Материальная помощь сотруднику в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Предприятие может выплатить деньги сотруднику в связи с рождением ребенка, свадьбой, болезнью, из-за чрезвычайных ситуаций – пожара, стихийного бедствия. Размер поддержки и законодательно не установлен, фирма принимает решение самостоятельно. Сотрудник пишет заявление и предоставляет документы, подтверждающие произошедшее событие. Если принимается положительное решение, то в организации издается приказ руководителя. Выданные денежные средства или материальные ценности в бухгалтерском учете отражаются в прочих расходах и не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. С оказанной поддержки уплачиваются НДФЛ и страховые взносы, но не всегда.

 

Например, сумма до 50000 рублей включительно, выплаченная в первый год рождения или усыновления ребенка, налогами и взносами не облагается. Также не удерживается НДФЛ, не начисляются взносы с любой помощи в пределах 4000 рублей в год. Полный перечень льгот установлен НК РФ и законом 125-ФЗ. Рассмотрим, как в программе «1С: Бухгалтерия 8.3» начислить материальную помощь.

 

Пример: Капликина Белла Петровна написала заявление и приложила к нему копию свидетельства о рождении дочери в январе 2025 года. Руководитель принял положительное решение. 17.02.25 начислено, а 03.03.2025 выплачено 35000 рублей. Данная помощь коллективным и трудовым договором на предприятии не предусмотрена.

 

Первоначальные настройки

«Зарплата и кадры» — «Настройки зарплаты».

 

 

«Расчет зарплаты» — «Начисления».

 

 

В справочнике по умолчанию задан вид начисления «Материальная помощь» с кодом вида дохода по НДФЛ 2710.

 

 

Создадим новый вид начисления для выплат при рождении ребенка.

Нажимаем «Создать» и в открывшемся окне заполняем данные:

• Наименование —  вносим подходящее название.
• Вид дохода —  выбираем код 2762 «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам при рождении (усыновлении) ребенка».

 

 

• Категория дохода —  прочие доходы (основная налоговая база).

 

 

• Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ —  выбираем один из двух вариантов, подходящих для материальной помощи:

1. «Включать в строки 110 и 112», если материальная помощь предусмотрена в коллективном или трудовом договоре;
2. «Включать только в строку 110», если не предусмотрена.

 

 

• Вид дохода — материальная помощь при рождении ребенка, облагаемая страховыми взносами частично.

 

 

• Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ —   «не включается в расходы по оплате труда» согласно условиям нашего примера, так как такой вид социальной помощи в расходы принять нельзя.

 

 

• Способ отражения — выбираем из предлагаемых способов «Начисления, не учитываемые в расходах». Если заданные в программе варианты не устраивают, то создаем новый с подходящим названием, например, «Материальная помощь».

 

 

• Исполнительное производство, вид дохода с 01.05.2022 г. — задаем 4 «Единовременные доходы, на которые не может быть обращено взыскание (без оговорок)».

 

 

Убираем галочку в поле «Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка».

 

После заполнения всех полей нажимаем кнопку «Записать и закрыть». Аналогично создаются другие виды начисления, необходимые предприятию.

 

 

Материальная помощь выплачивается тем же способом, что и заработная плата.

Начисление материальной помощи в программе «1С: Бухгалтерия 8.3»

1. При использовании 73 счета оформляем операцию вручную.

«Операции» — «Операции, введенные вручную».

 

 

«Создать» — «Операция».

 

 

Вносим данные согласно рассматриваемому примеру.

 

По дебету указываем бухгалтерский счет 91.02, статью расходов задаем «Оплата труда, не учитываемая в целях налогообложения».

 

 

Проверяем, что отсутствует флажок в поле «Принимается к налоговому учету», нажав на соответствующую кнопку с изображением двух квадратов (смотрите на рисунке выше).

 

 

По кредиту задаем 73.03, и аналитику к нему – ФИО сотрудника.

 

Указываем сумму в налоговом и бухгалтерском учете.

 

Создаем дополнительно проводку для налогового учета по забалансовому счету НЕ.03 «Внереализационные расходы, не учитываемые в целях налогообложения». На нем собирается информация о не принимаемых в налоговом учете расходах, которые формируют разницу между бухгалтерским и налоговым учетом.

 

 

Обратите внимание! Если помощь при рождении ребенка превысит 50000 рублей, то дополнительно нужно сделать проводки по удержанию НДФЛ и начислению страховых взносов с суммы превышения.

2. Если материальная помощь отражается на 70 счете, то факт хозяйственной жизни фиксируется документом «Начисление зарплаты» (выписывается отдельно для материальной помощи или добавляется информация в основной документ, которым была начислена заработная плата)

«Зарплата и кадры» —  «Все начисления».

 

 

Нажимаем «Начислить» и выбираем «Материальная помощь» или «Материальная помощь при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка».

 

 

В открывшемся окне вводим 35000 рублей и нажимаем «ОК».

 

 

Для просмотра подробной информации нажимаем на гиперссылку в столбце «Начислено» в строке по интересующему сотруднику.

 

 

После нажатия «Провести» или «Провести и закрыть» документ самостоятельно сформирует все необходимые проводки.

 

 

Отражение в отчетности НДФЛ по материальной помощи

При оформлении факта хозяйственной жизни документом «Начисление зарплаты» вручную заполнять налоговые регистры не нужно. При использовании операции, введенной вручную, придется дополнительно создать документ для отражения данных по НДФЛ отдельно по каждому сотруднику, получившему материальную поддержку от предприятия.

 

«Зарплата и кадры» — «Все документы по НДФЛ».

 

 

«Создать» — «Операция учета НДФЛ».

 

 

Вносим необходимые сведения о дате, коде, виде и сумме дохода, код вычета проставляется автоматически. После внесения всей информации нажимаем кнопку «Провести и закрыть».

 

 

Теперь посмотрим отражение материальной помощи в отчете 6-НДФЛ.

 

Заходим: «Отчеты» — «Регламентированные отчеты».

 

 

«Создать» — «6-НДФЛ» — «Выбрать».

 

 

Задаем нужный период — «Создать», потом кнопка «Заполнить».

 

 

 

В строке 110 указывается количество человек, получивших помощь, в строках 120, 130 сумма доходов и вычетов. Сумма исчисленного и удержанного налога равна нулю.

 

 

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее