Исправление УПД в 1С: Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Общие сведения

В соответствии с официальным документом Федеральной налоговой службы России № ММВ-20-15/86@ от 17 октября 2014 года, детально описан механизм внесения исправлений в универсальный передаточный документ (УПД), который зависит от его конкретного назначения.

1. УПД со ст. «1» (когда документ выполняет двойную функцию — служит как первичным учётным документом, так и счётом-фактурой):

• если обнаружены критические ошибки, затрагивающие данные о продавце, покупателе, перечне товаров, их стоимости или налоговых показателях, необходимо оформить новый УПД со ст. «1»;
• если выявлены несущественные неточности, которые не препятствуют идентификации сторон и предмета сделки, формируется исправленный УПД со ст. «2»;
• если ошибки присутствуют только в первичной документации, следует создать УПД со ст. «2».

2. УПД со ст. «2» (когда документ используется исключительно как первичный учётный документ) корректируется так:

• если выявлена любая ошибка оформляется новый УПД со ст. «2»;
• если ошибка влияет на стоимость отгруженных товаров, формируется УПД со ст. 2, а счёт-фактура оформляется как отдельный документ.

При внесении исправлений в УПД необходимо соблюдать следующие требования:

• строго следовать правилам заполнения счёта-фактуры;
• обязательно указывать дату внесения исправлений;
• обеспечить наличие подписей уполномоченных лиц с их полной расшифровкой.

В данной инструкции разберем на примерах процедуру исправления УПД в различных хозяйственных ситуациях, а именно:

• Исправление в УПД сведений, относящихся к счету-фактуре и первичному документу;
• Исправление в УПД сведений, относящихся к первичному документу
• Исправление в УПД сведений, относящихся к счету-фактуре
• Исправление в УПД сведений неплательщиком НДС

Исправление в УПД сведений, относящихся к счету-фактуре и первичному документу

Рассмотрим последовательность исправления ошибок в сведениях в УПД в 1С: Бухгалтерия на примере ООО «ВМК» (продавец) и ООО «Конфетпром» (покупатель):

1. Дата отгрузки – 17.06.2025;
2. Стоимость поставки: 150 000,00 руб. (включая НДС 20% - 25 000,00 руб.);
3. Сторона покупателя забирает товар по доверенности;
4. Доставка осуществляется покупателем.
5. Отгрузка оформляется документом УПД;
6. 23.06.2025 г. выявлена ошибка - неправильная цена товара в УПД;
7. Решение - оформление исправленного УПД.

Начинаем с создания «Реализация (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Товары (накладная, УПД)» через раздел «Продажи».

 

Заполнение документа, подробно рассматривали в инструкции «Выставление УПД» в разделе «Выставление УПД в 1С: Бухгалтерия плательщиком НДС при условии самовывоза товаров».

 

Для активации режима УПД следует перевести кнопку внизу табличной части документа в активный режим, после чего произойдет автоматическое создание документа «Счет-фактура выданный».

 

 

Стороны подписывают УПД со статусом «1».

 

 

В книге продаж за 2 кв. 2025 г. продажа отобразилась следующим образом:

 

 

Корректировка УПД с ошибкой выполняется через «Корректировку реализации». Его создание осуществляется на основе первоначального документа «Реализация (акт, накладная, УПД)» кнопкой «Создать на основании».

 

 

В документе устанавливаем вид операции «Исправление в первичных документах».

 

 

Вносим правки. В разделе «Товары» в строку «после изменения» вводим корректную цену. Оставшиеся данные (стоимость без НДС, сумма НДС, итоговая стоимость) рассчитываются автоматически.

 

В поле «Отражать корректировку» следует выбрать - «Во всех разделах учета» - потому, что правки касаются и счета-фактуры, и первичного документа. Они влияют на БУ и НУ, а также на расчеты по НДС.

 

Перед тем, как отправить на печать скорректированный УПД проверьте корректность введенной информации на вкладке «Дополнительно» и убедитесь в правильности внесенных данных. Режим УПД оставляем активным.

 

Проводим «Корректировку реализации» кнопкой «Провести». Будет сформирован счет-фактура исправленный. Его можно просмотреть, открыв список связанных документов по кнопке, как на рисунке ниже.

 

 

При создании «Счет-фактура выданный» система заполняет документ на основе «Корректировки реализации». Рассмотрим подробно каждый элемент:

• Документы-основания — активная ссылка, ведущая к исходному документу корректировки;
• Код операции — автоматически устанавливается «01», обозначающее отгрузку товаров;
• Сумма;
• Платежные данные — реквизиты документов предоплаты (когда она есть);
• Дата выставления — дата создания корректировки (можно скорректировать вручную);
• Формат документ — «На бумажном носителе» при отсутствии электронного документооборота.

 

Доступ к печатной версии УПД можно получить двумя способами:

1. Через «Корректировку реализации» нажатием на «Печать».

2. Из «Счет-фактура выданный» нажатием на «Печать».

 

Форма УПД базируется на форме счета-фактуры согласно требованиям ФНС. Все корректировки выполняются в строгом соответствии с установленными нормами.

 

При заполнении исправленного экземпляра сохраняются все исходные данные с заменой неверных показателей на корректные значения. Система обеспечивает автоматическое перенесение основной информации из первоначального документа. В соответствующую строку вносится номер и дата корректировки. Из прошлого УПД в исправленный переносятся данные о транспортировке и грузе, основания передачи/получения и иные сведения об отгрузке. На документе необходимо наличие всех подписей как в УПД, который оказался неверным.

 

Печатную форму УПД можно изменить, нажав кнопку «Включения и отключения редактирования печатной формы» как указано на рисунке ниже. Редактирование документа позволяет:

• Вносить недостающие данные;
• Добавлять дополнительные поля через команду «Изменить макет»;
• Сохранять УПД в необходимом формате;
• Отправлять по email.

 

Внесение данных по исправленному УПД в книгу продаж осуществляется в полном соответствии с требованиями Постановления № 1137, регламентирующими исправление счетов-фактур.

 

В соответствии с данным нормативным актом, порядок внесения изменений в книгу продаж регламентируется следующими правилами:

• Исходная запись по счету-фактуре должна быть отражена в книге продаж или дополнительном листе за тот налоговый период, когда документ был первоначально зарегистрирован до внесения корректировок;
• При аннулировании записи (после окончания текущего налогового периода) по счету-фактуре, в том числе корректировочному, из-за внесения исправлений необходимо использовать дополнительные листы книги продаж за период первоначальной регистрации документа;
• Исправленные счета-фактуры включаются в книгу продаж или дополнительный лист только в случае возникновения обязанности по уплате НДС.

Таким образом, если изменения были внесены в универсальный передаточный документ 23 июня 2025 года, при том, что первоначальный документ был создан 17 июня 2025 года, то в книге продаж за II квартал 2025 года будут зафиксированы:

• операция по аннулированию первоначального УПД;
• регистрация исправленного документа.

 

Исправление в УПД сведений, относящихся к первичному документу

Рассмотрим исправление ошибок в УПД в 1С: Бухгалтерия на примере ООО «ВМК» (продавец) и ООО «Конфетпром» (покупатель):

1. Дата отгрузки – 17.06.2025;
2. Стоимость поставки: 150 000,00 рублей. (включая НДС 20% - 25 000,00 рублей);
3. Сторона покупателя забирает груз по доверенности;
4. Доставка осуществляется покупателем;
5. Отгрузка оформляется документом УПД;
6. 23.06.2025 г. было выявлено неправильное указание номера и даты доверенности в УПД;
7. Решение - оформление исправленного УПД.

Начинаем с создания документа «Реализация (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Товары (накладная, УПД)» через раздел «Продажи».

 

Как заполнить документ, подробно рассматривали в инструкции «Выставление УПД» в разделе «Выставление УПД в 1С: Бухгалтерия плательщиком НДС при условии самовывоза товаров». Для активации режима УПД следует перевести кнопку внизу табличной части документа в активный режим, после чего произойдет создание «Счет-фактура выданный».

 

 

Стороны подписывают УПД со статусом «1».

 

 

В книге продаж за 2 квартал 2025 года продажа отобразилась следующим образом:

 

 

Исправление ошибок в ранее оформленном УПД выполняется через «Корректировку реализации». Его создание осуществляется на основе первоначального документа «Реализация (акт, накладная, УПД)». Как это сделать, показано в инструкции выше.

 

В документе выбираем вид операции «Исправление в первичных документах».  

 

При обнаружении неточности в первичном документе, не влияющей на БУ и НУ, и не требующей корректировочного счета-фактуры, устанавливаем «Только в печатной форме» в поле «Отражать корректировку».

 

Когда нужно внести изменения в данные о грузоотправителе, грузополучателе или декларации соответствия, необходимо:

1. Открыть «Корректировку реализации»;
2. Перейти на вкладку «Дополнительно»;
3. Ввести актуальные данные;
4. Сохранить.

 

В случае, когда нужно внести исправления вручную в уже оформленный УПД, как в нашем примере, следует:

1. Открыть печатную форму УПД;
2. Активировать режим редактирования;
3. Ввести необходимые исправления.

Печатную версию УПД можно получить через «Корректировку реализации» нажав на «Печать».

 

 

В скорректированном УПД отразятся данные:

1. «Статус» - проставлено значение «2»;

•  строка (1) - номер и дата первоначального УПД;
•  строка (1а) - порядковый номер исправления и дата внесения изменений;
• строка (8) - скорректированные данные о доверенности.

Часть документа, которая относится к счету-фактуре, не требует подписи.

 

В остальной части документ подписывается теми же лицами , что и в неверном УПД.

 

 

Исправление в УПД сведений, относящихся к счету-фактуре

Рассмотрим порядок исправления ошибок в УПД на примере ООО «ВМК» (продавец) и ООО «Конфетпром» (покупатель):

1. Дата отгрузки – 17.06.2025;
2. Стоимость поставки — 150 000,00 рублей. (включая НДС 20% - 25 000,00 рублей);
3. Сторона покупателя забирает груз по доверенности;
4. Доставка осуществляется покупателем.
5. Отгрузка оформляется документом УПД;
6. 23.06.2025 г. была выявлена, что не указан номер ГТД на товар в УПД;
7. Решение - оформление исправленного УПД.

Начинаем оформление операции с создания документа «Реализация (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Товары (накладная, УПД)» через раздел «Продажи».

 

Как заполнить документ, подробно рассматривали в инструкции «Выставление УПД» в разделе «Выставление УПД в 1С: Бухгалтерия плательщиком НДС при условии самовывоза товаров».

 

Для активации режима УПД следует перевести кнопку внизу табличной части документа в активный режим - произойдет создание «Счет-фактура выданный».

 

 

 

В книге продаж за 2 квартал 2025 года продажа отобразилась следующим образом:

 

 

Ошибки в ранее оформленном УПД исправляются «Корректировкой реализации», который создается на основе первоначального документа «Реализация (акт, накладная, УПД)». Как это сделать, показано в инструкции выше. В документе устанавливаем вид операции «Исправление в первичных документах».  

 

Если обнаруженная ошибка касается показателей исключительно счета-фактуры и не влияет на БУ и НУ, но требует оформления исправленного счета-фактуры, в «Корректировке реализации» установим - «Только в учете НДС».

 

 

Вносим правки. В разделе «Товары» указывается ГТД и страна происхождения товара в строке «после изменения».

 

 

Перед печатью исправленного УПД необходимо проверить корректность данных на закладке «Дополнительно» и убедиться в правильности внесенных изменений. Режим УПД остается активен.

 

Проводим «Корректировку реализации», нажав «Провести». Будет сформирован счет-фактура исправленный. «Счет-фактура выданный» можем открыть из списка связанных документов по кнопке, как на рисунке ниже.

 

 

При создании «Счет-фактура выданный» система заполняет документ на основе «Корректировки реализации». Рассмотрим подробно каждый элемент:

• Документы-основания — активная ссылка, ведущая к исходному документу корректировки;
• Код операции — значение «01», обозначающее отгрузку товаров;
• Суммы;
• Платежные данные — реквизиты документов предоплаты (когда она имеется);
• Дата выставления — дата создания корректировки (можно скорректировать вручную);
• Формат документ — «На бумажном носителе» при отсутствии электронного документооборота.

 

Доступ к печатной версии счета-фактуры можно получить из документа «Счет-фактура выданный», нажав «Печать»

 

 

Форма счета-фактуры (первичного и исправленного) в бумажном варианте и заверение его подписями установлены Постановлением № 1137.

 

В соответствующую строку вносится номер и дата исправления.

 

 

Внесение данных по исправленному счету-фактуре в книгу продаж осуществляется в полном соответствии с требованиями Постановления № 1137, регламентирующими исправление счетов-фактур.

 

Таким образом, когда мы 23.06.2025 внесли изменения в УПД, который был первоначально сформирован 17.06.2025, в книге продаж за второй квартал 2025 года будут отражены действия по аннулированию старого УПД и регистрации исправленного.

 

 

Исправление в УПД сведений неплательщиком НДС

Рассмотрим порядок исправления ошибок в УПД неплательщиком НДС на примере ООО ««Старт» (продавец, применяет УСН, не является плательщиком НДС) и ООО «Аквилон-Трейд» (покупатель):

1. Стоимость поставки: 160 000,00 рублей (Без НДС);
2. Предмет контракта: какао-порошок;
3. Сторона покупателя забирает груз по доверенности;
4. Доставка осуществляется покупателем;
5. Отгрузка оформляется документом УПД;
6. 30.06.2025 г. выявлено неправильное указание цены товара в УПД;
7. Решение - оформление исправленного УПД.

Начинаем оформление операции с создания «Реализация (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Товары (накладная, УПД)» через раздел «Продажи».

 

Как заполнить документ, подробно рассматривали в инструкции «Выставление УПД» в разделе «Выставление УПД в 1С: Бухгалтерия неплательщиком НДС при самовывозе товаров».

 

Для активации режима УПД следует перевести кнопку внизу табличной части документа в активный режим.

 

 

Стороны подписывают УПД со статусом «2».

 

 

Исправление ошибок происходит «Корректировкой реализации», создание которого осуществляется на основе первоначального документа. Как это сделать, показано выше.

 

В открывшемся документе выбираем вид операции «Исправление в первичных документах». Вносим правки. В разделе «Товары» указывается корректная цена в строке «после изменения», вводятся корректные данные по договору. Оставшиеся показатели (сумма и итоговая стоимость) рассчитываются автоматически.

В поле «Отражать корректировку» установим - «Во всех разделах учета», так как исправления касаются показателей первичного документа и влияют на БУ и НУ.

 

Перед печатью УПД необходимо проверить корректность данных на закладке «Дополнительно» и убедиться в правильности внесенных изменений. Режим УПД оставляем активным.

 

Проводим документ «Корректировка реализации», нажав «Провести».

 

 

Доступ к печатной версии УПД можно получить через документ «Корректировка реализации», нажав «Печать».

 

В исправленном документе отразятся данные согласно рекомендациям ФНС России:

1. поле «Статус» - значение «2»;

• строка (1) - номер и дата первоначального УПД;
• строка (1а) - порядковый номер исправления и дата внесения изменений;
• внесены — скорректированные данные о стоимости товара.

Когда исправления нужно внести вручную в уже оформленный УПД, в печатной форме документа активируем режим редактирования, по кнопке «Включения и отключения редактирования печатной формы» и вводим корректные данные.

 

В исправленном УПД часть документа, относящаяся к счету-фактуре, не требует подписи.

 

В части, касающейся первичного документа подписи проставляются теми, кто подписывал неверный УПД.

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее