Как изменить систему налогообложения в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Введение

Смена системы налогообложения — ответственный процесс, требующий правильных настроек в 1С:Бухгалтерии. В зависимости от направления перехода (с УСН на ОСНО или с ОСНО на УСН) необходимо корректно изменить учетную политику, восстановить или списать НДС, проверить остатки и скорректировать налоговый учет.

 

Правила перехода с УСН на ОСНО:

1. Срок подачи уведомления – до 31 декабря 2025 года (если хотите перейти с 2026 года).

• Если подать уведомление в середине года, то переход всё равно состоится только с нового года.
• Досрочный переход в середине года возможен только при нарушении условий УСН (например, превышение лимитов по доходам, численности или остаточной стоимости ОС).

2. Если нарушили условия УСН в 2025 году (например, доход превысил 450 млн руб. или средняя численность сотрудников > 130 человек):

• Вы автоматически теряете право на УСН с 1-го числа месяца в котором превышен лимит.
• Нужно подать уведомление в налоговую в течение 15 дней после окончания квартала с нарушением и перейти на ОСНО.

В данной инструкции мы разберем:

1. Переход с УСН на ОСНО

• Настройка учетной политики
• Ввод остатков при переходе на ОСНО
• Восстановление НДС

2. Переход с ОСНО на УСН

• Проверка соответствия критериям
• Изменение учетной политики
• Проверка остатков перед переходом
• Автоматизированный переход через «Помощник по УСН»
• Особенности работы с НДС после перехода
• Книга покупок/продаж
• Отчетность

Переход с УСН на ОСНО

Настройка учетной политики

Перейдите: «Главное меню» — «Настройки» — «Налоги и отчеты».

 

 

Выберите свою организацию.

 

В разделе «Система налогообложения» измените значение с «УСН» на «Общая» и укажите месяц перехода на ОСНО.

 

 

Настройте учет на вкладках «Налог на прибыль» и «НДС».

 

 

Затем перейдите «Главное» — «Настройки» — «Учетная политика».

 

 

При переходе на ОСНО организация должна исчислять налог на прибыль и применять ПБУ 18/02. Для этого в появившемся меню нужно активировать опцию «Учет отложенных налоговых активов и обязательств.

 

Ввод остатков при переходе на ОСНО

Откройте раздел: «Главное» — «Начало работы» — «Помощник ввода остатков».

 

 

Установите дату: если переход на ОСНО с 01.01.2025, создайте документ за 31.12.2024.

 

 

Настройте учет, нажмите «Ввести остатки по счету» 

 

 

• Внесите остатки по счетам (41, 10, 01, 60.01 и др.) на основе первичных документов или из оборотно-сальдовой ведомости (например, 60.01).

 

Чтобы увидеть неучтенные расходы, используйте «Универсальный отчет»: «Отчеты» — «Универсальный отчет»  — настройте отбор по статусам.

 

 

Если переход происходит не с начала года, остатки вводятся через «Операции» — «Операции, введенные вручную».

 

Укажите дату перехода и корреспондирующие счета.

 

Восстановление НДС

При переходе на ОСНО необходимо восстановить НДС по остаткам товаров, материалов и основных средств (по остаточной стоимости), приобретенных на УСН.

 

Ставки НДС:

• 20% — общая ставка (для большинства товаров/услуг),
• 10% — льготная ставка (например, для некоторых продуктов, детских товаров, медикаментов).

Для создание документа «Восстановление НДС» перейдите: «Операции» — «Закрытие периода» — «Регламентные операции НДС».

 

 

Далее «Создать» — «Восстановление НДС».

 

 

Заполнение документа:

• Укажите дату восстановления (первый день работы на ОСНО).
• В табличной части добавьте номенклатуру/ОС из остатков.
• Сумма НДС рассчитается автоматически (20% или 10%)

 

Затем проведите документ – суммы НДС отразятся в «Книге покупок» и декларации.

 

 

Важно! 

• Суммы восстановленного НДС отражаются в Книге покупок и могут быть приняты к вычету только после перехода на ОСНО (п. 8 ст. 171 НК РФ).
• восстановление НДС по остаткам товаров, материалов, ОС проводится только по тем позициям, по которым ранее не был заявлен вычет при УСН.

Переход с ОСНО на УСН

Проверка соответствия критериям

Перед переходом убедитесь, что ваша организация:

• Лимит дохода для перехода на УСН за 9 месяцев 2025 года — 337,5 млн руб., а для применения УСН в 2025 году — 450 млн руб.
• Остаточная стоимость ОС — не более 150 млн руб.
• Средняя численность сотрудников — не более 130 человек.
• С 01.01.2025 организации на УСН могут добровольно применять НДС по ставкам 5% или 7% (ФЗ № 382 от 29.11.2022). Также сохраняется право на освобождение от НДС, если доход не превысил 60 млн руб.

Сроки подачи уведомления:

• Для перехода с 2026 года — до 31 декабря 2025 года
• Для вновь созданных организаций - в течение 30 дней после регистрации

Изменение учетной политики

Перейдите: «Главное меню» — «Настройки» — «Налоги и отчеты».

 

 

Выберите свою организацию.

 

В разделе «Система налогообложения» измените значение с «Общая» на «УСН (доходы)» или «УСН (доходы минус расходы)», также укажите дату перехода на УСН.

 

 

Во вкладке «НДС» выберите ставку НДС (5%, 7% или 20%) — если планируете применять НДС.

 

 

Сохраните изменения.

Проверка остатков перед переходом

Перед сменой системы налогообложения убедитесь:

1. Все операции за 2024 год закрыты (особенно НДС).
2. Проверьте остатки по счетам:

• 62.02, 76.АВ (авансы от покупателей) — НДС с них нужно либо восстановить, либо учесть в доходах УСН.
• 19, 68.02 (входной НДС) — нужно принять к вычету до перехода.
• 01, 10, 41 (ОС, материалы, товары) — НДС по ним будет восстанавливаться.

Для этого перейдите «Отчеты» —  «Стандартные отчеты» — «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

 

 

Автоматизированный переход через «Помощник по УСН»

Перейдите «Операции» — «Изменение режима налогообложения» —  «Помощник по переходу на УСН».

 

 

Ключевые операции:

• Восстановление НДС (если остатки есть на 01.01.2025): Создается документ «Восстановление НДС».

Проверьте, чтобы НДС по ОС, товарам и материалам был восстановлен корректно.

• Учет авансов покупателей — если НДС с авансов не возвращается, они включаются в доходы УСН за вычетом НДС.
• Ввод начальных остатков для УСН — остатки товаров, материалов и ОС переносятся в налоговый учет УСН.

 

Выполните каждую операцию путем нажатия «Выполнить операцию».

 

 

Особенности работы с НДС после перехода

При продажах применяется ставка 5%/7% или 20%. Для этого перейдите «Продажи» — «Реализация (акты, накладные, УПД)».

 

 

Далее «Реализация» — «Товары и услуги».

 

 

Укажите ставку НДС например 5%.

 

 

Выдайте «Счет-фактуру» или «УПД» контрагенту.

 

Книга покупок/продаж

НДС 5% отражается в разделе 12 Книги продаж. Входной НДС (например, от поставщиков) можно принимать к вычету, если поставщик не на УСН.

 

 

Отчетность

• Декларация по НДС сдается в общем порядке (если применяете НДС).
• Декларация по УСН — отдельно (без НДС, если не применяете).
• При освобождении от НДС (доход ≤ 60 млн руб.) подайте уведомление по форме КНД-1153001 в ИФНС.

Заключение

Переход между системами налогообложения в 1С:Бухгалтерии требует четкого соблюдения сроков, корректной настройки учетной политики и проверки остатков. Автоматизированные инструменты, такие как «Помощник по переходу на УСН», значительно упрощают процесс, но важно контролировать ключевые этапы — восстановление НДС, учет авансов и перенос остатков. Соблюдение этих правил гарантирует беспроблемную смену налогового режима и корректное формирование отчетности

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее