Ремонт с увеличением срока амортизации (модернизация) ОС в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Если основное средство не справляется со своими функциями, то его можно списать или оставить, но улучшить первоначальные характеристики - провести модернизацию. Расходы, связанные с таким мероприятием, собираются на 08 счете, а затем включаются в первоначальную стоимость объекта.

 

Пример

 

В ООО «Тарконал» из-за малоэффективной работы компьютера директор принял решение заменить процессор на более мощную модель. Компьютер состоит из монитора, системного блока, клавиатуры и мыши.

 

В связи с проведенной модернизацией на предприятии произошли следующие факты хозяйственной жизни:

• 01.07.2024 — куплен новый системный блок Intel Core за 50000 рублей плюс НДС 20%
• 02.07.2024 — заменили устаревшую компоненту на новую, поэтому ее списали со склада. Работы выполнила сторонняя организация. Стоимость составила: отсоединение старого системного блока – 800 рублей, установка нового системного блока – 1500 рублей плюс НДС 20 %.
• 02.07.2024 — извлеченный в процессе блок запланировано продать в течение месяца. Его балансовая стоимость определена предприятием в размере 800 рублей, а рыночная 1500 рублей.

Для справки: стоимость материальных запасов, полученных при модернизации, определяется в соответствии с пунктом 16 ФСБУ 5/2019 «Запасы», утвержденного приказом Минфина России № 180н от 15.11.2019. В налоговом учете такие запасы приходуются по рыночной цене без учета в них НДС и отражаются во внереализационных доходах на дату совершения операции (ст.250,274 Налогового кодекса РФ).

• 02.07.2024 –приемочной комиссией оформлен акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств. В тот же день он утвержден директором и сдан в бухгалтерию.

 

До модернизации срок полезного использования был установлен 25 месяцев. После проведенной процедуры он увеличен на 3 месяца и в бухгалтерском, и в налоговом учете. Новый срок не превышает границы второй амортизационной группы, в которую входит компьютер. Ликвидационная стоимость нулевая, так как не предвидится существенных поступлений от выбытия компьютера.

 

Рассмотрим пошагово, как провести модернизацию в программе 1С: Бухгалтерии 8.3 на основе указанного выше примера.

 

Оприходование нового системного блока

 

Заходим в соответствующий журнал и создаем новый документ: «Покупки» — «Поступление (акты, накладные, УПД)».

 

 

Нажимаем кнопку «Поступление» и выбираем пункт «Товары (накладная, УПД)».

 

 

Заполняем данные согласно документам, полученным от поставщика. Счет 60 оставляем, а для отражения системного блока выбираем 10.2.

 

 

После проведения документа смотрим проводки:

• Дт 10.2 Кт 60.1,  50 000 руб. — получен системный блок Intel Core.                                                                                          
• Дт 19.3 Кт 60.1, 10000 руб. — учтен НДС.

 

 

Списание нового блока

Передача материалов для осуществления модернизации происходит следующим образом: «Склад» — «Расход материалов (Требование-накладные)».

 

 

В новом окне нажимаем «Создать».

 

 

Заполняем поля:

 

 

1. Цель расхода —  создаем подходящее название, нажав одноименную кнопку, например, модернизация ОС.
2. Установленный по умолчанию счет меняем на 08.3, задаем аналитику к счету:

• Название модернизируемого объекта (например, компьютер или модернизация компьютера),
• Подходящая статья затрат;
• Способ строительства (указываем «Подрядный»).

 

 

Обратите внимание: строительно-монтажные работы, выполненные своими силами для собственных нужд предприятия, облагаются налогом на добавленную стоимость. На субконто Хозспособ собираются затраты, на которые впоследствии будет начислен НДС. Поэтому в случае выполнения других работ выбираем «Подрядный способ».

 

 

Вводим информацию о системном блоке: количество, единица измерения, бухгалтерский счет.

 

 

Документ сформировал проводку по списанию комплектующих на вложение во внеоборотные активы:

 

 

Учет работ, выполненных подрядчиком

Заходим в раздел «Покупки» — «Поступление (акты, накладные, УПД)».

 

 

Далее нажимаем кнопку «Поступление» и выбираем  «Услуги (акт, УПД)».

 

 

Приступаем к внесению реквизитов: наименование поставщика, номер и дату документа, перечень выполненных работ и так далее. Счет затрат, подставленный по умолчанию, меняем на 08.3, указывая соответствующую аналитику.

 

 

После заполнения данных документ проводим, нажимая «Провести и закрыть» или «Провести».

 

 

Акт формирует проводки по учету затрат на модернизацию и НДС.

 

 

Учет  старого системного блока

Извлеченный из основного средства актив, в зависимости от варианта его дальнейшего использования, отражается на 10,41 или 01 счете. В рассматриваемом примере используем 41 счет. В виду нестандартности факт хозяйственной жизни в бухгалтерском и налоговом учете оформляем в программе 1С: Бухгалтерии 8.3  с помощью операции, введенной вручную.

 

Заходим: «Операции» — «Операции, введенные вручную».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать» — «Операция».

 

 

Создаем записи по учету старого блока в бухгалтерском и налоговом учете. После завершения процесса не забываем нажать «Записать и закрыть».

 

 

Отражение модернизации в 1С: Бухгалтерии 8.3

Увеличиваем первоначальную стоимость основного средства, включив в нее расходы на модернизацию. Заходим в соответствующий журнал: «ОС и НМА» —  «Модернизация ОС», далее нажимаем «Создать».

 

 

Заполняем поочередно три закладки:

• объект строительства – счет 08.3 задан по умолчанию, выбираем модернизируемый объект, нажав кнопку «Рассчитать» получаем общую сумму затрат по проведенной модернизации;

 



 

• основные средства – выбираем основное средство компьютер, по умолчанию появляется «старый» срок полезного использования, меняем его на новый.

   

  

   

  После нажатия на кнопку «Распределить» затраты на амортизацию равномерно распределяются по всем основным средствам, указанным в таблице. В нашем случае все включается в один объект;

 



 

• амортизационная премия – ставится галочка, если организация приняла решение воспользоваться правом на амортизационную премию, списав часть затрат на модернизацию в месяце, когда произошла модернизация. В нашем примере она отсутствует, поэтому оставляем без изменений.

 



 

Акт создает проводку по увеличению первоначальной стоимости в бухгалтерском и налоговом учете:

• Дт 01.01  Кт 08.03.         

Для корректного ведения учета дополнительно вносятся изменения в бухгалтерский и налоговый регистр «Параметры амортизации», а также в регистр «События ОС».

 

 

Документ содержит унифицированную форму ОС-3, которую можно распечатать по кнопке «Акт о приеме-сдаче ОС (ОС-3)».

 

 

По завершении процесса для проверки можно сформировать отчеты по 08.3 и 01 счетам в разделе «Отчеты» блок «Стандартные отчеты».

 

 

Выбираем нужный отчет, например, карточку счета или оборотно-сальдовую ведомость. Убеждаемся, что отсутствуют суммы красного цвета по 01 и 08.3, а также конечное сальдо по счету 08.3.

 

 

 

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее