Компенсация сотрудникам расходов на питание в 1С Бухгалтерия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Общие сведения

Организация вправе компенсировать своим работникам расходы на питание путем различных форм оплаты. Это предусмотрено статьей 41 Трудового кодекса РФ, согласно которой работодатели имеют возможность включать оплату стоимости питания работников либо полностью, либо частично в условия трудового договора или коллективного соглашения.

 

К возможным способам компенсации относятся следующие варианты:

• выдача специальных талонов на питание;
• компенсация фактических затрат сотрудников на еду;
• заключение договоров с организациями общественного питания для доставки еды непосредственно в офис предприятия;
• прямая выдача готовых продуктов питания;
• прочие формы обеспечения работников питанием.

Однако важно учитывать налоговые последствия таких выплат. Статья 210 Налогового кодекса РФ устанавливает порядок определения налогооблагаемого дохода физических лиц. Она гласит, что налоговая база формируется исходя из всех доходов гражданина, полученных в любом виде — денежном или натуральном.

 

При этом подпункт 1 пункта 2 статьи 211 НК РФ прямо относит оплату питания сотрудника к категории доходов в натуральной форме. Соответственно, сумма стоимости питания, оплаченного предприятием своему работнику, включается в базу налогообложения и подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях.

 

Таким образом, несмотря на возможность компенсации расходов на питание, такие выплаты становятся объектом налогового учета и подлежат обязательному включению в расчет налоговой базы по НДФЛ работника.

Компенсация сотрудникам расходов на питание

Как отразить в программе 1С Бухгалтерия компенсацию работникам расходов на питание, рассмотрим на примере: 

 

27 октября 2025 года Сурков Михаил Александрович был принят на работу в ООО «Лабиринт». В рамках условий трудового договора сотруднику предоставляется компенсация расходов на питание в размере 400,00 рублей за каждый рабочий день. График работы сотрудника предусматривает стандартную пятидневную рабочую неделю продолжительностью 40 часов с выходными днями: суббота и воскресенье.

• Заработная плата Суркова М.А. установлена в размере 70 000,00 рублей в месяц.
• В октябре 2025 года сотрудником фактически отработано 5 дней.

Требуется определить итоговую сумму компенсации за питание, положенную сотруднику за указанный период.

Настройка вида начисления

Для начала произведем настройку вида начисления. Для этого переходим на вкладку «Зарплата и кадры» — «Справочники и настройки» — «Настройки зарплаты».

 

 

Переходим в раздел «Расчет зарплаты» и нажимаем гиперссылку «Начисления».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать».

• В строке «Наименование» фиксируем наименование вида начисления. В нашем примере это «Оплата питания».
• В строке «Код» указываем произвольный код, который должен быть уникальным.

 

• В разделе «НДФЛ» устанавливаем флажок в положение «облагается» и выбираем код дохода 4800 «Иные доходы».
• В строке «Категория дохода» выбираем «Прочие доходы (основная налоговая база)».
• Галочку «Доход в натуральной форме» отметьте, если сумма начисляется сотруднику не деньгами, а товарами, услугами или иными благами.

В данном примере галочку оставляем неактивной.

 

• В разделе «Страховые взносы» в строке «Вид дохода» указываем метод учета выплат работникам, влияющих на расчет страховых взносов.

В нашем примере – это «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами».

 

• В разделе «Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ» флажок устанавливаем в положение «учитывается в расходах на оплату труда по статье:» и выбираем значение «пп. 25, ст.255 НК РФ».

Следует помнить, что, если компенсация расходов на питание не зафиксирована ни в трудовых договорах работников, ни в коллективном договоре предприятия, затраты на такое начисление нельзя учесть в целях налогового учета.

 

Поэтому обязательно переведите соответствующий флажок в состояние «не включается в расходы по оплате труда».

 

• В разделе «Отражение в бухгалтерском учете» выбираем способ отражения в БУ начисления для формирования бухгалтерских проводок по начислению.

Это поле необходимо заполнить только в том случае, если данное начисление отражается в бухгалтерском учете одним и тем же методом для всех работников предприятия.

 

В нашем примере указанное поле оставляем пустым.

 

 

В разделе «Исполнительное производство» в строке «Вид дохода с 01.05.2022 г.:» выбираем «1 – Заработная плата и иные доходы с ограничение взыскания».

 

В соответствии с подпунктом «р» пункта 2 Постановления Правительства РФ № 1908 от 02.11.2021, предусмотрено удержание алиментов из суммы возмещения затрат на питание, которое организация предоставляет своим сотрудникам.

 

 

Галочку «Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка» снимаем.

 

 

Нажимаем «Записать и закрыть».

Начисление оплаты

Далее произведем начисление оплаты стоимости питания.

 

Так как в рассматриваемом примере размер компенсации за питание сотрудника варьируется в зависимости от фактического числа отработанных дней в каждом месяце, то данная выплата не устанавливается заранее автоматически, а производится ежемесячное ручное начисление индивидуально.

 

Переходим на вкладку «Зарплата и кадры» — «Зарплата» — «Все начисления».

 

 

В документе по начислению заработной плате за интересующий нас период находим сотрудника, которому необходимо произвести начисление оплаты стоимости питания, и нажимаем кнопку «Начислить» и в представленном списке находим созданный нами ранее вид начисления «Оплата питания».

 

 

В появившемся окне фиксируем сумму компенсации за питание и нажимаем «ОК».

 

Расчет суммы: Кол-во отработанных дней * Сумма компенсации за питание за один рабочий день = 5 дн. * 400,00 руб. = 2 000,00 руб.

 

 

Чтобы просмотреть детализацию начисленных сумм сотруднику или внести необходимые изменения, нажимаем на значение в колонке «Начислено» напротив фамилии нужного работника.

 

 

Чтобы просмотреть детализацию по исчисленным суммам НДФЛ, нажимаем на значение в колонке «НДФЛ» напротив фамилии нужного работника.

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее