Формирование счет-фактуры налоговым агентом в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Введение

Счет-фактура – это один из ключевых документов для учета налога на добавленную стоимость (НДС) в Российском законодательстве. В ряде случаев организация выступает в роли налогового агента, что требует особого порядка оформления счетов-фактур.

 

В данной инструкции подробно рассмотрим процесс формирования счета-фактуры налоговым агентом в программном продукте 1С:Бухгалтерия предприятия.

 

В рамках исполнения функций налогового агента, учет НДС осуществляется через счета 68.32 и 76.НА, которые в программе 1С 8.3 используются для учета «НДС» и «Расчетов по НДС».

Кто является налоговым агентом по НДС

Налоговым агентом признается организация или индивидуальный предприниматель, на которого возложена обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет за контрагента. Это может происходить в следующих случаях:

• Приобретение товаров, работ или услуг у иностранных организаций, не состоящих на учете в РФ.
• Аренда государственного или муниципального имущества.
• Выплата доходов иностранным организациям, не имеющим представительства в РФ.
• Деятельность комиссионеров, агентов или застройщиков в определенных случаях.

Подготовка к формированию счета-фактуры

Перед началом работы убедитесь, что в программе 1С:Бухгалтерия предприятия настроены необходимые параметры:

 

Открыть настройки учета в меню «Главное» — «Настройки» — «Функциональность».

 

 

В разделе «Учет по договорам» отметьте флажок «Организация — налоговый агент по НДС».

 

 

Настроить налоги и отчеты в меню «Главное» — «Настройки» — «Налоги и отчеты» установите параметры по НДС.

 

 

 

Регистрация поступления от иностранного поставщика

Если налоговый агент приобретает услуги у иностранной компании, необходимо оформить поступление следующим образом:

 

Открыть «Покупки» → «Поступление (акты, накладные, УПД)».

 

 

Нажать «Поступление» и выбрать «Услуги (акт, УПД)».

 

 

Заполните все необходимые данные, такие как реквизиты контрагента и условия договора. Убедитесь, что выбран правильный вид договора: «С поставщиком», при этом указывайте налогового агента с видом договора «Аренда», если речь идет об арендных отношениях. Важно, чтобы в договоре был правильно указан вид сделки, например «Аренда», «Реализация госимущества» и т.д.

 

 

После заполнения всех данных документ проводится стандартным методом. Важно отметить, что, если счет-фактура не требуется, это будет указано в нижней части экрана.

 

Формирование и регистрация счета-фактуры налогового агента

После регистрации поступления нужно сформировать счет-фактуру.

 

В меню перейти «Банк и касса» — «Регистрация счет-фактур» — «Счета-фактуры налогового агента».

 

 

В открывшемся окне нажмите «Добавить», далее выберите необходимого «Контрагента», затем нажмите «Выполнить».

 

Необходимо учитывать, что данный документ включается в список счетов-фактур налогового агента только после осуществления оплаты и проведения документа «Списание с расчетного счета». При выполнении этих условий перечень счетов-фактур будет выглядеть следующим образом:

 

 

 

Особое внимание следует уделить правильности учета проводок в программе. Для этого используйте кнопку ДтКт для проверки проводок. Обратите внимание, что для налогового агента используется специальный счет 76.НА вместо обычного счета взаиморасчетов.

 

 

При необходимости счет-фактуру можно «Распечатать».

 

Формирование книги продаж

После того как счета-фактуры зарегистрированы, необходимо отразить НДС, подлежащий уплате в бюджет. Для этого используется «Книга продаж».

 

Перейдите в раздел «Отчеты» — «НДС» — «Книга продаж».

 

 

Укажите период, за который необходимо сформировать отчет, и нажмите «Сформировать».

 

 

В отчете будет отображена сумма НДС, подлежащая уплате.

 

Создание декларации по НДС

Для формирования декларации по НДС следуйте следующим шагам:

 

Перейдите в раздел «Отчеты» — «1С-Отчетность» — «Регламентированные отчеты».

 

 

В открывшемся окне нажмите «Создать» — «Декларация по НДС».

 

 

Введите данные о вашей организации и период, для которого составляется декларация.

 

После того как декларация будет сформирована, проверите ее корректность. Сумма уплаты НДС будет отображаться в Разделе 2 в строке 060.

 

Оформление платежного поручения на уплату налога

После того как декларация по НДС готова, необходимо оформить платежное поручение на уплату налога.

 

В разделе «Банк и касса» — «Банк» — «Платежное поручение».

 

 

Укажите все необходимые реквизиты для уплаты налога, включая сумму НДС.

 

 

Проверьте правильность внесенных данных и проведите документ.

 

Платежное поручение может быть использовано как основа для документа «Списание с расчетного счета», где будет указан счет списания — 68.90 (счет для уплаты налога).

Принятие НДС к вычету

После уплаты налога можно принять НДС к вычету:

 

В разделе «Операции» — «Закрытие периода» — «Регламентные операции НДС».

 

 

Далее нажмите «Создать» — «Формирование записей книги покупок».

 

 

Во вкладке «Налоговый агент» нажмите кнопку «Заполнить», графы заполнятся автоматически

 

 

После проведения документа проверьте корректность отражения проводок с помощью кнопки ДтКт. Важно, чтобы в поле «Наименование продавца» отображался не налоговый агент, а сам поставщик.

 

Завершающие этапы

После завершения всех операций проверьте налоговую декларацию по НДС, чтобы убедиться, что сумма вычитаемого налога отражена корректно в разделе 3 в строке 17.

 

 

Также убедитесь, что правильно указаны счета учета и статьи затрат в документах «Поступление услуг», особенно в случае операций по реализации имущества. Следите за правильностью ведения учета основных средств при таких операциях.

Заключение

Формирование счета-фактуры налоговым агентом в 1С:Бухгалтерия предприятия требует внимательного подхода к настройке программы, правильному оформлению поступления и корректному исчислению налога. Следуя данной инструкции, можно избежать ошибок при учете и своевременно выполнить налоговые обязательства. Для автоматизации процесса рекомендуется использовать встроенные механизмы 1С, позволяющие формировать документы с минимальными затратами времени.

 

Удачной работы в 1С! 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее