Учет налога на сверхприбыль в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Введение

Налог на сверхприбыль — разовый налог, введённый Федеральным законом №414-ФЗ, который уплачивается организациями, получившими значительную сверхприбыль за 2023–2024 годы. В типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 3.0 данный налог не автоматизирован, поэтому учет налога и связанные операции выполняются вручную с использованием стандартных инструментов программы.

 

В данной инструкции разберем:

1. Подготовка к учёту налога на сверхприбыль;

• Проверка настроек;
• Как выбрать аналитику для налога на сверхприбыль;

2. Создание новой статьи затрат;
3. Проведение операций по налогу на сверхприбыль

• Признание оценочного обязательства (Дт 99 Кт 96);
• Перечисление налога на сверхприбыль через банк (Дт 68.10 Кт 51);
• Признание обязательства по декларации (Дт 96 Кт 68.10)

3. Как контролировать учет налога на сверхприбыль
4. Расчет налога на сверхприбыль

Подготовка к учёту налога на сверхприбыль

1. Определите, обязана ли ваша организация платить налог. Проверьте, превышает ли средняя прибыль за 2023–2024 гг. 1 млрд руб., и сравните её с аналогичным показателем за 2021–2022 гг.

Сверхприбыль — это разница между этими средними величинами, если первая превышает вторую.

2. Рассчитайте сумму налога — ставка налога: 10% от суммы сверхприбыли.

Если был уплачен обеспечительный платёж, его можно зачесть в счёт налога.

Проверка настроек 

Для начала проверьте в программе настройки счета. Откройте план счетов: «Главное меню» — «Справочники» — «План счетов».

 

 

Найдите счет 68.10 «Прочие налоги и сборы» и дважды кликните по нему.

 

 

Убедитесь, что в разделе «Виды субконто» указан справочник «Виды платежей в бюджет (фонды)».

 

 

Состав субконто на этом счете не редактируется вручную — это стандартное ограничение типовой конфигурации 1С.

Как выбрать аналитику для налога на сверхприбыль

При создании документов (операций, платежей) с использованием счета 68.10, в поле «Вид платежа в бюджет (фонд)» будет доступен только ограниченный список предопределённых значений.

 

Если нет отдельной строки для «Налога на сверхприбыль», выберите наиболее подходящий вариант — например, «Оплата прочих налогов и сборов».

 

 

Важно! Всегда используйте один и тот же выбранный вид платежа для всех операций по налогу на сверхприбыль, чтобы потом легко отследить все движения по этому налогу в отчетах.

Создание новой статьи затрат

Далее создайте новую статью затрат для налога на сверхприбыль. Для этого перейдите в меню «Справочники» — «Статьи затрат».

 

 

Нажмите «Создать».

 

 

В открывшемся окне заполните:

• Наименование — налог на сверхприбыль;
• Группа статей — прочие затраты. также можно создать новую группу (например, «Налоги и сборы»);
• Вид расхода — прочие расходы.

Проведение операций по налогу на сверхприбыль

Признание оценочного обязательства (Дт 99 Кт 96)

Перейдите в меню «Операции» —  «Операции, введённые вручную».

 

 

Далее нажмите «Создать» — «Операция».

 

 

В открывшемся окне укажите дату. В табличной части добавьте и заполните строку:

• Дт — 99 «Прибыли и убытки»
• Кт — 96 «Резервы предстоящих расходов»
• Сумма — рассчитанная сумма налога на сверхприбыль.

В комментарии напишите: «Оценочное обязательство по налогу на сверхприбыль».

 

 

Нажмите «Записать и закрыть».

 

Оценочное обязательство отражается предварительно, затем при подаче декларации резерв закрывается проводкой Дт 96 Кт 68.10, что соответствует признанию обязательства по декларации

Перечисление налога на сверхприбыль через банк (Дт 68.10 Кт 51)

Перейдите в «Банк и касса» — «Банк» — «Банковские выписки».

 

 

Далее «Списание».

 

 

В табличной части выберите:

• Счет — 68.10 «Прочие налоги и сборы»
• В поле аналитики выберите тот вид платежа, который вы определили для налога на сверхприбыль (например, «Прочие налоги»).
• Кредит — 51 «Расчетный счет»
• Сумма — сумму платежа.

 

Проверьте после оплаты должна быть следующая проводка Дт 68.10 Кт 51.

 

 

Для контроля откройте «Оборотно-сальдовую ведомость» по счету 68.10 и проверьте наличие движения по нужному виду платежа.

 

 

Важно! Все налоги, в том числе налог на сверхприбыль, перечисляются на единый налоговый счет (ЕНС) через Федеральное казначейство. КБК для налога на сверхприбыль: 1 01 03000 01 0000 110 — обязательно укажите его в платежке!

Признание обязательства по декларации (Дт 96 Кт 68.10)

Создайте операцию вручную для этого снова перейдите в меню «Операции» — «Операции, введённые вручную».

 

• Дт 96 «Резервы предстоящих расходов»
• Кт 68.10 «Прочие налоги и сборы» (с тем же видом платежа, что и ранее).

 

Как контролировать учет налога на сверхприбыль

Для контроля своевременности и полноты учета налога перейдите в меню «Отчеты —  «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

 

 

Выберите счет 68.10.

 

 

В отчете вы увидите все суммы по выбранному виду платежа — это и есть ваши движения по налогу на сверхприбыль.

 

Далее перейдите в «Отчеты» — «Карточка счета».

 

 

Укажите счет 99.09 или 96.09.

 

 

Просмотрите все операции, в том числе вашу ручную операцию по налогу на сверхприбыль.

Расчет налога на сверхприбыль

 

Для того, чтобы осуществить расчет налога перейдите в раздел «Отчеты» — «Регламентированные отчеты».

 

 

Выберите отчетность «Декларация по налогу на сверхприбыль».

 

 

Заполните данные:  

• Прибыль за 2023–2024 годы (берутся из налоговой декларации по налогу на прибыль).  
• Прибыль за 2021–2022 годы (аналогично).  

Заключение

Все операции по налогу на сверхприбыль проводятся вручную через счет 68.10 с выбранной аналитикой и отдельной статьей затрат. Для контроля используйте стандартные отчеты, чтобы всегда видеть полную картину по начислениям и уплате налога на сверхприбыль.

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее