Материальная помощь сотруднику в связи со свадьбой и рождением ребенка в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Общие сведения

Предприятие может выплатить деньги сотруднику в связи с рождением ребенка, свадьбой, болезнью, из-за чрезвычайных ситуаций – пожара, стихийного бедствия. Размер поддержки и законодательно не установлен, фирма принимает решение самостоятельно. Сотрудник пишет заявление и предоставляет документы, подтверждающие произошедшее событие. Если принимается положительное решение, то в организации издается приказ руководителя. Выданные денежные средства или материальные ценности в бухгалтерском учете отражаются в прочих расходах и не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. С оказанной поддержки уплачиваются НДФЛ и страховые взносы, но не всегда.

 

Например, сумма до 50000 рублей включительно, выплаченная в первый год рождения или усыновления ребенка, налогами и взносами не облагается. Также не удерживается НДФЛ, не начисляются взносы с любой помощи в пределах 4000 рублей в год. Полный перечень льгот установлен НК РФ и законом 125-ФЗ.

Рассмотрим, как в программе «1С: Бухгалтерия 8.3» начислить материальную помощь:

• Материальная помощь при рождении ребенка;
• Материальная помощь к бракосочетанию.

Материальная помощь при рождении ребенка

Пример: Капликина Белла Петровна написала заявление и приложила к нему копию свидетельства о рождении дочери в январе 2025 года. Руководитель принял положительное решение. 17.02.25 начислено, а 03.03.2025 выплачено 35000 рублей. Данная помощь коллективным и трудовым договором на предприятии не предусмотрена.

 

Первоначальные настройки

«Зарплата и кадры» — «Настройки зарплаты».

 

 

«Расчет зарплаты» — «Начисления».

 

 

В справочнике по умолчанию задан вид начисления «Материальная помощь» с кодом вида дохода по НДФЛ 2710.

 

 

Создадим новый вид начисления для выплат при рождении ребенка.

Нажимаем «Создать» и в открывшемся окне заполняем данные:

• Наименование —  вносим подходящее название.
• Вид дохода —  выбираем код 2762 «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам при рождении (усыновлении) ребенка».

 

 

• Категория дохода —  прочие доходы (основная налоговая база).

 

 

• Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ —  выбираем один из двух вариантов, подходящих для материальной помощи:

1. «Включать в строки 110 и 112», если материальная помощь предусмотрена в коллективном или трудовом договоре;
2. «Включать только в строку 110», если не предусмотрена.

 

 

• Вид дохода — материальная помощь при рождении ребенка, облагаемая страховыми взносами частично.

 

 

• Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ —   «не включается в расходы по оплате труда» согласно условиям нашего примера, так как такой вид социальной помощи в расходы принять нельзя.

 

 

• Способ отражения — выбираем из предлагаемых способов «Начисления, не учитываемые в расходах». Если заданные в программе варианты не устраивают, то создаем новый с подходящим названием, например, «Материальная помощь».

 

 

• Исполнительное производство, вид дохода с 01.05.2022 г. — задаем 4 «Единовременные доходы, на которые не может быть обращено взыскание (без оговорок)».

 

 

Убираем галочку в поле «Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка».

 

После заполнения всех полей нажимаем кнопку «Записать и закрыть». Аналогично создаются другие виды начисления, необходимые предприятию.

 

 

Материальная помощь выплачивается тем же способом, что и заработная плата.

Начисление материальной помощи в программе «1С: Бухгалтерия 8.3»

1. При использовании 73 счета оформляем операцию вручную.

«Операции» — «Операции, введенные вручную».

 

 

«Создать» — «Операция».

 

 

Вносим данные согласно рассматриваемому примеру.

 

По дебету указываем бухгалтерский счет 91.02, статью расходов задаем «Оплата труда, не учитываемая в целях налогообложения».

 

 

Проверяем, что отсутствует флажок в поле «Принимается к налоговому учету», нажав на соответствующую кнопку с изображением двух квадратов (смотрите на рисунке выше).

 

 

По кредиту задаем 73.03, и аналитику к нему – ФИО сотрудника.

 

Указываем сумму в налоговом и бухгалтерском учете.

 

Создаем дополнительно проводку для налогового учета по забалансовому счету НЕ.03 «Внереализационные расходы, не учитываемые в целях налогообложения». На нем собирается информация о не принимаемых в налоговом учете расходах, которые формируют разницу между бухгалтерским и налоговым учетом.

 

 

Обратите внимание! Если помощь при рождении ребенка превысит 50000 рублей, то дополнительно нужно сделать проводки по удержанию НДФЛ и начислению страховых взносов с суммы превышения.

2. Если материальная помощь отражается на 70 счете, то факт хозяйственной жизни фиксируется документом «Начисление зарплаты» (выписывается отдельно для материальной помощи или добавляется информация в основной документ, которым была начислена заработная плата)

«Зарплата и кадры» —  «Все начисления».

 

 

Нажимаем «Начислить» и выбираем «Материальная помощь» или «Материальная помощь при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка».

 

 

В открывшемся окне вводим 35000 рублей и нажимаем «ОК».

 

 

Для просмотра подробной информации нажимаем на гиперссылку в столбце «Начислено» в строке по интересующему сотруднику.

 

 

После нажатия «Провести» или «Провести и закрыть» документ самостоятельно сформирует все необходимые проводки.

 

 

Отражение в отчетности НДФЛ по материальной помощи

При оформлении факта хозяйственной жизни документом «Начисление зарплаты» вручную заполнять налоговые регистры не нужно. При использовании операции, введенной вручную, придется дополнительно создать документ для отражения данных по НДФЛ отдельно по каждому сотруднику, получившему материальную поддержку от предприятия.

 

«Зарплата и кадры» — «Все документы по НДФЛ».

 

 

«Создать» — «Операция учета НДФЛ».

 

 

Вносим необходимые сведения о дате, коде, виде и сумме дохода, код вычета проставляется автоматически. После внесения всей информации нажимаем кнопку «Провести и закрыть».

 

 

Теперь посмотрим отражение материальной помощи в отчете 6-НДФЛ.

 

Заходим: «Отчеты» — «Регламентированные отчеты».

 

 

«Создать» — «6-НДФЛ» — «Выбрать».

 

 

Задаем нужный период — «Создать», потом кнопка «Заполнить».

 

 

 

В строке 110 указывается количество человек, получивших помощь, в строках 120, 130 сумма доходов и вычетов. Сумма исчисленного и удержанного налога равна нулю.

 

 

Материальная помощь в связи с бракосочетанием

Компания может предоставлять материальную поддержку сотрудникам (в том числе уволившимся) при наступлении определённых событий — например, рождении ребёнка, свадьбе, выходе на пенсию или необходимости лечения.

 

Размер выплаты устанавливается по усмотрению работодателя. Если в локальных документах указан конкретный размер (например, «10 МРОТ»), выплата производится в соответствии с ним.

 

Форма помощи может быть:

• денежной (наличные средства или на счёт в банке),
• натуральной (подарочные сертификаты, бытовая техника и т.п.).

Выбор счёта для учёта выплат — 70 или 73 — влияет на способ а также порядок начисления матпомощи.

Отражение материальной помощи по сч 73 (Расчеты с персоналом по прочим операциям)

Поскольку материальная помощь при бракосочетании не уменьшает налогооблагаемую прибыль, она не включается в соответствующие расходы. В то же время сумма страховых взносов с такой выплаты может быть учтена в прочих расходах.

Если в учётной политике организации предусмотрено отражение материальной помощи на счёте 73.03, то начисление самой помощи, НДФЛ и страховых взносов оформляется через документ «Операция» в разделе «Бухгалтерский учёт» — подраздел «Операции, введённые вручную».

 

 

В документе отразите следующие проводки:

1. Дт 91.02 Кт 73.03 (сотрудник) — отражено начисление матпомощи. Сумма указывается в полном объёме как прочий внереализационный расход.
2. Дт 73.03 (сотрудник) Кт 68.01 — начислен НДФЛ с матпомощи.

Налог рассчитывается с нарастающим итогом с начала года, с учётом всех начислений и положенных вычетов.

В нашем примере помощь частично облагается НДФЛ: 15,000 (матпомощь) - 4,000 (сумма вычета)= 11,000 руб. — налогооблагаемая база.

3. Дт 91.02 Кт 69.09 — начислены страховые взносы в Пенсионный фонд, ФОМС и ФСС (часть, подлежащая уплате с матпомощи).

База для начисления — те же 11,000  руб..

4. Дт 91.02 Кт 69.11 — начислены взносы на страхование от НС и профзаболеваний.

Расчёт аналогичен: 15,000 - 4,000 = 11,000 руб. — налогооблагаемая база.

5. НЕ.03 — 15 000 руб. — отражена сумма расходов, которые не учитываются при определении базы налога на прибыль.

Эта запись необходима для корректного разнесения данных между бухгалтерским и налоговым учётом (разделение по ПБУ 18/02).

 

 

Чтобы правильно начислить и удержать НДФЛ с материальной помощи, нужно создать документ «Операция учета НДФЛ». 

 

Найти его можно в меню «Зарплата и кадры» — «Все документы по НДФЛ».

 

 

«Создать» — «Операции учета НДФЛ».

 

 

В новом окне заполните:

• Дата — дата начисления помощи.
• Сотрудник  — выберите из списка нужного работника.

 

Переходим к заполнению табличной части.

 

Вкладка «Доходы» позволяет зарегистрировать сумму дохода.  Нажмите на кнопку Добавить и заполните графы:

• Дата получения дохода — дата получения матпомощи.
• Код дохода  — из выпадающего списка выберите код 2760  «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию».
• Вид дохода  — Прочие доходы (основная налоговая база).
• Сумма дохода — размер матпомощи.
• Код вычета данные заполняются автоматически кодом 503.
• Сумма вычета — укажите сумму вычета. 

В нашем случае матпомощь сотруднику ранее не выплачивалась, сумма вычета составит 4 000 руб. Лимит в 4 000 руб. — годовой и суммируется по всем видам освобождаемой от налогообложения помощи.

 

Например:

1. В мае выдано 3 000 руб. на лечение;
2. В сентябре — 9 000 руб. на свадьбу;

• Облагаемая база: 3,000 + 9,000 - 4,000 = 8,000 руб.
• НДФЛ: 8,000 \13% = 1,040 руб.

 

На вкладке «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов»  регистрируется размер исчисленного НДФЛ. Для этого нажмите «Добавить»:

• Дата получения дохода  — укажите дату получения матпомощи.
• Вид дохода — выберите значение «Прочие доходы (основная налоговая база)».
• Сумма по ставке 13% (30%) — укажите сумму рассчитанного с дохода налога.

В наше случаем НДФЛ составляет (15 000 руб. (матпомощь) – 4 000 руб. (сумма налогового вычета) х 13% = 1 430 руб.

 

 

На вкладке «Удержано по всем ставкам» регистрируется сумма удержанного НДФЛ. Для этого нажмите «Добавить» и заполните графы:

• Дата получения дохода — дата фактической выплаты.
• Ставка налогообложения — 13% (для нерезидента 30%).
• Ставка — ставка удержанного НДФЛ.
• Сумма — размер удержанного налога.
• Код дохода — 2760 »Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию».
• Вид дохода — «Прочие доходы (основная налоговая база)».

Нажмите «Провести и закрыть».

 

 

Для корректного отражения страховых взносов в учете, доход сотрудника в виде материальной помощи регистрируется документом «Операция учета взносов» из раздела «Зарплата и кадры» блок «Страховые взносы» пункт «Операции учета взносов».

 

 

На вкладке «Исчислено взносов» укажите ранее рассчитанные страховые взносы с начисленной матпомощи.

 

 

На вкладке «Сведения о доходах» в графе «Вид дохода» табличной части документа выберите «Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично».  Укажите сумму матпомощи в графе «Сумма дохода».

 

Нажмите «Провести и закрыть».

 

 

Ведомости на выплату матпомощи не создаются.

 

Выплаты производятся документами «Списание с расчетного счета» из раздела «Банк и касса» блок «Банк» пункт «Банковские выписки» с видом операции «Прочее списание» или документом «Выдача наличных» из раздела «Банк и касса» блок «Касса» пункт «Кассовые документы».

Порядок отражения материальной помощи по счету 70 Расчеты с персоналом по оплате труда

Для начисления матпомощи в связи со свадьбой создайте вид начисления «Материальная помощь в связи с бракосочетанием».

Для создания нового вида начисления зайдите в раздел «Зарплата и кадры» блок «Справочники и настройки» пункт «Начисление зарплаты».

 

 

В раскрывающемся блоке «Расчет зарплаты» пройдите по ссылке «Начисления».

 

 

В новом окне заполните:

• «Наименование» — название нового вида начисления;
• «Код» — буквенный код начисления.

Переходим к последовательному заполнению блоков:

«НДФЛ»:

• Установите переключатель в положение «не облагается».
• Код дохода — 2760 «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию».

Доходы с кодом 2760 облагаются НДФЛ частично. Необлагаемая сумма составляет 4 000 рублей за налоговый период.

• Категория дохода выберите значение «Прочие доходы (основная налоговая база)». 

«Страховые взносы»:

• В поле «Вид дохода» выберите «Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично».

«Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ»:

• Установите флажок на значение «не включается в расходы по оплате труда».

«Отражение в бухгалтерском учете»:

• В поле «Способ отражения» из выпадающего списка выберите значение «Не принимаемые к НУ».

«Исполнительное производство»:

• в поле «Вид дохода с 1 мая 2022г». из выпадающего списка выбираем значение 4 «Единовременные доходы, на которые не может быть обращено взыскание (без оговорок)».

Нажимаем «Записать и закрыть».

 

 

Начисление матпомощи производится документом «Начисление зарплаты» из раздела «Зарплата и кадры» блок «Зарплата» пункт «Все начисления».

 

 

По кнопкам «Заполнить» или «Подбор» укажите в табличной части сотрудника, по которому нужно создать начисление выплаты.

 

По кнопке «Начисления» выберите ранее созданный «Вид начисления» — «Материальная помощь в связи с бракосочетанием».

 

 

В открывшемся окне укажите размер матпомощи.

 

Поля «Код» и «Сумма» в блоке «Вычет» заполняются автоматически.

 

 

По ссылке в графе «Начислено» можно проверить и проанализировать начисления.

 

Заключение

• Если сотрудник уже получал матпомощь в этом году, учитывайте суммарный лимит . при расчёте НДФЛ и взносов.
• Убедитесь, что выплата соответствует учётной политике компании.
• При выплате бывшему сотруднику — не забудьте, что взносы не начисляются, но НДФЛ — может, если превышена сумма вычета.

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее