Комиссионная торговля в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

При комиссионной торговле комиссионер продает товар комитента. Посредник получает вознаграждение в размере, установленным договором комиссии. Собственником  товара остается комитент, поэтому комиссионер учитывает полученные материальные ценности на бухгалтерском забалансовом счете 004, а после продажи списывает их со счета. В учете у комиссионера на дату отгрузки  отражается дебиторская задолженность комитенту. После выполнения поручения посредник представляет комитенту отчет и подтверждающие документы по форме и в сроки, установленные договором. Если в договоре комиссии отсутствуют условия по отчету и документам, то посредник руководствуется пунктом 1 статьи 1008 Гражданского кодекса РФ. 

 

Отразим вышеперечисленные факты хозяйственной жизни с помощью программы 1С: Бухгалтерия 8.3.

 

Первоначальные настройки параметров учета

На вкладке «Главное» в блоке «Настройки» выбираем пункт « Функциональность».

 

 

Далее «Торговля» — «Комиссионная торговля».

 

 

В открывшемся разделе устанавливаем галочки напротив применяемых на предприятии видов посреднических операций. На приведенной картинке уже стоит флажок рядом с функциональностью «Продажа товаров или услуг (принципалов)». Он не активен. Так как в программе 1С: Бухгалтерия уже присутствуют документы по посредническим операциям, то отключить функциональность не получится.

 

Договор на комиссию оформляется заранее (или в процессе заполнения поступления товаров). «Справочники» — «Договоры» — «Создать».

 

 

 

В пункте «Вид договора» выбираем  «С комитентом (принципалом) на продажу». 

 

 

Комиссионное вознаграждение – задаем способ расчета согласно условиям заключенного с договора. Задание параметров позволит автоматически рассчитывать вознаграждение при регистрации отчета комитенту (принципалу).

 

 

 

 

Оформление поступления товаров от комитента в 1С: Бухгалтерии 8.3

Пример: 07 августа 2024 г. ООО «Тарконал» по договору комиссии № 2 от 01.03.24 получил на реализацию от ООО «Парты» зеленые пуговицы в количестве 1000 штук по цене 12 рублей, включая НДС 20 %. Вознаграждение ООО «Тарконал» установлено 10 % от стоимости проданных товаров и удерживается с оплаты, поступившей от покупателя. Посредник действует от собственного имени. Обе организации применяют общую систему налогообложения, то есть являются плательщиками НДС.

 

Заходим в раздел «Покупки» —  «Поступление (акты, накладные, УПД)».

 

 

«Поступление» — «Товары, услуги, комиссия».

 

 

Вводим номер и дату накладной (УПД), полученной от поставщика, указываем склад поступления товаров, наименование контрагента, договор комиссии.

 

 

Табличную часть заполняем с помощью одной из кнопок: «Добавить», «Подбор» или «Заполнить по счету».

 

 

Вводим номенклатуру товара, принятого на комиссию, количество, цену и ставку НДС. Счет 004.01 задается автоматически, при необходимости его можно изменить.

 

 

 

 

Для справки: Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, в поле «Расходы (НУ)»  всегда указывают «Не принимаются».

 

Документ формирует проводку по поступлению товара от комитента:

Дт 004.01  — 12000 рублей.

 

 

Оформление продажи комиссионного товара

Продолжение примера: 12 августа 2024 г. ООО «Тарконал» продал ООО «Шитье» 600 зеленых пуговиц. Оплата в полном размере от ООО «Шитье» поступила на расчетный счет 15.08.2024.

 

Возможно два способа оформления: создать документ «с нуля» или ввести на основании поступления.  

С нуля

«Продажи» — «Реализации (акты, накладные, УПД)».

 

 

«Реализация» —  «Товары (накладная, УПД)».

 

 

На основании

Выделяем документ поступления  — «Создать на основании» — «Реализация (акт, накладная, УПД)».

 

 

Табличная часть заполнена, но нужно изменить количество отгруженных пуговиц. Проверяем, что правильно указан счет учета: 004.01. Вручную вносим данные о покупателе, договоре, дате сделки.

 

 

В поле «Способ доставки» по умолчанию указывается самовывоз. При необходимости можно выбрать  «Собственная служба доставки» (или созданный собственный вариант), тогда в документе появится поле «Адрес доставки».

 

 

 

 

Обязательно выписываем счет-фактуру, нажав на соответствующую кнопку в нижнем углу.

 

 

 

 

Один экземпляр оставляем себе, второй передаем покупателю. Счет-фактура регистрируется в Журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, но не отражается в книге продаж. Показатели счета-фактуры передаются комитенту, чтобы он  на основании  полученных данных выписал счет-фактуру и сформировал запись в книге продаж.

 

Реализация создает проводки по списанию с учета комиссионного товара, отражения задолженности покупателя и комитенту.

 

 

Отразим поступление денег от ООО «Шитье». Банковская выписка заполняется в 1С: Бухгалтерии вручную, загружается из программы Клиент-банка или напрямую из банка с помощью подключенного 1С: Директ-банка.

 

В рассматриваемом примере введем самостоятельно: «Банк и касса» —  «Банковские выписки» —  «Поступление».

 

 

 

 

Заполняем все реквизиты и нажимаем «Провести и закрыть».

 

 

Банковская выписка создает проводку по поступлению денег на расчетный счет от покупателя:  Дт 51 Кт 62.01 7200 рублей.

 

 

Как оформить отчет комиссионера в 1С: Бухгалтерии 8.3

31 августа 2024 г. ООО «Тарконал» отчитался перед ООО «Парты» о продажах. В программе 1С: Бухгалтерия отчет заполняется самостоятельно или на основании документа поступления. Выпишем документ первым способом.

 

«Покупки» —  «Отчеты комитентам».

 

 

«Отчет комитенту» —  «Отчет о продажах».

 

 

Вносим данные: дату составления документа, наименование контрагента, если договор с ним один, то он отразится автоматически. Программа самостоятельно заполнит информацию по агентскому вознаграждению, взяв данные из выбранного договора комиссии.

 

ООО «Тарконал» является плательщиком НДС, поэтому обязательно выписываем счет-фактуру, активизировав соответствующую кнопку. Выписанный счет-фактура сформирует запись в книге продаж.

 

 

 

На закладке «Товары и услуги» вносим сведения о реализованных товарах и услугах. Для правильного формирования счетов-фактур комитентом необходимо продажу по каждому покупателю и на каждую дату указать отдельно. Воспользуемся кнопкой «Заполнить», выбрав один из подходящих вариантов:

• Заполнить реализованными по договору – появится список товаров, которые были проданы, но не отражены в других отчетах комитенту.
• Заполнить по договору – отразятся все товары, полученные в рамках договора.
• Заполнить по поступлению – скопируется перечень из  выбранного документа поступления.

 

В нашем примере в таблице отразились пуговицы зеленые 600 штук.

 

 

Переходим на закладку «Денежные средства». Нажав «Добавить», вручную вносим данные о денежных средствах, поступивших от покупателей за товары и услуги комитента. Возможны три варианта платежей: аванс, зачет аванса и оплата. В рассматриваемом примере выбираем «Оплата» и вносим остальные сведения по платежу.

 

 

На закладке «Расчеты» по умолчанию заданы счета расчетов с покупателями и комитентом, которые при необходимости можно изменить. Если вознаграждение перечисляется комитентом, то флажок в «Удержать комиссионное вознаграждение из выручки комитента» убираем. В рассматриваемом примере оставляем.

 

 

Отчет комитента формирует проводки по удержанию комиссионного вознаграждения, выручки комиссионера и начислению НДС.

 

Возврат комиссионных товаров

Рассмотрим, как в 1С: Бухгалтерии 8.3 оформить возврат от покупателя  товара, принятого на комиссию.

 

Пример: 05 сентября 2024 г. ООО «Шитье» вернул ООО «Тарконал» 50 зеленых пуговиц на сумму 600 рублей, в том числе НДС 20 %. 10 сентября 2024 согласно дополнительному соглашению, заключенному с комитентом ООО «Парты» комиссионер ООО «Тарконал» вернул ему пуговицы. Стороны решили, что  из-за возникшей ситуации уменьшение комиссионного вознаграждения будет отражено в отчете агента за сентябрь.

 

В учете комиссионера отражены следующие хозяйственные операции:

1. Оприходован товар, полученный от покупателя ООО «Шитье» (удобнее оформить на основании документа реализации): «Продажи» —  «Реализация (акты, накладные, УПД)».

 

Находим документ, по которому сделан возврат — «Создать на основании» — «Возврат товара от покупателя».

 

 

Основные данные вносятся автоматически.  Остается указать дату и количество возвращенного товара. Не забываем выписать корректировочный счет-фактуру.

 

 

У комиссионера счет-фактура регистрируется только в журнале учета полученных и выданных счетов-фактур. Комитент датой счета-фактуры комиссионера выставляет свой корректировочный счет-фактуру на имя покупателя и регистрирует его в книге покупок. Один экземпляр передает ООО «Тарконал», который регистрирует документ в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

 

Комиссионер не корректирует сумму выручки, себестоимость проданных товаров и НДС, это делает комитент.

 

Документ формирует проводки по оприходованию товара,  а также изменению задолженностей покупателя и комитента на сумму возврата.

 

2. Комитенту возвращен товар, полученный от покупателя

Для автоматического внесения данных делаем возврат на основании документа поступления:  «Покупки» — «Поступление (акты, накладные, УПД)».

 

 

Выделяем нужный документ — «Создать на основании» — «Возврат товаров поставщику».

 

 

Меняем дату и количество пуговиц на 50 штук. Счет-фактура для данной операции не требуется. После внесения сведений проверяем и нажимаем «Провести и закрыть».

 

 

Документ создает проводку по списанию с учета комиссионного товара, то есть по кредиту 004.01. 

 

 

3. Отчет агента с учетом возращенного товара

30 сентября ООО «Тарконал» представил ООО «Парты» отчет: «Покупки» —  «Отчеты комитентам».

 

 

На закладке «Товары и услуги» отражен возврат, уменьшивший текущую выручку комиссионера, и реализованный в сентябре комиссионный товар.  Информация вносится автоматически после нажатия «Заполнить» — «Заполнить реализованным по договору». 

 

 

Сведения отражаются и на закладке «Главное».

 

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее