Конвертация валюты в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Конвертация валюты представляет собой процесс обмена денежных знаков одной страны на денежные знаки другой в рамках международных экономических операций. Это означает, что валюта способна выполнять платежные функции не только внутри своей страны, но и за рубежом без прямого контроля со стороны государства. Валюты, обладающие такими свойствами, называются свободно конвертируемыми.

 

Существуют также валюты с ограниченной конвертацией, которые можно обменять не на все иностранные денежные единицы. Ограничения могут быть связаны с политическими или социально-экономическими факторами. Чем в большем числе стран принимается национальная валюта, тем выше ее международный экономический авторитет. Иногда для обмена таких валют требуется использование свободно конвертируемых валют в качестве промежуточного звена.

 

Валютная конвертация играет ключевую роль во внешнеэкономической деятельности.

 

При расчетах с иностранными партнерами нередко возникает необходимость конвертации одной валюты в другую. В данной инструкции разберем вопрос конвертации валюты в программе 1С Бухгалтерия предприятия:

• с использованием счета 57
• без использования счета 57.

Конвертация валюты с использованием счета 57 «Переводы в пути»

Возможность применения счета 57 для операций с иностранной валютой регулируется соответствующими настройками и может быть активирована либо деактивирована.<

 

Для этого перейдем на вкладку «Главное» — «Настройки» — «Учетная политика».

 

 

Устанавливаем галочку напротив строки «Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств».

 

 

Рассмотрим конвертацию валюты с использованием счета 57 на примере:

ООО «Конфетпром» подала заявку в банк на конвертацию валюты USD в EUR. 17 апреля 2025 года с валютного счета было списано 569,61 USD 

Курс - 82,5892 руб./ USD.

18 апреля 2025 года на счет была зачислена сумма 500 EUR.

Курс USD – 82,0200 руб./ USD;

Курс EUR – 93,2513 руб./ EUR.

Кросс-курс банка 0,8778 EUR/ USD

 

Для начала отразим списание валюты со счета 52 «Валютные счета» для конвертации одной валюты в другую.

 

Для этого перейдем на вкладку «Банк и касса»  — «Банк»  — «Банковские выписки».

 

 

Нажимаем кнопку «Списание» и заполняем данные.

• Вид операции —  «Прочие расчеты с контрагентами».
• Получатель — указываем обслуживающий банк, у которого приобретается валюта.
• Сумма — прописываем сумму валюты, перечисляемой в банк на приобретение другой валюты.
• Договор — устанавливаем документ-основание для приобретения валюты.
• Счет учета — 52.
• Счет расчетов — 57.22 «Реализация иностранной валюты».
• Статья расходов — конвертация валюты (списание) с видом движения «Прочие платежи по текущим операциям».

 

Нажимаем кнопку «Провести» и следом – «ДтКт», чтобы просмотреть сформированные проводки.

 

• Дт 91.02 Кт 52 – отражена переоценка валютных остатков;
• Дт 57.22 Кт 52 – перечислены денежные средства банку на покупку другой валюты.

Чтобы отразить зачисление конвертированной валюты переходим на вкладку «Банк и касса» — «Банк» — «Банковские выписки».

 

 

Нажимаем кнопку «Поступление» и заполняем данные:

• Вид операции — «Прочие расчеты с контрагентами».
• В строке «Плательщик» выбираем обслуживающий банк, у которого приобретается валюта.
• Договор — указываем документ-основание для приобретения валюты.
• Прописываем зачисленную сумму валюты.
• Счет учета – 52.
• Счет расчетов – 57.22.
• В строке «Статья расходов» выбираем «Конвертация валюты (поступление)» с видом движения «Прочие платежи по текущим операциям».

 

Нажимаем кнопку «Провести» и «ДтКт», чтобы просмотреть сформированные проводки.

 

 

Дт 52 Кт 57.22 – приобретена иностранная валюта.

 

Перейдем на вкладку «Отчеты» — «Стандартные отчеты» — «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

 

 

Устанавливаем интересующий нас период, выбираем счет 52 и нажимаем кнопку «Сформировать». Проверяем правильность отраженных операций.

 

 

Далее предстоит зафиксировать образовавшиеся курсовые разницы.

 

Для этого перейдем на вкладку «Операции» — «Бухгалтерский учет» — «Операции, введенные вручную».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать» — «Операция».

 

 

В шапке указываем дату, выбираем организацию. В строке «Содержание» прописываем содержание самой операции.

 

 

Чтобы заполнить табличную часть документа, необходимо произвести расчеты, на основании которых будет создано три бухгалтерские проводки.

1. По состоянию на дату осуществления операции производится перерасчет валютных остатков. Для счета 57.22 требуется провести переоценку остатка в USD по курсу на дату конвертации. В нашем случае это 18 апреля 2025 года.

Произведем расчет суммы:

1. Рублевая оценка на 17.04.25 г. – 569,61 USD * 82,5892 (курс USD) = 47 043,63 руб.
2. Переоценка на 18.04.25 г. – 569,61 USD * 82,0200 (курс USD) = 46 719,41 руб.
3. Курсовая разница = 46 719,41 руб. – 47 043,63 руб. = -324,22 руб.

В зависимости от того, получилась курсовая разница положительной или отрицательной, необходимо сделать проводку:

• Дт 91.02 Кт 57.22 — отрицательная курсовая разница;
• Дт 57.22 Кт 91.01 — положительная курсовая разница.

В нашем случае курсовая разница - отрицательная.

 

Заполняем данные:

• «Дебет» указываем счет 91.02 «Прочие расходы», устанавливаем статью «Курсовые разницы» с видом операции «Курсовые разницы».
• «Кредит» указываем счет 57.22 «Реализация иностранной валюты», выбираем обслуживающий банк и указываем документ-основание в курсе валюты списания. Устанавливаем код валюты списания.
• Отражаем сумму, просчитанную выше и содержание операции.

 

2. Рублевая оценка зачисленной суммы на 18.04.25 г. - 500 EUR * 93.2513 (курс EUR) = 46 625,65 руб.

Заполняем данные:

• «Дебет»  — счет 57.22, обслуживающий банк и документ-основание в валюте зачисления. Указываем код валюты и сумму зачисления в валюте.
• «Кредит» — счет 57.22, указываем обслуживающий банк и документ-основание в валюте списания. Указываем код валюты и сумму списания в валюте.
• «Сумма» — прописываем сумму в рублях, просчитанную выше, и отражаем содержание операции.

 

 

3. При проведении банком конвертации валюты используется собственный кросс-курс. Вследствие этого, при пересчете рублевой стоимости списанных и зачисленных валютных средств, рассчитанной по официальному курсу ЦБ РФ, возникает курсовая разница.

• Сумма USD с учетом переоценки на 18.04.25 г. – 569,61 USD * 82,0200 (курс USD) = 46 719,41 руб.
• Сумма EUR на 18.04.25 г. - 500 EUR * 93.2513 (курс EUR) = 46 625,65 руб.
• Разница в рублевой оценке валют между курсом ЦБ РФ и банка = 46 625,65 – 46 719,41 = -93,76 руб.

В зависимости от получившейся положительной или отрицательной курсовой разницы делается проводка:

• Дт 91.02 Кт 57.22 — отрицательная курсовая разница;
• Дт 57.22 Кт 91.01 — положительная курсовая разница.

В нашем случае она отрицательная.

Заполняем данные:

• «Дебет»  — счет 91.02, выбираем статью «Конвертация валюты» с видом операции «Прочие внереализационные доходы (расходы)».
• «Кредит»  — счет 57.22, выбираем обслуживающий банк и документ-основание в валюте списания. Указываем код валюты списания.
• «Сумма» — указываем исчисленную сумму выше и прописываем содержание самой операции.

 

Нажимаем кнопку «Записать и закрыть».

 

Для контроля правильности отраженных операций, сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 57.22 за интересующий нас период.

 

Проверяем, что на конец периода в разрезе договоров нулевое.

 

Конвертация валюты без использования счета 57

При конвертации валюты возможно использование счёта 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами». Решение о выборе счета для этой цели закрепляют в учетной политике.

 

Рассмотрим конвертацию валюты с использованием счета 76 на примере: ООО «Конфетпром» подала заявку в банк на конвертацию валюты USD в EUR. 21 апреля 2025 года с валютного счета было списано – 226,76 USD.

Курс - 81,1371 руб./ USD.

22 апреля 2025 года на счет была зачислена сумма - 200 EUR.

Курс EUR – 93,6714 руб./ EUR;

Курс USD – 80,7597 руб./ USD.

Кросс-курс банка 0,882 EUR/ USD.

 

Отразим операцию списания иностранной валюты со счета 52, используя документ «Списание с расчетного счета».

• Вид операции — прочие расчеты с контрагентами.
• Получатель — указываем обслуживающий банк, у которого приобретается валюта.
• Сумма — прописываем сумму валюты, перечисляемой в банк на приобретение другой валюты.
• Договор — устанавливаем документ-основание для приобретения валюты.
• Счет учета - 52.
• Счет расчетов – 76.29 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)».
• Статья расходов – «Конвертация валюты (списание)» с видом движения – «Прочие платежи по текущим операциям».

 

Нажимаем кнопку «Провести» и «ДтКт», чтобы просмотреть сформированные проводки.

 

• Дт 91.02 Кт 52 – отражена переоценка валютных остатков;
• Дт 76.29 Кт 52 – перечислены денежные средства на покупку валюты.

Далее отразим поступление покупаемой валюты посредством документа «Поступление на расчетный счет»:

• Вид операции – «Прочие расчеты с контрагентами».
• Плательщик —  выбираем обслуживающий банк, у которого приобретается валюта.
• Документ — указываем документ-основание для приобретения валюты в строке «Договор».
• Сумма — прописываем зачисленную сумму валюты.
• Счет учета – 52.
• Счет расчетов – 76.29.
• Статья расходов —  выбираем «Конвертация валюты (поступление)» с видом движения  «Прочие платежи по текущим операциям».

 

Нажимаем кнопку «Провести» и следом – «ДтКт» для просмотра сформированных проводок.

 

• Дт 52 Кт 91.01 – отражена переоценка валютных остатков;
• Дт 52 Кт 76.29 – поступление иностранной валюты.

Следующим шагом будет отражение курсовых разниц посредством документа «Операции, введенные вручную».

 

В шапке документа указываем дату, организацию и содержание операции.

 

 

В табличной части будут созданы три бухгалтерские проводки. Расчеты производятся аналогичным способом, как в примере № 1, рассмотренном выше.

1. Произведем расчет суммы по переоценке USD на дату конвертации.

• Рублевая оценка на 21.04.25 г. – 226,76 USD * 81,1371 (курс USD) = 18 398,65 руб.
• Переоценка на 22.04.25 г. – 226,76 USD * 80,7597 (курс USD) = 18 313,07 руб.
• Курсовая разница = 18 313,07 руб. – 18 398,65 руб. = -85,58 руб.

В зависимости от того, получилась курсовая разница положительной или отрицательной, необходимо будет сделать проводку:

• Дт 91.02 Кт 76.29 — отрицательная курсовая разница;
• Дт 76.29 Кт 91.01 — положительная курсовая разница.

Заполняем данные:

• «Дебет»  — указываем счет 91.02 «Прочие расходы», устанавливаем статью «Курсовые разницы» с видом операции «Курсовые разницы».
• «Кредит» — указываем счет 76.29, выбираем обслуживающий банк и указываем документ-основание в курсе валюты списания. Указываем код валюты списания.

Отражаем сумму, рассчитанную выше, и содержание операции.

 

2. Рублевая оценка зачисленной суммы на 22.04.25 г. - 200 EUR * 93,6714 (курс EUR) = 18 734,28 руб.

Заполняем данные:

• «Дебет»  — указываем счет 76.29, обслуживающий банк и документ-основание в валюте зачисления. Указываем код валюты и сумму зачисления в валюте.
• «Кредит» — устанавливаем счет 76.29, указываем обслуживающий банк и документ-основание в валюте списания. Указываем код валюты и сумму списания в валюте.
• «Сумма» — прописываем сумму в рублях, просчитанную выше, и отражаем содержание операции.

3. Просчитаем разницу между рублевой оценкой валют по курсу ЦБ РФ и банка.

• Сумма USD с учетом переоценки на 22.04.25г. – 226,76 USD * 80,7597 (курс USD) = 18 313,07 руб.
• Сумма EUR на 22.04.25г. - 200 EUR * 93,6714 (курс EUR) = 18 734,28 руб.

Разница в рублевой оценке валют между курсом ЦБ РФ и банка = 18 734,28 – 18 313,07 = 421,21 руб.

 

В зависимости от получившейся положительной или отрицательной курсовой разницы делается проводка:

• Дт 91.02 Кт 76.29 — отрицательная курсовая разница;
• Дт 76.29 Кт 91.01 — положительная курсовая разница.

Заполняем данные:

• «Дебет»  — указываем счет 76.29, выбираем обслуживающий банк и документ-основание в валюте списания. Указываем код валюты списания.
• «Кредит»  — устанавливаем счет 91.01, выбираем статью «Конвертация валюты» с видом операции «Прочие внереализационные доходы (расходы)».
• «Сумма» — указываем исчисленную выше сумму и прописываем содержание самой операции.

 

После этого сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.29 за интересуемый нас период, чтобы убедиться, что конечное сальдо нулевое в разрезе договоров.

 

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее