Исправление в УПД сведений, относящихся к счету-фактуре и первичному документу в 1С: Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Общие сведения

В соответствии с официальным документом Федеральной налоговой службы России № ММВ-20-15/86@ от 17 октября 2014 года, детально описан механизм внесения исправлений в универсальный передаточный документ (УПД), который зависит от его конкретного назначения.

 

1. УПД со ст. «1» (когда документ выполняет двойную функцию — служит как первичным учётным документом, так и счётом-фактурой):

• если обнаружены критические ошибки, затрагивающие данные о продавце, покупателе, перечне товаров, их стоимости или налоговых показателях, необходимо оформить новый УПД со ст. «1»;
• если выявлены несущественные неточности, которые не препятствуют идентификации сторон и предмета сделки, формируется исправленный УПД со ст. «2»;
• если ошибки присутствуют только в первичной документации, следует создать УПД со ст. «2».
•  

2. УПД со ст. «2» (когда документ используется исключительно как первичный учётный документ) корректируется так:

• если выявлена любая ошибка оформляется новый УПД со ст. «2»;
• если ошибка влияет на стоимость отгруженных товаров, формируется УПД со ст. 2, а счёт-фактура оформляется как отдельный документ.

При внесении исправлений в УПД необходимо соблюдать следующие требования:

• строго следовать правилам заполнения счёта-фактуры;
• обязательно указывать дату внесения исправлений;
• обеспечить наличие подписей уполномоченных лиц с их полной расшифровкой.

В данной инструкции разберем на примерах процедуру исправления в УПД сведений, относящихся к счету-фактуре и первичному документу.

Исправление в УПД сведений, относящихся к счету-фактуре и первичному документу

Рассмотрим последовательность исправления ошибок в сведениях в УПД в 1С: Бухгалтерия на примере ООО «ВМК» (продавец) и ООО «Конфетпром» (покупатель):

1. Дата отгрузки – 17.06.2025;
2. Стоимость поставки: 150 000,00 руб. (включая НДС 20% - 25 000,00 руб.);
3. Сторона покупателя забирает товар по доверенности;
4. Доставка осуществляется покупателем.
5. Отгрузка оформляется документом УПД;
6. 23.06.2025 г. выявлена ошибка - неправильная цена товара в УПД;
7. Решение - оформление исправленного УПД.

Начинаем с создания «Реализация (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Товары (накладная, УПД)» через раздел «Продажи».

 

Заполнение документа, подробно рассматривали в инструкции «Выставление УПД» в разделе «Выставление УПД в 1С: Бухгалтерия плательщиком НДС при условии самовывоза товаров».

 

Для активации режима УПД следует перевести кнопку внизу табличной части документа в активный режим, после чего произойдет автоматическое создание документа «Счет-фактура выданный».

 

 

Стороны подписывают УПД со статусом «1».

 

 

В книге продаж за 2 кв. 2025 г. продажа отобразилась следующим образом:

 

 

Корректировка УПД с ошибкой выполняется через «Корректировку реализации». Его создание осуществляется на основе первоначального документа «Реализация (акт, накладная, УПД)» кнопкой «Создать на основании».

 

 

В документе устанавливаем вид операции «Исправление в первичных документах».

 

 

Вносим правки. В разделе «Товары» в строку «после изменения» вводим корректную цену. Оставшиеся данные (стоимость без НДС, сумма НДС, итоговая стоимость) рассчитываются автоматически.

 

В поле «Отражать корректировку» следует выбрать - «Во всех разделах учета» - потому, что правки касаются и счета-фактуры, и первичного документа. Они влияют на БУ и НУ, а также на расчеты по НДС.

 

Перед тем, как отправить на печать скорректированный УПД проверьте корректность введенной информации на вкладке «Дополнительно» и убедитесь в правильности внесенных данных. Режим УПД оставляем активным.

 

Проводим «Корректировку реализации» кнопкой «Провести». Будет сформирован счет-фактура исправленный. Его можно просмотреть, открыв список связанных документов по кнопке, как на рисунке ниже.

 

 

При создании «Счет-фактура выданный» система заполняет документ на основе «Корректировки реализации». Рассмотрим подробно каждый элемент:

• Документы-основания — активная ссылка, ведущая к исходному документу корректировки;
• Код операции — автоматически устанавливается «01», обозначающее отгрузку товаров;
• Сумма;
• Платежные данные — реквизиты документов предоплаты (когда она есть);
• Дата выставления — дата создания корректировки (можно скорректировать вручную);
• Формат документ — «На бумажном носителе» при отсутствии электронного документооборота.

 

Доступ к печатной версии УПД можно получить двумя способами:

1. Через «Корректировку реализации» нажатием на «Печать».

2. Из «Счет-фактура выданный» нажатием на «Печать».

 

Форма УПД базируется на форме счета-фактуры согласно требованиям ФНС. Все корректировки выполняются в строгом соответствии с установленными нормами.

 

При заполнении исправленного экземпляра сохраняются все исходные данные с заменой неверных показателей на корректные значения. Система обеспечивает автоматическое перенесение основной информации из первоначального документа. В соответствующую строку вносится номер и дата корректировки. Из прошлого УПД в исправленный переносятся данные о транспортировке и грузе, основания передачи/получения и иные сведения об отгрузке. На документе необходимо наличие всех подписей как в УПД, который оказался неверным.

 

Печатную форму УПД можно изменить, нажав кнопку «Включения и отключения редактирования печатной формы» как указано на рисунке ниже. Редактирование документа позволяет:

• Вносить недостающие данные;
• Добавлять дополнительные поля через команду «Изменить макет»;
• Сохранять УПД в необходимом формате;
• Отправлять по email.

 

Внесение данных по исправленному УПД в книгу продаж осуществляется в полном соответствии с требованиями Постановления № 1137, регламентирующими исправление счетов-фактур.

 

В соответствии с данным нормативным актом, порядок внесения изменений в книгу продаж регламентируется следующими правилами:

• Исходная запись по счету-фактуре должна быть отражена в книге продаж или дополнительном листе за тот налоговый период, когда документ был первоначально зарегистрирован до внесения корректировок;
• При аннулировании записи (после окончания текущего налогового периода) по счету-фактуре, в том числе корректировочному, из-за внесения исправлений необходимо использовать дополнительные листы книги продаж за период первоначальной регистрации документа;
• Исправленные счета-фактуры включаются в книгу продаж или дополнительный лист только в случае возникновения обязанности по уплате НДС.

Таким образом, если изменения были внесены в универсальный передаточный документ 23 июня 2025 года, при том, что первоначальный документ был создан 17 июня 2025 года, то в книге продаж за II квартал 2025 года будут зафиксированы:

• операция по аннулированию первоначального УПД;
• регистрация исправленного документа.

 

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно