнопку «Добавить» заполняем табличную часть.

• «Дебет»  — счет 91.02 «Прочие расходы» и выбираем статью «Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате)». При выборе данной статьи необходимо обратить внимание на наличие флажка в НУ.
• «Кредит» — счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Ниже указываем покупателя товара и выбираем договор.
• «Сумма» — сумма начисленной пени.

 

Нажимаем кнопку «Записать и закрыть».

 

Уплата пени отражается документом «Списание с расчетного счета». Этот документ оформляется на основании платежного поручения.

 

Для этого переходим на вкладку «Банк и касса» — «Банк» — «Платежные поручения».

 

 

Находим интересующее нас платежное поручение по уплате пени. Открываем его и нажимаем кнопку «Создать на основании» —  «Списание с расчетного счета».

 

 

Открывшийся документ будет заполнен данными на основании платежного поручения. Необходимо проверить или установить:

• Вид операции — прочее списание.
• Счет дебета указываем – 76.09.
• Статья расходов – оплата штрафов, пеней, неустоек за неисполнение договоров.

 

Нажимаем «Провести» и формируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.09 за интересуемый нас период.

 

 

Видим, что сальдо на конец периода нулевое.

 

Пример № 3. Отражение неустойки (штрафа, пени) у покупателя за нарушение им условий договора.

 

ООО Торговый Дом «Комплексный» (покупатель) заключил договор поставки товара с ООО «База Инвентарь» на сумму – 150 000,00 руб. Поставщик выполнил обязательства по поставке товара в срок. По условиям договора оплата за поставленные товары должна быть перечислена в 5-тидневный срок. Однако покупатель нарушил условия договора и задержал оплату на три дня. В связи с чем, Поставщиком была начислена пеня в размере 0,05% за каждый день просрочки.

Сумма пени составила: 150 000,00 руб. * 0,05% * 3 = 225 руб.

 

Для того чтобы отразить начисление данной пени, также, как и в предыдущих примерах, необходимо создать документ «Операция, введенная вручную». В нем указываем:

• дату;
• наименование организации;
• прописываем содержание самой операции.

 

Используя кнопку «Добавить» заполняем табличную часть документа.

• «Дебет» указываем счет 91.02 и выбираем статью «Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате)».
• «Кредит» выбираем счет 76.09, указываем контрагента-поставщика и выбираем текущий договор.
• «Сумма» указываем значение начисленной пени.

 

Нажимаем «Записать и закрыть».

 

Уплата пени, как и в примере № 2, отражается документом «Списание с расчетного счета», который оформляется на основании платежного поручения.

 

Обращаем внимание, что:

• «Вид операции» должен быть «Прочее списание».
• Счет дебета – 76.09,
• В строке «Статья расходов» – оплата штрафов, пеней, неустоек за неисполнение договоров.

 

Нажимаем «Провести и закрыть».

 

Формируем оборотно-сальдовую ведомость за интересующий нас период по счету 76.09.

 

 

Сальдо на конец периода будет нулевое.

 

Пример № 4. Отражение получения неустойки (штрафа, пени) у поставщика за нарушение по договору со стороны покупателя.

ООО Торговый дом «Комплексный» (поставщик), согласно Договора, поставил товар ООО «Орион» на сумму 500 000,00 руб. в срок. Однако покупатель не сумел выполнить договорные обязательства и задержал оплату на 5 дней. В связи с этим поставщиком была начислена пеня в размере 0,1 % от стоимости товара за каждый день просрочки.

Сумма пени составила: 500 000,00 руб. * 0,1% * 5 = 2 500 руб.

 

Чтобы оформить начисление штрафа покупателю, перейдем на вкладку «Продажи» — «Расчеты с контрагентами» — «Начисление пеней».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать». На экран будет выведена пустая форма документа к заполнению.

• В шапке указываем дату начисления, организацию.
• Выбираем контрагента-покупателя. Указываем действующий договор, по которому были нарушены обязательства.
• Счет расчетов устанавливаем 76.02 «Расчеты по претензиям».
• Указываем ставку пени и период расчета.

 

В табличной части в колонке «Документ расчетов» указываем документ, по которому возникла задолженность.

 

Представление – заполняется для представления документа в печатной форме. Указываем сумму задолженности, количество дней просрочки. Сумму пени программа просчитает автоматически.

 

 

После этого нажимаем кнопку «Провести».

 

Для отражения получения суммы оплаты от покупателя, как и в примере № 1, используется документ «Поступление на расчетный счет» на основании полученной банковской выписки.

 

В документе необходимо выбрать:

• Вид операции — прочее поступление.
• Счет расчетов  — 76.02 «Расчеты по претензиям».
• Статья доходов — получение штрафов, пеней, неустоек за неисполнение договоров.
•  

 

Нажимаем «Провести и закрыть».

 

После этого сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.02 за интересуемый нас период, чтобы убедиться в правильности отражения операций.

 

 

Пени и штрафы по налогам

Для того, чтобы отразить пени и штрафы по налогам, переходим на вкладку «Операции» — «Единый налоговый счет» — «Корректировки ЕНС».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать».

• Указываем дату корректировки, соответствующую моменту отражения данной операции в Едином налоговом счете в личном кабинете Федеральной налоговой службы.
• Выбираем организацию, в случае, если учет в программе ведется по нескольким юридическим лицам.
• В строке «Вид операции» из выпадающего списка выбираем «Начисление пеней». Обратите внимание, что существует большое разнообразие видов операций, каждый из которых разработан специально для автоматизированного подбора соответствующих счетов бухгалтерского учета программой.

• «Сумма» указываем величину пеней, соответствующую сведениям, указанным в личном кабинете налогоплательщика в ФНС России.
• «Счет расходов» программа автоматически подтягивает счет 91.02 «Прочие расходы».

Также указывается основание для начисления пени и, в случае необходимости, можно указать комментарий к данной операции.

 

 

Нажимаем кнопку «Провести» и смотрим сформированные проводки по документу, нажав кнопку «ДтКт».

 

• Дт 91.02 Кт 68.90 – начислена пеня;
• Дт НЕ.03 – учтены внереализационные расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Начисление штрафов по налогам происходит аналогичным образом.  Отличие в выборе вида операции – «Начисление штрафа».

 

 

Проводки после проведения документа будут сформированы аналогичные.

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее